Из нашей статьи вы узнаете:

В 2023 году нас ждут большие перемены: ПФР и ФСС объединяются, бизнес переходит на единый налоговый платёж, вводятся единые сроки уплаты налогов и взносов, а также — сдачи отчётности по ним. Расскажем, к каким изменениям в отчётности в 2023 году нужно быть готовыми.

Отчётность по налогам в 2023 году

Уведомление об исчисленных налогах

Если налоги или страховые взносы уплачиваются до сдачи отчётности по ним, плательщики должны представить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах. Физлиц, которые уплачивают налоги согласно полученным из налоговой инспекции уведомлениям, это не касается.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов в 2023 году нужно подавать в ИФНС по месту учёта не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Сделать это можно в электронном виде: через сервис для сдачи отчётности или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Декларация по налогу на имущество

В декларации по налогу на имущество за 2022 год российские организации не заполняют раздел 3, в котором отражается налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Этот раздел заполняют только иностранные организации.

• Приказом ФНС России от 9 августа 2021 года № ЕД-7-21/739@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме.
• В форме декларации и порядке заполнения теперь прямо указано, что раздел 3 заполняют иностранные организации. Кроме этого, из раздела 1 декларации исключена строка 005 «Признак налогоплательщика»
• Приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.

Организации будут получать одно сообщение об исчисленных суммах налогов

Если у российских организаций есть на балансе объекты недвижимости, налог на имущество по которым исчисляется по среднегодовой стоимости, то они будут заполнять в декларации за 2022 год все разделы кроме раздела 3. А те организации, у которых собственность облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, вообще не подают декларацию по налогу на имущество

Вместо этого налоговая будет направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налога на имущество — по аналогии с уведомлениями, которые организации получают по транспортному и земельному налогам.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 16 июля 2021 года № ЕД-7-21/667@. Приказ вступит в силу с 1 января 2023 года.

Отчётность в статистику в 2023 году

Новая форма отчётности о травматизме

О несчастных случаях на производстве, произошедших за год, работодатели должны сообщить в органы статистики по окончании года. Росстат приказом от 1 июля 2022 года № 485 утвердил:

• форму № 7-травматизм «Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях». Её необходимо подавать ежегодно с 20 февраля до 1 марта;
• приложение к форме № 7-травматизм «Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев». Приложение необходимо представлять 1 раз в три года также с 20 февраля до 1 марта;
• указания по заполнению названных форм.

Впервые по новой форме нужно отчитаться в 2023 году по итогам 2022 года.

Сдавать форму № 7-травматизм и приложение к ней должны только юрлица (за исключением микропредприятий), кроме тех, которые осуществляют следующие виды деятельности:

• финансовая;
• страховая;
• деятельность по операциям с недвижимостью;
• государственное управление и обеспечение военной безопасности;
• социальное обеспечение;
• образование;
• деятельность домашних хозяйств как работодателей;
• деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления;
• деятельность экстерриториальных организаций и органов.

Обновлены формы статистической отчётности за 2022 год

Росстат утвердил новые формы федерального статистического наблюдения и указания по их заполнению. Сдавать указанные формы организации и предприниматели должны в органы статистики по итогам 2022 года, а также ежемесячно с января 2023 года.

Годовые (с отчёта за 2022 год):

• № 1-кооператив «Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива»;
• № 1-натура-БМ «Сведения о производстве, отгрузке продукции (товаров, работ, услуг) и балансе производственных мощностей»;
• № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации»;
• № 4-ТЭР «Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов»;
• № 23-Н «Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии»;
• № МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
• № МП (микро)-натура «Сведения о производстве продукции (товаров, работ, услуг) микропредприятием».

Месячные (с отчёта за январь 2023 года):

• № 1-ДАП «Обследование деловой активности организаций добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»;
• № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг».

