Каникулы с детства ассоциируются у нас с чем-то положительным – отдыхом, перерывом в работе. Налоговые каникулы – это тоже достаточно позитивный период для предпринимателей.

Дело в том, что в течение налоговых каникул ИП имеет право не платить налоги со своего дохода, применяя нулевую налоговую ставку. При этом декларацию о налогах предпринимателю все равно необходимо сдать.

Указать в ней потребуется доходы и расходы, а в качестве процентной ставки отметить 0%. 

Данная льгота – одна из форм поддержки предпринимательства.

Цель мероприятия – помочь начинающим предпринимателям, которые еще не имеют стабильного дохода, и не позволить им уйти в «минус» из-за уплаты налогов.

Предполагается, что сэкономленные на налогах деньги ИП смогут направить на дальнейшее развитие бизнеса, совершенствование технологий, новые разработки и улучшение качества продукции. 

Налоговые каникулы впервые введены в 2015 году, однако несколько раз продлевались. В 2022 году они вновь были продлены – до 2024 года. 

Каникулы для конкретного ИП могут длиться не более двух налоговых периодов, то есть те предприниматели, которые впервые зарегистрировались в 2022 году, смогут в полной мере использовать свое право на льготу – это будет выгодно и для них, и для их клиентов.

Кому можно на каникулы?

На налоговые каникулы имеют право уйти впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на «упрощенке» или патентной системе налогообложения. Если же индивидуальный предприниматель пользуется общей системой налогообложения, то он может перейти на ПСН или УСН, чтобы впоследствии воспользоваться льготами. 

При этом деятельность ИП должна быть связана с оказанием определенных услуг – производственной или научной областями, бытовыми услугами или социальной сферой. В 2023 году воспользоваться налоговыми каникулами также вправе отели и гостиницы.

Однако список конкретных сфер деятельности обособлен внутри каждого субъекта страны, и его нужно уточнять отдельно.

Регионы России также вправе самостоятельно установить ограничения на льготу в зависимости от численности работников конкретного предпринимателя, а также в зависимости от предельного размера его доходов. Могут регионы контролировать и сроки нахождения ИП на каникулах. 

Отметим, что налоговые каникулы распространяются именно на налоги, которые предприниматель платит по УСН или ПСН. Все остальные формы налогов и обязательств платить необходимо в любом случае. Также ИП должен оплачивать страховые взносы.

Налоги ИП в 2023 году – как воспользоваться льготами

Обозначим несколько нюансов, касающихся налогообложения ИП на «упрощенке» и патентной системе налогообложения. 

1. На этапе регистрации или в период в 30 дней с даты, когда ИП поставлен на учет, индивидуальный предприниматель подает в налоговую службу заявление по форме 26.2-1 – заявление о переходе на «упрощенку».

2. При сдаче налоговой декларации следует отметить, что налоговая ставка составляет 0%. 

3. Если в первый календарный год ИП проработал с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за прошедший год предприниматель не сможет. 

Приведем пример. Гражданин Николай Иванов зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и выбрал общий налоговый режим, или, как вариант – не указал, какой режим налогообложения он выбирает, поэтому ОСНО была присвоена ему автоматически.

Для Николая такое решение было неверным, он допустил стратегическую ошибку.

30 ноября текущего года предприниматель подал в налоговую то заявление, о котором мы писали выше, – и 1 января следующего года он стал индивидуальным предпринимателем, применяющим «упрощенку». 

Упрощенная система налогообложения начинает работать с начала того года, который идет за годом подачи заявления. Само заявление при этом необходимо подать в налоговую до 31 декабря. 

Налоги за прошедший год при этом Николай будет платить по ОСНО, а в новый год вступит уже по УСН и сможет воспользоваться налоговыми каникулами в оставшийся период.

А если регистрация произошла не впервые?

Может сложиться и такая ситуация – индивидуальный предприниматель прекратил деятельность по любой причине, был снят с налогового учета, но возобновил деятельность уже в период налоговых каникул. Сможет ли он тоже воспользоваться льготами?

