• 28 сентября 2021
• Просмотров:
• Автор статьи: open

Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с момента регистрации можно подать сразу с документами на открытие ИП. Если вы подаете документы на открытие ИП через МФЦ, заявление на УСН у вас могут не принять, тогда его можно будет подать в течение 30 дней после регистрации ИП в территориальную ФНС, к которой вы будете относиться.

Независимо от того, подавали вы заявление на «упрощёнку» сразу с пакетом документов на регистрацию ИП или в течение 30 дней после, работать на УСН вы можете с даты регистрации в качестве предпринимателя.

Подать заявление на УСН можно лично, электронно или почтой. Согласия ФНС не требуется, главное — печать на вашем экземпляре уведомления, которая подтверждает факт подачи.

1. Образец уведомления о переходе на УСН для ИП

Если вы решили применять УСН, можете уведомить об этом инспекцию в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после регистрации. В обоих случаях спецрежим будет разрешен для вас с даты регистрации ИП.

Если вы упустили возможность применять УСН с момента регистрации, перейти на «упрощенку» сможете только с начала следующего года. Для этого уведомление нужно подать до 31 декабря года текущего.

Независимо от времени подачи уведомления, форма используется одна 26.2-1 (Приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Правда, заполнять ее надо по-разному, в зависимости от сроков подачи.

Зарегистрируйте ИП сразу с УСН

С помощью нашего бесплатного сервиса вы сможете за 15 минут сформировать уведомление на УСН и все документы, нужные для регистрации ИП. При этом сервис проверит документы на ошибки и соответствие требованиям ФНС. Останется скачать и распечатать.

2. Правила заполнения заявления на УСН

Уведомление на УСН состоит из одного листа. Заполнять его можно вручную черной пастой печатными заглавными буквами. Можно заполнить уведомление на компьютере, используя шрифт Courier New с высотой букв 18. Заполнять следует только те поля, в которые у вас есть, что вписать.

Помните, что в каждой ячейке может быть только одна буква, цифра или символ. Ошибки, исправления, опечатки не допускаются — будут причиной отказа в приеме уведомления.

Особенности заполнения полей в уведомлении на УСН по форме 26.2-1:

ИНН — обязательно заполняется, если он у вас есть. Даже, если вы его получали, но потеряли, заполнить надо. Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС. Поле остается пустым, только если вы никогда не получали ИНН. После регистрации ИП вы получите ИНН автоматически и тогда его указание обязательно.

КПП для ИП не заполняется. Это поле остается пустым всегда.

Код ФНС. Надо вписать номер той налоговой, в которую подаете уведомление, и это будет не регистрирующая ФНС, которая будет вас ставить на учёт, а территориальная, куда вы будете платить налоги, это важно. При сомнении, узнайте его в самой ФНС или на сайте ведомства.

Признак налогоплательщика. Пишите:

• «1», если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию,
• «2» — подача уведомления в 30-дневный срок после регистрации,
• «3» — при переходе на УСН с другого налогового режима.

ФИО пишите все буквы заглавными. В первой строке — фамилию, на второй — имя, на третьей — отчество.

Переходит на УСН, выбираете:

• «1», если переходите на упрощенку со следующего года, после перехода с другого режима,
• «2», если переходите на УСН с момента регистрации ИП (когда подаете заявление течение 30 дней после регистрации, тоже пишите «2»),
• «3», после перехода с ЕНВД.

Объект налогообложения:

• «1» — доходы,
• «2» — доходы минус расходы.

Год подачи уведомления. Пишем текущий год, в котором подаете заявление (а не с какого хотите применять).

Следующие 2 строки не понадобится заполнять, когда уведомление подается при регистрации. Эти поля заполняют только те, кто переходит на УСН с начала года:

• Получено доходов за 9 предыдущих месяцев, указываете сумму дохода цифрами, в рублях по данным налогового учета.
• Остаточная стоимость основных средств, пишите также цифрами в рублях, по данным бухгалтерского учета.

Если вы прикладываете к заявлению доверенность на представителя или ее копию, то количество листов указываете в строке «на 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на … листах».

Далее вы заполняете только колонку слева:

• Кто подает уведомление:
  • «1» — сам ИП лично, тогда вписывать ФИО не нужно;
  • «2» — представитель, тогда указываете ФИО представителя, у которого должна быть нотариальная доверенность.
• Контактный телефон — пишите тот, на который инспектор сможет дозвониться.
• Дата.
• Наименование документа, который подтверждает права представителя, надо указать, если заявление подается по доверенности. Копию доверенности нужно приложить к заявлению. Если уведомление подает сам ИП, поле остается пустым.