Новая отчётность по взносам после объединения ПФР и ФСС

Новый отчёт ЕФС-1 вместо СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС

Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 237-ФЗ вносит существенные изменения в порядок уплаты страховых взносов и представления отчётности о работниках.

Сведения персонифицированной отчётности страхователи будут подавать в новый Социальный фонд в составе единой формы сведений. Новая форма ЕФС-1 объединит в себе данные, которые сейчас сдаются в расчёте 4-ФСС и в формах СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД.

В новом отчёте отдельно нужно будет указывать данные о периодах работы, которые включаются в стаж для досрочной пенсии. Но отражать их нужно только по тем лицам, которые в течение календарного года:

• были заняты на работах, названных в ст. 30, 31, п. 6, 7 ч. 1 ст. 32 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, дающих право на досрочную пенсию (в частности, это занятость на «вредных» работах, работа в лётно-испытательном составе, работа в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
• работали в сельском хозяйстве;
• относятся к пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• замещали государственные должности РФ, субъектов РФ, муниципальные должности;
• работали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности, вахтовым методом;
• работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы;
• имели периоды простоя или отстранения от работы;
• имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
• получали пособия по безработице, участвовали в оплачиваемых общественных работах, переезжали (переселялись) по направлению службы занятости населения в другую местность для трудоустройства;
• находились в отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет;
• находились в отпуске без сохранения заработной платы.

Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Вместо СЗВ-М страхователи будут ежемесячно сдавать в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные и сведения о начисленных суммах выплат и иных вознаграждениях в их пользу за предшествующий календарный месяц. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

В таблице собрали перечень всех отчётов, которые с 1 января 2023 года заменит единая форма ЕФС-1, а также сроки подачи сведений.

Сейчас С 1 января 2023 года

СЗВ-СТАЖ — ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчётным годом; в течение 3-х календарных дней — при обращении работника к страхователю с заявлением о представлении индивидуальных сведений в связи с назначением работнику страховой пенсии. ДСВ-3 — не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя. СЗВ-ТД — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным, или на следующий рабочий день после приёма, увольнения, перевода или др. кадрового мероприятия.4-ФСС — ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, в бумажном виде или не позднее 25-го числа в электронном.	ЕФС-1 — единая форма сведений в Фонд (за исключением сведений, которые подаются в налоговую) — для разных сведений разные сроки представления.
СЗВ-М — ежемесячно, не позднее 15-го числа, следующего за отчётным периодом — месяцем.	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах, информация об их доходах за предшествующий календарный месяц в налоговый орган — не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истёкшим. Подаются в форме РСВ, в котором заполнен только раздел 3.
Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.	РСВ ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом.

Изменились также сроки уплаты штрафов за нарушения при сдаче сведений персонального учёта.

Штраф составляет 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Заплатить его нужно в течение 10 календарных дней с даты получения от ПФР требования об уплате, если только иной срок не прописан в самом требовании.

Поправками этот срок продлён до 20 календарных дней.

При этом добавлено такое уточнение: если страхователь платит штраф в течение первых 10 календарных дней, он вправе внести 50 % от величины назначенного ему штрафа.

Напомним, что штрафы не назначаются, если:

• страхователь подал уточнённые данные в течение 5 рабочих дней с даты получения уведомления об устранении нарушений;
• страхователь самостоятельно выявил ошибки (до того, как это сделали проверяющие) в сведениях о застрахованных лицах и подал уточнённую форму.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Как изменятся сроки представления отчётности

Сроки сдачи отчётности в налоговую в 2023 году

Вид отчётности Отчётный период Срок сдачи

Расчёт 6-НДФЛ	2022 год	27.02.2023 (25 фев­ра­ля — суб­бо­та)
I квартал 2023 года

Календарь сдачи отчетности в 2023 году фирмой на УСН

С 2023 года бухгалтерия, как минимум, два рабочих дня в месяц будет «выключена» от решения текущих проблем работников и оргвопросов в компании. В эти дни она полностью занята отчетностью и налоговыми платежами.

https://www.youtube.com/watch?v=E0et5K2eAdY\u0026pp=ygVJ0JPRgNCw0YTQuNC6INC4INC_0YDQsNCy0LjQu9CwINGB0LTQsNGH0Lgg0L7RgtGH0LXRgtC-0LIg0L3QsCAyMDIzINCz0L7QtA%3D%3D

Два напряженных рабочих дня в бухгалтерии каждый месяц это:

• 25 число месяца –сдача отчетности;
• 28 число месяца – уплата налогов, взносов, сборов.