Минфин ранее однозначно отвечал на этот вопрос – нет, не сможет, поскольку налоговая ставка 0% может быть применена только для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрированы впервые. Тем не менее, судебная практика по этому вопросу не отличалась единообразием. 

Все точки над «i» в спорах поставил Верховный суд. Он подтвердил, что в описанной выше ситуации предприниматель может уйти на налоговые каникулы – это следует из ряда положений НК РФ. Верховный суд отметил, что иной подход к налоговым льготам не отвечает базовому принципу равенства налогоплательщиков между собой и приводит к дифференциации прав определенной категории граждан. 

Сложности могут возникнуть разве что в ситуации, когда ИП осуществлял деятельность в период налоговых каникул, воспользовался правом уйти на налоговые каникулы, затем прекратил свою деятельность, но возобновил – притом, что период действия льгот еще не закончился на законодательном уровне. Минфин говорит о том, что в такой ситуации права на нулевую налоговую ставку не возникает. 

Также стоит обратить внимание на то, что, если предприниматель прекращает свою работу на спецрежиме, то он лишается и права на налоговые каникулы. Особенно это актуально для тех ИП, которые работают на патентах. 

Если бизнесмен так или иначе нарушал условия, которые позволяли ему уйти на налоговые каникулы, то налоги придется пересчитать, а затем уплатить в соответствии с общими условиями за весь обозначенный период. 

Бухгалтеру, работающему как на ИП, так и на юридическое лицо, бывает сложно разобраться в тонкостях законодательства, а огромная финансовая ответственность добавляет трудностей в работе этого специалиста. Тем не менее, предупрежден – значит, вооружен.

При регулярном обучении, прохождении курсов повышения квалификации бухгалтер будет важен и ценен для любой компании, что, конечно, отразится на его карьере и заработной плате.

Пройти курсы профессиональной переподготовки по бухгалтерскому и налоговому учету предлагаем у нас! 

Обучение в НИПКЭФ проходит в удобном формате онлайн, а это значит, что студенты получают новую специальность или углубляются в знания по своей профессии без отрыва от работы или параллельно с учебой в вузе!

Усн в 2023 году — изменения и нововведения

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Изменения в УСН с 2023 года

Каждый новый год преподносит сюрпризы для бизнесменов и бухгалтеров. Это – новый МРОТ, поправки, внесенные в Налоговый Кодекс, прочие обновления. Особенно часто это касается представителей малого бизнеса, ИП и юридических лиц, применяющих специальные налоговые режимы.

В статье разберем основные изменения в УСН в 2023 году.

Оглавление

Лимиты для «упрощенцев» в 2023 году

УСН идеально подходит для налогоплательщиков, которые относятся к категории малого бизнеса. Чтобы получить право на применение «упрощенного» налога, нужно придерживаться лимитов численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств и суммы годового дохода.

В 2023 году они составят:

• максимальный годовой доход для применения УСН – 188,55 млн. рублей;
• остаточная стоимость основных средств – 150 млн. рублей;
• численность штатных сотрудников – 100 человек.

Из приведенных данных видно, что для возможности применения УСН в 2023 году изменения коснулись только доходов, требования по численности и остаточной стоимости ОС остались прежними.

Налогоплательщики, применяющие УСН, по-прежнему могут оставаться на упрощенке, когда:

• показатель численности превышает предельный показатель численности в 100 человек, но не более, чем на 30 человек;
• доход – не более 251, 4 млн. рублей.

При этом налог рассчитывается по повышенным ставкам (8% и 20%).

Сдача декларации и уплата авансовых платежей

В 2023 году глобально изменились правила оплаты налогов и взносов. Это обусловлено введением ЕНП (Единого налогового платежа). Исходя из этого, к налоговикам будет поступать одна платежка по всем налогам, а они распределят деньги по видам и КБК.

Из-за этого сдвинутся сроки уплаты авансовых платежей и годовой декларации. Одно из них будет в пользу налогоплательщика, второе – заставит сдавать декларацию на несколько дней раньше по сравнению с прежними годами:

• срок уплаты авансового платежа сдвинется на три дня – с 25 на 28 число;
• для ИП на УСН в 2023 году изменения коснутся срока сдачи декларации: вместо 30 апреля нужно будет предоставить отчет до 25 апреля, и юридические лица также будут обязаны сдать декларацию раньше – до 25 марта.

Кроме того, налогоплательщики, в том числе применяющие «упрощенку», будут предоставлять в налоговую инспекцию уведомление по каждому налогу. В документе нужно заполнить:

• название компании (ИП), ИНН/КПП (только для организаций)
• наименование налога;
• сумму.

Если средств на едином налоговом счете не хватает, чтобы покрыть задолженность по всем налогам, то деньги будут распределяться пропорционально на все имеющиеся долги. Причем в первую очередь будет гаситься недоимка, лишь после этого текущие и авансовые платежи.

Запрет для ювелиров

С 2023 года продавцы и производители ювелирных изделий не смогут применять упрощенную систему налогообложения, независимо от принадлежности к малому бизнесу. Ювелиры считают, что это значительно затруднит ведение бизнеса и обращаются с просьбой вернуть возможность применять «упрощенку», но в 2023 году запрет будет действовать.

АУСН, как разновидность «упрощенки»

Хотя этот вид налогообложения считается самостоятельным, так как не включен в главу 26.2 НК. Тем не менее, его рассматривают, как разновидность УСН, так как есть много общего.

АУСН дает большие преимущества налогоплательщикам, в частности:

• освобождение от уплаты страховых взносов;
• не требуется составлять декларации.

Но есть и существенные недостатки. Во-первых, новый режим применяется только в 4 регионах, во-вторых, ставки налога выше. Но это не все: есть ограничение по доходам – не более 60 млн., по численности – не более 5 сотрудников. Предусмотрена ежемесячная уплата налога, зарплата сотрудникам не может выдаваться наличными, а только на банковскую карту.

Новая декларация для УСН

Пока есть только проект новой формы, но бланк поменяется. Говорить об этом пока рано, так как ее нужно будет предоставить только в 2024 году.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее.

Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу.

На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш [email protected]

Нужна помощь с налоговой отчетностью?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую модель кассы.

Налоговые каникулы

Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Для того, чтобы способствовать развитию сферы малого бизнеса в регионах, было введено такое понятие, как налоговые каникулы. Что оно означает и кто может воспользоваться льготными условиями, расскажем далее.

Понятие налоговых каникул

Суть налоговых каникул заключается в том, что для только начавших свою деятельность предпринимателей устанавливается налоговая ставка 0% на некоторый промежуток времени. Предполагается, что в течение этого периода начинающий бизнесмен сможет развить свое дело, после чего начнет платить налоги по обычной ставке.

Такая система поддержки малого бизнеса широко практикуется во многих странах мира. Недавно она стала применяться и в России, но с определенными ограничениями. Максимальный срок, в течение которого можно воспользоваться налоговыми каникулами, составляет два года.

Налоговые каникулы — это сокращенное название особой системы налогообложения, при которой ставка составляет 0%.

Как получить налоговые каникулы?

Многих предпринимателей, которые только планируют открыть свое дело, волнует вопрос о том, как воспользоваться налоговыми каникулами. Для этого необходимо предпринять следующие шаги:

• оформить свою бизнес-идею в четкий и последовательный план;
• зарегистрировать ИП;
• при регистрации выбрать те виды деятельности, для которых предусмотрены налоговые каникулы;
• подать заявление на упрощенку (УСН) или использование патента;
• убедиться в том, что в вашем регионе применяется нулевая процентная ставка.

Обратите внимание!

Региональными законами могут устанавливаться дополнительные требования к представителям малого бизнеса, желающим воспользоваться налоговыми каникулами. Внимательно изучите законодательство, прежде чем подавать документы.