Объем работы, который выпадает на эти дни зависит от размеров компании, объемов сделок и численности персонала. Но даже в самой маленькой компании ко дню сдачи отчетности придется подготовить и проверить несколько форм.

Календарь сдачи отчетности и уведомлений бухгалтерией фирмы на УСН

дата	тип отчетности	Форма отчетности	периодичность
16 января	взносы	СЗВ-М за декабрь 2022 года	форма сдается последний раз
20 января	взносы на травматизм	4-ФСС за 2022 года на бумаге	форма сдается последний раз
25 января	НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за январь 2023 года	ежемесячно
взносы	РСВ за 2022 год	ежеквартально
взносы на травматизм	4-ФСС за 2022 года в электронном виде	форма сдается последний раз
27 февраля	НДФЛ	6-НДФЛ за 2022 года	ежеквартально
НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за февраль 2023 года	ежемесячно
взносы	Уведомление об исчисленных суммах взносов за февраль 2023 года	ежемесячно, когда не сдается РСВ
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
Имущественные налоги	Уведомление об исчисленных суммах налогов	ежеквартально
1 марта	сведения о страховом стаже	СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	раз в год
27 марта	УСН налог за 2022 год — Организации	Декларация по УСН налогу за 2022 года
НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за март 2023 года	ежемесячно
взносы	Уведомление об исчисленных суммах взносов за март 2023 года	ежемесячно, когда не сдается РСВ
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
17 апреля	взносы на травматизм	Подтверждение основного вида деятельности	Раз в год
25 апреля	УСН налог за 2022 год – ИП	Декларация по УСН налогу за 2022 года
НДФЛ	6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года	ежеквартально
взносы	РСВ за 1 квартал 2023 года	ежеквартально
взносы на травматизм	ЕФС-1 Раздел 2 за 1 квартал 2023 года	ежеквартально
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
УСН-налог	Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов за 1 квартал 2023 года	ежеквартально
НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за апрель 2023 года	ежемесячно
Имущественные налоги	Уведомление об исчисленных суммах налогов	ежеквартально
25 мая	НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за май 2023 года	ежемесячно
взносы	Уведомление об исчисленных суммах взносов за май 2023 года	ежемесячно, когда не сдается РСВ
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
26 июня	НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за июнь 2023 года	ежемесячно
взносы	Уведомление об исчисленных суммах взносов за июнь 2023 года	ежемесячно, когда не сдается РСВ
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
25 июля	УСН-налог	Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов за 2 квартал 2023 года	ежеквартально
НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за июль 2023 года	ежемесячно
Имущественные налоги	Уведомление об исчисленных суммах налогов	ежеквартально
НДФЛ	6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года	ежеквартально
взносы	РСВ за 2 квартал 2023 года	ежеквартально
взносы на травматизм	ЕФС-1 Раздел 2 за 2 квартал 2023 года	ежеквартально
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
25 августа	НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за август 2023 года	ежемесячно
взносы	Уведомление об исчисленных суммах взносов за август 2023 года	ежемесячно, когда не сдается РСВ
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
25 сентября	НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за сентябрь 2023 года	ежемесячно
взносы	Уведомление об исчисленных суммах взносов за сентябрь 2023 года	ежемесячно, когда не сдается РСВ
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
25 октября	НДФЛ	6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года	ежеквартально
взносы	РСВ за 3 квартал 2023 года	ежеквартально
взносы на травматизм	ЕФС-1 Раздел 2 за 3 квартал 2023 года	ежеквартально
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
УСН-налог	Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов за 3 квартал 2023 года	Ежеквартально
НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за октябрь 2023 года	ежемесячно
Имущественные налоги	Уведомление об исчисленных суммах налогов	ежеквартально
27 ноября	НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за ноябрь 2023 года	ежемесячно
взносы	Уведомление об исчисленных суммах взносов ноябрь 2023 года	ежемесячно, когда не сдается РСВ
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
25 декабря	НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за декабрь 2023 года	ежемесячно
взносы	Уведомление об исчисленных суммах взносов за декабрь 2023 года	ежемесячно, когда не сдается РСВ
персучет	Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»	ежемесячно
29 декабря	НДФЛ	Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за декабрь 2023 года	ежемесячно
25 января 2024 года	взносы	РСВ за 2023 год
26 февраля 2024 года	НДФЛ	6-НДФЛ за 2023 год

График и правила сдачи отчетов на 2023 год

Ведите бухгалтерию прямо в Экстерне, а система заполнит отчеты по сведениям из учета и проверит перед отправкой

Узнать больше

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

Кто сдает. Компании любых организационно-правовых форм, размеров и систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели от бухотчетности освобождены.

Куда подать. В ГИР БО через оператора ЭДО или через сайт ФНС. В другие госорганы сдавать отчетность больше не нужно, так как они могут получить все данные из реестра (Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ). Исключение — компании, освобожденные от сдачи в ГИРБО.

Что сдавать. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде, даже малые предприятия теперь не имеют права применять бумажные формы. Состав отчетности зависит от типа организации и того, входит ли она в реестр МСП.

• Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
• Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
• Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Аудиторское заключение подается вместе с остальными формами в формате pdf.

Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 31 марта 2023 года.

Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу) заменяет декларация по УСН. 

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

Декларация по НДС

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Куда подать. В налоговую по месту учета.

Что сдавать. По итогам 4 квартала 2022 года следует отчитаться по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в ред. от 24.12.2021.

Календарь отчетности на 2023 год

С 1 января 2023 года для большинства налоговых отчетов действуют новые дедлайны. Даже если речь идет об отчетах за прошлый, 2022 год. Налоговая отчетность теперь сдается не позднее 25 числа месяца по итогам отчетного периода.

К отчетности, которую сдаете в Социальный фонд (СФР), — другой подход: прошлогоднюю отчетность в Соцфонд нужно сдать еще в старые сроки, а отчеты за текущие периоды — уже в новые сроки.

Наш календарь со сроками основной отчетности поможет вам составить персональный график отчетов.

https://www.youtube.com/watch?v=E0et5K2eAdY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Основная часть отчетности, которую предстоит сдать в начале года, — это отчетность за 2022 год. Однако будет и несколько отчетов за январь и февраль.

В феврале впервые работодатели сдают новую персотчетность в налоговую. Это аналог формы СЗВ-М, которую раньше сдавали в ПФР.

По-прежнему не позднее следующего рабочего дня нужно сдавать сведения о трудовой деятельности (бывший отчет СЗВ-ТД) по следующим основаниям:

• прием работника;
• увольнение;
• приостановление трудового договора;
• возобновление трудового договора.

С 1 января 2023 года к этому списку добавились еще два основания:

• заключение гражданско-правового договора с физлицом на выполнение работ, оказание услуг (ГПД);
• расторжение ГПД.

Теперь отчет называется «Сведения о трудовой (иной) деятельности» и выступает частью единой формы ЕФС-1. Сдается в объединенный Соцфонд (СФР). Срок сдачи отчета по иным кадровым мероприятиям, например о переводе на другую постоянную работу или о подаче заявления о выборе формы трудовой книжки, — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем мероприятия.