Для индивидуальных предпринимателей

Чтобы «частник» мог применять нулевую ставку при уплате налогов со своих доходов, он должен соответствовать следующим критериям:

• в первый раз зарегистрироваться в качестве ИП после после 2014 года;
• осуществлять деятельность в области производства, а также в научной или социальной сферах по тем ОКВЭД, которые определены региональными законами как подходящие для применения нулевой процентной ставки;
• иметь долю доходов от деятельности в области производства, научной или социальной сферах в размере не менее 70%;
• соответствовать требованиям региональных законов о средней численности работников;
• соответствовать требованиям по предельной величине доходов в 150 млн. руб. (в регионах этот лимит может быть уменьшен, но не более чем в 10 раз);
• находиться на упрощенке или пользоваться патентом.

Обратите внимание!

Если ИП был зарегистрирован до 2014 года, прекратил свою деятельность, а потом опять возобновил, он не может рассчитывать на применение нулевой процентной ставки.

Для малого бизнеса

Представители малого бизнеса, желающие воспользоваться налоговыми каникулами, должны помнить о том, что они предоставляются только индивидуальным предпринимателям.

ООО и другие коммерческие фирмы воспользоваться нулевой процентной ставкой не могут, даже если они недавно зарегистрировались.

Законодатель попытался предотвратить негативные последствия в виде неоднократной перерегистрации ООО с целью получения налоговых каникул. Если ИП регистрируют по ИНН физического лица, который не меняется, то организацию можно довольно просто зарегистрировать, а через два года — закрыть, после чего создать новую. Таким образом можно пользоваться налоговыми каникулами бесконечно.

Для физических лиц

Физические лица, получающие доход за оказание услуг или выполнение работ по договорам, от уплаты налогов не освобождаются. Для них установлена ставка в размере 13%.

Обратите внимание!

Если вы хотите, чтобы в течение 2 лет ваш бизнес не облагался налогами, необходимо создавать его в форме ИП.

Какие виды деятельности по ОКВЭД попадают под налоговые каникулы?

В каждом регионе могут устанавливаться свои коды. Общим является лишь то, что предпринимательская деятельность должна осуществляться в социальной, научной или производственной сферах.

Ни один вид деятельности по ОКВЭД, связанный с торговлей, не подпадает под применение нулевой процентной ставки. А вот оказание бытовых услуг гражданам может быть в этом списке. В таком случае нужно искать код ОКУН среди разрешенных для налоговых каникул в конкретном регионе.

Обратите внимание!

Узнать о том, какие именно виды деятельности расцениваются как подходящие для применения налоговых каникул, можно, ознакомившись с региональным законодательством.

Оформление

Оформлять льготу каким-то особым образом не нужно. Для того, чтобы применять ставку 0%, необходимо соответствовать всем критериям, установленным на региональном уровне. Также следует узнать, действуют ли налоговые каникулы в вашем регионе и каков список льготных видов деятельности по ОКВЭД. Узнать информацию можно на сайте Министерства финансов.

Чтобы воспользоваться своим правом на льготу, достаточно просто не платить налог в течение установленного законом времени. При этом декларацию по УСН раз в год сдавать все равно придется. В ней потребуется указать все свои расходы и доходы, а в качестве процентной ставки поставить 0%. Если вы используете патент, то отчитываться перед налоговой в течение периода каникул не нужно.

Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты страховых взносов.

Заявление на налоговые каникулы

Как уже было упомянуто выше, оформлять право на налоговые каникулы не нужно, а следовательно, не требуется подавать в налоговую инспекцию заявление.

Проблемы могут быть связаны с системой налогообложения: если вы не находитесь на упрощенке и не имеете патента, то потребуется подать заявление в налоговую, чтобы перейти на эту одну из этих систем. Только после этого вы будете иметь право на льготу.

Условия для получения налоговых каникул определяются для каждого региона в отдельном порядке. Общим являются следующие требования:

• первая регистрация в форме ИП, оформленная после 2014 года;
• работа по УСН или патенту;
• работа в производственной, социальной, научной сфере и доля дохода от такой деятельности в размере не менее 70% от всех доходов ИП.