Во втором квартале 2023 года для предпринимателей наступает срок отправки декларации по УСН или декларации 3-НДФЛ за 2022 год — в зависимости от применяемой системы налогообложения.

В апреле работодатели впервые сдадут РСВ и 6-НДФЛ по новой форме — за 1 квартал 2023. Также впервые нужно будет сдать аналог отчета 4-ФСС в составе единой формы сведений (ЕФС-1). Теперь срок сдачи отчета по взносам на травматизм — единый, не зависит от того, в каком виде сдается документ — на бумаге или электронно.

Отчетная кампания за полугодие (второй квартал) 2023 года проходит по аналогии с отчетной кампанией за 1 квартал: состав отчетности — тот же.

Отчетная кампания за 9 месяцев (третий квартал) 2023 года проходит по аналогии с отчетной кампанией за полугодие (второй квартал): состав отчетности — тот же.

Отчетность по сотрудникам за декабрь 2023, а также декларации и расчеты за 4 квартал и год сдаются уже в 2024 году.

Если не хотите постоянно держать в голове важные даты, доверьте учет бухгалтерской программе со встроенным календарем отчетности. Программа уведомляет о предстоящих дедлайнах, позволяет контролировать, какие задачи выполнили в срок, а по каким — просрочка. С таким сервисом легко адаптироваться к новым срокам в 2023 году.

Когда платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году

Вводят и единый срок подачи отчетов – 28 число. А еще появятся новые формы.

Эксперты Экстерна ответили на самые частые вопросы по изменениям.

С 1 января 2023 года вводят единый налоговый платеж. Как теперь будем работать?

Единый налоговый платеж (ЕНП) ввели в 2022 году в качестве эксперимента. С 1 июля 2022 по 31 декабря 2022 организации и предприниматели добровольно переходили на особый порядок уплаты налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов через ЕНП (ст. 45.2 НК).

С 1 января 2023 года выбора у налогоплательщиков уже не будет (ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Практически все компании и ИП переходят на ЕНП.

Есть лишь одно исключение – от ЕНП освобождают организации и предпринимателей на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Единый налоговый платеж и АУСН совмещать нельзя (пп. 33 п. 2 ст. 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Через ЕНП не переводят и другие платежи:

• страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то есть взносы на травматизм (ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
• подоходный налог с выплат иностранным работникам, которые трудятся по патенту;
• госпошлины, по которым суд не предоставил исполнительные документы.

Эти выплаты перечисляем по старым правилам, изменения их не коснулись.

Новый порядок работы будет таким: налогоплательщик перечисляет деньги одним платежным поручением, указывая только сумму, свой ИНН и ИНН и КПП получателя. КБК будет единым. Этот платеж зачисляется на единый налоговый счет (ЕНС): к 1 января его автоматически откроют всем организациям и предпринимателям в Федеральном казначействе.

https://www.youtube.com/watch?v=pQJN4fYUPFE\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo78k6v-i5Isso3jmXqcP26fw%3D%3D

Сумма ЕНП равняется сумме обязательных платежей, которую должна заплатить компания или ИП. Платить больше, раньше срока или авансом не нужно. Сам ЕНП не считается авансовым платежом. Единый налоговый платеж – это способ оплаты, который соединил в себе несколько налоговых обязательств.

После поступления платежа на ЕНС налоговики самостоятельно распределяют суммы по обязательствам налогоплательщика – на налоги, взносы, сборы, пени и другие обязательные платежи. Основание для распределения – отчеты, уведомления об исчисленых суммах и иная информация, которую предоставляет сам плательщик.

Представление уведомлений

Инспекцию нужно уведомлять о суммах всех налогов, взносов и иных платежей, которые платят до сдачи отчетов: о подоходном налоге, о страховых взносах, об авансовых платежах по УСН, налоге на имущество и т. д. Для этого плательщики подают уведомление об исчисленных суммах.

Бланк и порядок заполнения уведомления на 2023 год еще не утверждены, их разрабатывают и должны согласовать в ближайшее время. Заполнить уведомление о начисленном налоге несложно: достаточно указать КПП и ОКТМО налогоплательщика, написать КБК и сумму платежа, отметить код отчетного периода и год.

Новые сроки сдачи ответов и платежей

Из-за появления ЕНС с 1 января 2023 года устанавливают единую дату для сдачи отчетности и единый день для уплаты налогов (закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). И вводится общее правило:

1. Сначала сдаем отчетность или уведомление до 25 числа.
2. Затем платим налоги до 28 числа.

А вот порядок переноса остается прежним: если последний день отчетности или платежа выпадает на праздник, выходной или нерабочий день, выполнение обязанности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Если не успели заплатить до предельной даты, на следующий день возникнет недоимка.

Когда теперь платить налоги, взносы и авансы?

С 1 января 2023 года налоги, взносы и авансовые платежи надо платить до 28 числа. Сохраните в закладки новые сроки уплаты налогов, взносов и авансов:

НДФЛ за прошлый период – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 6 ст. 226 НК.

Подробности раскрыли здесь.

Страховые взносы за прошлый месяц – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 3 ст. 431 НК.

Налог на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 28 числа каждого месяца следующего квартала. Основание: п. 1 ст. 174 НК.

Налог на прибыль:

• за отчетный период – до 28 числа следующего месяца;
• ежемесячный авансовый платеж – до 28 числа каждого месяца;
• за прошлый год – до 28 марта следующего года.

Основание: п. 1 ст. 287 НК.

Налог по УСН, платежи за отчетный год:

• организаций – до 28 марта следующего года;
• ИП – до 28 апреля следующего года.

Основание: п. 7 ст. 346.21 НК.

ЕСХН:

• налог за прошлый год – до 28 марта текущего года;
• аванс за полугодие – до 25 июля текущего года.

Основание: п. 5 ст. 346.9 НК.

Имущественные налоги – на транспорт, землю, имущество:

• аванс за квартал – до 28 числа следующего месяца после отчетного квартала;
• за прошлый год – до 28 февраля текущего года.

Основание: п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 НК.

Акцизы за прошлый месяц – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 3 ст. 204 НК.

Не обязательно ждать 28 числа, чтобы заплатить ЕНП, – можно перечислять единый платеж заранее. Но и платить раньше закон не требует. Заблаговременная оплата – исключительно решение налогоплательщика.

Как спишут налоги, если у них одинаковый срок платежа? Предусмотрена ли какая-то очередность?

Налоговики зачитывают единый налоговый платеж в определенной последовательности (п. 6 ст. 45.2 НК):

1. В первую очередь зачитывают ЕНП в счет недоимки. Сначала погашают более раннюю недоимку, затем более позднюю.
2. Во вторую очередь закрывают текущие налоги, страховые взносы, авансы. То есть все платежи, по которым у организации или ИП возникла налоговая обязанность. Сначала зачтут платежи с более ранним сроком уплаты, затем – с более поздним.
3. В третью очередь покрывают пени.
4. В четвертую очередь удерживают проценты.
5. В пятую очередь закрывают штрафы.

Если остатка на ЕНС не хватает для покрытия платежей по налогам, взносам и авансам с одним и тем же сроком, инспектор зачтет деньги частично – в счет каждого платежа. Остаток распределяют пропорционально суммам налоговых платежей (п. 7 ст. 45.2 НК).

Пример. До 28 числа организация должна заплатить 300 000 рублей. В этой сумме учтены:

1. Аванс по УСН – 270 000 рублей. Это 90% от всех налоговых обязательств.
2. Налог на имущество – 15 000 рублей. Это 5% от всех обязательств.
3. Налог на землю – 15 000 рублей. Еще 5% от обязательств.