Если вы будете вести бизнес в разных областях деятельности, часть из которых не относятся к научной, социальной или производственной сферам, придется раздельно учитывать доходы и уплачивать налог с той части, которая не подпадает под налоговые каникулы.

Срок действия льготы равен двум налоговым годам. Его продление законом не разрешается.

Срок льготы отсчитывается с момента регистрации бизнеса в форме ИП. Следует принимать во внимание тот факт, что два налоговых периода не всегда будут равны двум календарным годам.

Если вы зарегистрировались в июле 2017 года, то право на использование налоговых каникул продлится до конца 2018 года.

Поэтому если вы хотите получить максимальную выгоду от использования нулевой процентной ставки, рекомендуем регистрировать ИП в самом начале календарного года.

Обратите внимание!

Как только налоговые каникулы закончатся, предприниматель обязан платить налоги по той процентной ставке, которая применяется к нему согласно его регистрационным документам.

Льготный срок может быть прекращен досрочно при условии, что будет нарушен один из лимитов, установленных на региональном уровне на:

• среднюю численность работников ИП;
• процент дохода (не менее 70%);
• предельную величину дохода.

Если в течение года один из этих показателей будет превышен или, наоборот, уменьшен, то предприниматель обязан заплатить налог по своей процентной ставке за весь налоговый период.

Если вы хотели бы воспользоваться преференциями, но не уверены в том, отвечаете ли всем требованиям, обращайтесь за консультацией к нашим юристам. Внимательно изучив региональное законодательство и ваши бумаги, они помогут вам зарегистрировать ИП так, чтобы вы могли пользоваться налоговыми каникулами с наибольшей выгодой для себя. Звоните нам или оставляйте свое сообщение на сайте.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

???? УСН для ООО в 2023 году: что необходимо знать — Блог ????️ Альфа-Банка

Организации отчитываются в три инстанции: налоговую, Социальный фонд России (СФР) и в отдельных случаях в Росстат.

Отчётность ООО на упрощёнке в 2023 году

На упрощённой системе организации сдают:

1. Годовую налоговую декларацию — до 25 марта, за предыдущий год. Её нужно подавать независимо от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Так, за 2022 год ООО должны были сдать отчётность 27 марта 2023 года (перенос с выходного дня — субботы, 25 марта). Закон предусматривает другие сроки при закрытии ООО и утрате права на упрощёнку:

   • •если организация закрыла бизнес и официально уведомила об этом налоговую, декларацию необходимо отправить не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность;
   • •если общество потеряло право на спецрежим, декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощёнку. Например, если доходы компании превысили лимит и она вынужденно оказалась на общей системе налогообложения.

2. Бухгалтерскую отчётность ― бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах — не позже 31 марта следующего года.

3. Ежеквартальную и ежемесячную отчётность за работников.

ООО нужно сдавать уведомления об исчисленных суммах при условии, что срок уплаты налога наступает раньше даты подачи отчётности либо отчётность вообще не предусмотрена.

Организации должны направлять уведомление по авансовым платежам, так как авансы выплачиваются до сдачи отчётности. Срок направления документа — не позднее 25-го числа месяца.

То есть срок сдачи в 2023 году — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Состав отчётности по работникам

Ежеквартально необходимо сдавать отчёты по работникам:

• •6-НДФЛ — включает сведения об ООО, суммах доходов и налоговых вычетов, удержаниях налога и перечислениях в бюджет. Сюда входят выдача зарплаты сотрудникам, дивиденды учредителям и т. д.;
• •расчёт по страховым взносам — содержит информацию о сотрудниках, их зарплате и начисленных взносах. Подаётся в ФНС на всех сотрудников, которые работают как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера;
• •сведения о взносах на травматизм — отчётность заменила форму 4-ФСС. Данные подаются в Социальный фонд РФ.

Ежемесячно ООО необходимо направлять в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах. Они заменили отчёт СЗВ-М, который работодатели сдавали в пенсионный фонд.

В сведениях указываются персональные данные сотрудников: Ф. И. О, ИНН, СНИЛС, а также начисленные суммы за прошедший месяц. ООО может отчитываться на бумаге при условии, что в штате компании работают не более 10 человек.

Если 11 и больше, направлять отчёт нужно только через интернет.

Также работодатель, в зависимости от ситуации, должен представить сведения в Социальный фонд России:

• •при приёме или увольнении сотрудника, оформленного на основании трудового или гражданско-правового договора;
• •если были кадровые события у работника, трудоустроенного по трудовому договору, — например, он подал заявление о переходе на электронную трудовую книжку.

Сроки подачи отчётности по работникам УСН в 2023 году:

Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовая — до 25 февраля следующего года

Расчёт по страховым взносам

Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовая — до 25 января

Персонифицированные сведения о физических лицах

До 25-го числа каждого месяца

Сведения о взносах на травматизм

Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября

Информация о приёме и увольнении сотрудника, работающего по трудовому договору

Не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа (распоряжения)

Информация о заключении и расторжении гражданско-правового договора с физлицом

Не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа (распоряжения)

Сведения о деятельности работника, трудоустроенного по трудовому договору, если были кадровые изменения

Усн в 2023 году: обзор основных изменений

С 1 января 2023 года поменялись правила уплаты налогов, сроки подачи отчетности и сама форма декларации. Вступят в силу новые лимиты, а для некоторых категорий бизнеса власти продлят налоговые каникулы. Изменения довольно значимые, поэтому предлагаем внимательно ознакомиться с подробным разбором всех нововведений.

Главное «налоговое» событие предстоящего года, которое затронет всех, вне зависимости от режима налогообложения. Уплачивать налоги теперь нужно с использованием ЕНС – единого налогового счета.

Раньше:

Деньги перечисляли по реквизитам (в частности КБК), по которым ФНС определяла вид налога. По сути, это была «этикетка», позволяющая распределить финансовые потоки от налогоплательщиков по разным бюджетам.

С 1 января 2023 года:

Средства от налогоплательщика поступают на индивидуальный ЕНС общей массой. ФНС самостоятельно распределит их на различные налоги и сборы, ориентируясь на декларации и расчеты.

Если же отчетность подается после уплаты самого налога (например, авансовые платежи по УСН платим каждый квартал, а декларацию подаем по итогам года), то налогоплательщик должен заполнить уведомление, в котором укажет, какие налоги он оплачивает в этот период. 

Заявления для оформления ЕНС подавать не нужно: казначейство автоматически сформирует счета для всех налогоплательщиков к новому году. 

Впрочем, для некоторых налогов и сборов ничего не поменяется, то есть даже в 2023 году уплачивать их нужно будет по старым правилам:

• страховые взносы на травматизм;
• утилизационный сбор;
• НДФЛ с выплат работникам-иностранцам с патентом;
• госпошлина, по которой суд не оформил исполнительный документ.

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число. 

• До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.
• До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.
• Подать уведомление можно любым удобным способом:

• через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Изменятся и сроки подачи отчетности по УСН. Юридические лица должны сдать декларацию до 25 марта, а индивидуальные предприниматели – до 25 апреля.

Получается, что сроки сократились на 6 и 5 дней соответственно: по старым правилам организации сдавали отчетность до конца марта (до 31 числа), а ИП – до конца апреля (до 30 числа).

Кстати, форма декларации тоже поменяется, правда, применить обновленную отчетность нужно лишь в 2024 году. За 2022 год бизнес отчитывается по текущей форме в указанные выше сроки.

Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. в год для основного тарифа и  200 млн руб. в год – для повышенной ставки. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. за  последние 9 месяцев.

Базовые значения каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора. В 2023 году он составит 1,257. Это значит, что для определения лимитов УСН в новом году нужно базовые величины умножить на коэффициент:

• 150 × 1,257 = 188,5 млн руб. в год по обычной ставке;
• 200 × 1,257 = 251,4 млн руб. в год по повышенной ставке;
• 112,5 × 1,257 = 141,4 млн руб. за 9 месяцев для перехода на УСН.