Но на ЕНС плательщика осталось всего 100 000 рублей. Вот как налоговики зачтут остаток:

• аванс по УСН – 90 000 рублей (100 000 рублей × 90%);
• налог на имущество – 5 000 рублей (100 000 рублей × 5%);
• налог на землю – 5 000 рублей (100 000 рублей × 5%).

Если остатка ЕНП не хватает для погашения пеней, штрафов и процентов, инспекция распределит деньги пропорционально размеру задолженности.

Когда и как будем отчитываться в 2023 году? Изменится ли состав отчетности?

С 2023 года налоговые отчеты сдаем в единые сроки – до 25 числа. Для некоторых отчетов даты сдачи не изменились: декларацию по НДС и акцизным платежам налогоплательщики и раньше отправляли до 25 числа после отчетного квартала. Но многие декларации придется сдавать по-новому.

До −50% на популярные тарифы Экстерна

Подключите сервис сдачи интернет-отчетности в контролирующие органы по самой выгодной цене. Успевайте оставить заявку до 27 ноября 一 Чёрная пятница закончится 28 ноября, таких цен точно не будет до конца года.

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7PJ3_Rh4yIDApZ3IILY7uKA%3D%3D

Выбрать скидку

Будьте внимательны, вот актуальные сроки сдачи отчетности с 2023 года:

Расчет 6-НДФЛ:

• за отчетный квартал – до 25 числа следующего квартала;
• за отчетный год – до 25 февраля следующего года.

Основание: п. 2 ст. 230 НК.

Расчет по страховым взносам за отчетный период (квартал) – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.

Персонифицированные сведения о физических лицах за отчетный месяц – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.

Декларация по налогу на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 5 ст. 174 НК.

Декларация по налогу на прибыль:

• за отчетный период – до 25 числа следующего месяца;
• за отчетный год – до 25 марта следующего года.

Основание: п. 3, 4 ст. 289 НК.

Декларация по УСН:

• организаций – до 25 марта следующего года;
• ИП – до 25 апреля следующего года.

Основание: п. 1 ст. 346.23 НК.

Декларация по ЕСХН за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК.

Декларация по налогу на имущество за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК.

Акцизная декларация за отчетный месяц – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 5 ст. 204 НК.

Как платить НДФЛ по-новому? Что учесть налоговым агентам?

По НДФЛ меняют не только сроки платежей, но и порядок расчетов с бюджетом.

По правилам, налоговые агенты перечисляют сумму исчисленного и удержанного подоходного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты доходы налогоплательщику (п. 6 ст. 226 НК).

То есть НДФЛ платят на следующий день после его удержания. И хотя срок перечисления НДФЛ с 1 января меняется, он до сих пор зависит от даты удержания налога (п. 13 ст. 2 263-ФЗ).

А вот правило, по которому датой фактического получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, отменяют.

Теперь дата получения зарплаты – это дата выплаты денег физлицу или день передачи дохода в натуральной форме. Поэтому с 1 января 2023 года удерживаем налог не только с зарплаты, но и с аванса (п. 12 ст. 2 236-ФЗ).

Для расчетов с бюджетом важен период начисления и удержания налога. Чтобы налоговики зачли НДФЛ, налоговый агент направляет в ИФНС уведомление об исчисленном НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК в новой редакции). Уведомление подают в те же сроки, что и отчетность – 25 числа.

Вот новые сроки уплаты НДФЛ:

За период с 1 января по 22 января:

• До 25 января – отправить уведомление о начисленном НДФЛ.
• До 28 января – уплатить НДФЛ.

За период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца:

• До 25 числа отчетного месяца – отправить уведомление о начисленном НДФЛ.
• До 28 числа отчетного месяца – уплатить НДФЛ.

За период с 23 декабря по 31 декабря:

• До последнего рабочего дня текущего года – отправить уведомление о начисленном НДФЛ и уплатить налог.

Появятся ли в 2023 году новые отчеты?