Для УСН «Доходы»  базовая ставка по-прежнему равна 6%, а повышенная – 8%. Для УСН «Доходы минус расходы» размер ставок составляет 15% и 20% соответственно.

С 2023 года не смогут применять упрощенку организации и предприниматели, которые производят ювелирные украшения и торгуют изделиями из драгоценных металлов. При этом масштаб деятельности не имеет значения – под ограничение попадают даже ювелиры, работающие в одиночку в собственной мастерской. 

Определять вид деятельности ФНС будет, как и прежде, по ОКВЭД, например, таким:

• 32.12 – Производство ювелирных изделий и аналогичных изделий;
• 46.48 – Торговля оптовая часами и ювелирными изделиями;
• 47.77 – Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах.

Для перехода на общую систему налогообложения не нужно подавать заявление – ФНС выполнит перевод ИП и юридических лиц автоматически.

Эксперимент по автоматизированной УСН расширяется: в 2022 году переход разрешали только новым ИП и организациям, а в 2023 он стал доступен и остальным налогоплательщикам. К примеру, в Татарстане за полгода действия эксперимента на автоматизированный режим налогообложения перешли около 450 субъектов МСП. 

С одной стороны, это всего 2% от числа потенциальных участников, но эксперты уверены, что в следующем году ситуация изменится. Сейчас бизнес занял выжидательную позицию и ждет первых результатов внедрения новой системы.  

Переход доступен налогоплательщикам из 4 регионов, отобранных для эксперимента:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Татарстан.

Чтобы сменить режим налогообложения и перейти на АУСН в 2023 году, налогоплательщики должны подать уведомление о переходе до 31 декабря 2022 года. Отказ от УСН при переходе на АУСН происходит автоматически, нужно лишь проставить признак отказа в самой форме документа. 

Напомним, что главная цель АУСН – упрощение документооборота. Налоги считает ФНС на основе данных расчетного счета, а НДФЛ – уполномоченные банки, через которые и осуществляется выплата заработной платы. При этом страховых взносов (в том числе у ИП за себя) нет вовсе. Перейти на АУСН может микробизнес со штатом до 5 человек и доходом не более 60 млн руб. в год.

Власти сохранили налоговые каникулы для налогоплательщиков, чей бизнес по ОКВЭД связан со следующими сферами деятельности:

• производство;
• научная и социальная сфера;
• оказание бытовых услуг населению;
• предоставление мест для временного проживания.

Также воспользоваться налоговыми каникулами могут впервые зарегистрированные ИП, если соответствующие меры поддержки одобрены региональными властями (например, в Амурской области, Башкортостане, Владимирской и Ивановской областях, Забайкальском крае).

Экономия на налогах: налоговые каникулы как способ снизить налоговую нагрузку

Хотели бы вы сократить свои налоговые выплаты, не нарушая законодательства? Если да, то налоговые каникулы могут быть именно тем, что вам нужно.

Это законный способ уменьшить налоговые обязательства, предоставляемый правительством для поддержки малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.

Рассказываем о том, что такое налоговые каникулы, какие налоги они касаются, кто может воспользоваться этой программой и как это сделать.

На настоящий момент одним из способов снижения налоговой нагрузки на предпринимателей являются налоговые каникулы. Налоговые каникулы – это временной перерыв в уплате налогов для ИП.

В России налоговые каникулы могут быть предоставлены ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН) или на патентной системе налогообложения (ПСН). Каникулы доступны только для ИП, зарегистрированных впервые.

Но важно понимать, что региональные законы могут устанавливать свои условия и критерии для предоставления налоговых каникул.

Данное льготное положение представляет собой одну из форм поддержки предпринимательства, нацеленную на помощь начинающим ИП, у которых еще не сложилась стабильная финансовая база.

Другой ориентир налоговых каникул — предотвратить возможные потери при уплате налогов.