Еще одно важное изменение 2023 года – объединение ПФР и ФСС. 1 января 2023 года – официальная дата создания Фонда пенсионного и социального страхования РФ (ФЗ от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Его еще называют единый Социальный фонд России или СФР.

Отчетность, которую страхователи раньше сдавали в ПФР и ФСС, упраздняют. То есть форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС и других отчетов по застрахованным лицам больше не будет. Вместо них страхователям придется сдавать единый отчет – сводную форму ЕФС-1.

В ЕФС-1 входят все упраздненные отчеты, но в обновленном виде. Единого срока представления отчета нет – каждый раздел будем сдавать в определенные даты. К примеру, отчет, заменяющий СЗВ-ТД, нужно сдавать:

• на следующий рабочий день – если принимаете или увольняете работника, заключаете или расторгаете гражданско-правовой договор, приостанавливаете или возобновляете трудовой договор с мобилизованным;
• до 25 числа следующего месяца – если переводите сотрудника на другую работу, оформляете ему электронную трудовую книжку вместо бумажной.

Раздел ЕФС-1, который заменит расчет 4-ФСС, надо сдавать каждый квартал – до 25 числа следующего месяца. Разделения сроков по бумажной и электронной отчетности больше нет. Часть ЕФС-1, заменяющую СЗВ-СТАЖ, будем подавать ежегодно до 25 января.

Подробнее про новый отчет читайте в статье «Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения».

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М тоже отменяют. Теперь страхователи будут ежемесячно (до 25 числа) предоставлять персонифицированные сведения в ФНС. А налоговая передаст нужные данные в СФР и соцзащиту. Информации в персонифицированных сведениях немного: нужно указать ФИО, ИНН, СНИЛС и сумму выплат в пользу застрахованного лица.

Смотрите подробности о порядке заполнения персонифицированных сведений.

Сроки сдачи отчётности в 2023 году для ИП и ООО на УСН и патенте таблицей

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2023 году.

Что сделать?	УСН	Патент
Заплатить налог	Окончательный расчёт за 2022 год: ИП — до 28 апреля 2023 ООО — до 28 марта 2023 Авансовые платежи за 2023 год: До 28 апреля за 1 квартал До 28 июля  за полугодие До 28 октября за 9 месяцев	Если получили патент на срок меньше полугода, заплатите до конца срока его действия. Если срок патента от полугода до года: 1/3 стоимости патента оплатите в течение 90 дней после его получения, оставшуюся часть — до окончания его действия.
Сдать декларацию	За 2022 год: ИП — до 25 апреля 2023 года ООО — до 25 марта 2023 года	Не нужно
Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность	До 31 марта 2023 года	Не нужно

????

Отчёты в налоговую и СФР — пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Расчёт по страховым взносам	До 25 января — за 2022 год До 25 апреля — за 1 квартал 2023 года До 25 июля — за полугодие До 25 октября — за 9 месяцев	Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
6-НДФЛ	До 27 февраля — за 2022 год До 25 апреля  — за 1 квартал 2023 года До 25 июля — за полугодие До 25 октября  — за 9 месяцев	Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в тот период, за который нужно отчитаться. Подробнее о 6-НДФЛ читайте в статье.
Персонифицированные сведения	Ежемесячно до 25 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.	Персонифицированные сведения о физических лицах — это новый отчёт для работодателей с 2023 года. В нём указывают личные данные сотрудников и суммы начислений в их пользу за месяц. Отчёт заменяет СЗВ-М и дополняет ежеквартальный Расчёт по страховым взносам (РСВ), который работодатели продолжают сдавать, как и раньше.
Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2022 год в составе ЕФС-1	До 1 марта 2023 года.	Отчёт о стаже сотрудников
Отчёт 4-ФСС в составе ЕФС-1	До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2022 год. До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.	Отчёт о взносах на травматизм сотрудников
Отчёт СЗВ-ТД в составе ЕФС-1	Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 25 числа следующего месяца.	Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.

Статья актуальна на  08.02.2023