Главной целью мероприятия является обеспечение предпринимателей дополнительными средствами для дальнейшего развития и улучшения своего бизнеса, повышения качества производимой продукции и осуществления новых технологических разработок.

Каждый регион России имеет свой собственный список отраслей, в которых можно получить налоговые каникулы.

Поэтому чтобы узнать подробности, необходимо обратиться за дополнительной информацией в свой налоговый орган.

Кроме того, регионы могут устанавливать ограничения на льготы, учитывая количество сотрудников и доходы предпринимателя. Более этого, они могут регулировать продолжительность нахождения ИП на каникулах.

При применении УСН каникулы могут длиться два налоговых периода, то есть максимум два года. На патенте каникулы продляются на время, на которое был куплен первый патент. Однако срок действия налоговых каникул ограничен, и согласно региональным законам, они могут быть предоставлены только до 1 января 2024 года.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?

Чтобы воспользоваться льготами индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы впервые и использовать одну из двух систем налогообложения: УСН или ПСН.

Если ИП применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, он может перейти на УСН или ПСН в течение двух лет, чтобы воспользоваться льготой.

Важно отметить, что деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой или бытовыми услугами; конкретный список видов деятельности устанавливается субъектами Российской Федерации по своему усмотрению и должен быть уточнен отдельно.

Налоговые каникулы для ИП на УСН

Использование налоговых каникул для ИП на УСН достаточно просто. ИП должен указать налоговую ставку 0% при сдаче годовой декларации в 2024 году. Авансы на УСН в течение года платить не надо.

Если ИП зарегистрировался в 2022 году и не знал о налоговых каникулах, то он может вернуть переплаченные деньги по авансам УСН. Для этого нужно в декларации за 2022 год указать налоговую ставку 0% и поставить нули в начислениях.

Таким образом, образуется переплата, и в 2023 году ИП сможет не платить налог.

Обратите внимание, что для возврата потребуется провести сверку.  Вернуть переплату возможно в течение трех лет с момента уплаты налога; вы также можете провести зачет излишне уплаченных сумм. 

СБИС Сверка – удобное решения для проведения сверок расчетов с налоговыми органами. СБИС поможет контролировать поступления в бюджет, отследить пени и штрафы, а также вернуть излишне уплаченные средства. Хотите больше информации? Задайте вопросы нашим специалистам!

Оставить заявку

Налоговые каникулы для ИП на патентной системе налогообложения

Налоговые каникулы для ИП на патенте предоставляются в течение срока действия патента, который может быть от 1 до 12 месяцев. При этом налоговые каникулы применяются только в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, указанной в патенте. 

Важно помнить, что каникулы распространяются только на налог УСН или патент. Страховые взносы уплачивать нужно.

Если вы приобрели патент по стандартной ставке и уже начали выплачивать как обычно, то вернуть переплату и использовать льготу не получится. Но есть решение: вы можете взять второй или третий патент бесплатно. 

Чтобы получить льготный патент, требуется написать заявление, указав нулевую ставку в нем и номер регионального закона о каникулах. 

В заключении, стоит отметить, что налоговые каникулы – это прекрасная возможность для новых ИП сэкономить на налогах. Воспользоваться ими можно, следуя несложным правилам и условиям, прописанным в региональном законодательстве. При этом, для удобства ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, рекомендуем использовать сервисы СБИС. 

СБИС — это удобно, быстро и безопасно. С помощью СБИС можно сформировать и отправить налоговые декларации и отчеты в электронном виде, что значительно экономит время и снижает вероятность ошибок при заполнении документов. 

СБИС Бухгалтерия и учет предоставит все необходимые документы для налоговой инспекции. Программа автоматизирует учет налоговых отчислений, чтобы избежать ошибок при заполнении декларации. Кроме того, СБИС предоставляет возможность отслеживать дебиторскую и кредиторскую задолженность, что поможет ИП контролировать свою финансовую дисциплину и соблюдать условия получения налоговых каникул.

Оставьте заявку на бесплатное тестирование СБИС и получите демо-доступ к СБИС Бухгалтерия и учет на 2 недели!