Правую колонку будет заполнять сотрудник ФНС.

3. Подача уведомления об УСН для ИП

Вы можете подать уведомление на УСН следующими способами:

• лично в налоговую или через представителя с нотариальной доверенностью,
• электронно через сайт ФНС, если у вас есть ЭЦП
• ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

В налоговую следует передавать 2 экземпляра заявления (ФНС г. Москвы просят 3 экземпляра). Один останется в налоговой, а второй вернут вам с печатью ФНС о принятии. Свой экземпляр храните вместе с регистрационными документами, как доказательство подачи уведомления.

Обратных извещений от налоговой ждать не надо, так как заявление об УСН носит уведомительный характер, что значит, налоговая не имеет право отказать. Поэтому заявления с отметкой ФНС о принятии для начала работы по УСН вполне достаточно.

Но для личного спокойствия, можете подать в налоговую отдельное заявление в свободной форме с просьбой выслать вам извещение о возможности применять упрощенную систему. В соответствии с Приказом Минфина РФ № 99 н от 02.07.

2012, ФНС вам не откажет и после рассмотрения обращения (максимум 30 дней), вам пришлют официальный ответ.

Заполните уведомление на УСН бесплатно и без ошибок

Вам не надо изучать инструкции и искать бланки. Достаточно внести свои данные на нашем сайте и программа сама заполнит нужные строки, учитывая требования ФНС. Также вы получите документы для регистрации ИП и инструкцию по подаче. Все можно скачать и распечатать.

Заполнить заявление на УСН

Подаем уведомление о переходе на УСН в 2022 — 2023 годах

Уведомление о переходе на УСН 2022-2023 годов — по какой форме оно подается, в какие сроки его положено представить в ИФНС, какие сведения в нем указать и где найти образец заполнения, вы узнаете из данной статьи.

Хозяйственные субъекты имеют право на самостоятельный выбор режима налогообложения. Переход на другую систему в добровольном порядке совершается 1 раз в год. Если фирма отвечает требованиям, перечисленным в ст. 346.12 НК РФ, и желает перейти на спецрежим со следующего года, она может до 31 декабря текущего года представить в налоговые органы уведомление о переходе на УСН.

Недавно созданным предприятиям следует определиться с выбором упрощенной системы налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации.

О переходе на упрощенку, в т. ч. о сроках подачи уведомления, читайте в этой рубрике.

Важно! С 2023 года вводятся новые правила уплаты налогов — посредством ЕНП. С введением единого налогового платежа порядок расчетов с бюджетом (в т. ч. по УСН) изменится кардинально.

Подготовиться к переходу вам поможет Путеводитель по ЕНП с 2023 года от КонсультантПлюс.

Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, рекомендуем получить пробный доступ и ознакомиться с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.

Бланк уведомления о переходе на УСН в 2022-2023 годах

Бланк уведомления на УСН 2022-2023 годов утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Принимается этот документ налоговой инспекцией в случае добровольной смены режима со следующего налогового периода до последнего дня декабря текущего года включительно, а если это нерабочий день, то до первого рабочего дня следующего года.

При заполнении бланка следует в обязательном порядке выбрать будущий объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

О том, как определиться с объектом, читайте в публикации «Какой объект выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы?».

Скачайте бланк уведомления о переходе на УСН бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Заявление о переходе на УСН Скачать

Построчный алгоритм заполнения уведомления вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. Также бесплатно в системе можно скачать образец заполнения уведомления, кликнув по картинке ниже:

Бесплатно скачать в КонсультантПлюс

Форма перехода на УСН: дополнительные сведения

В бланке перехода на УСН в 2022-2023 годах, подаваемом в ФНС уже действующими фирмами, помимо выбранного объекта налогообложения, указываются сведения о доходах за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств на 1 октября.

Сообщать о средней численности наемных работников и прочих данных, влияющих на соответствие критериям применения УСН, не требуется. Но имейте в виду, что часть критериев налоговая может проверить самостоятельно по данным ЕГРЮЛ, а часть – при выездной или камеральной проверке.

Поэтому не стоит рассчитывать на возможность применения УСН, если есть хоть какое-то несоответствие нормам, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

О размерах доходов, дающих право на УСН, см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Итоги

Уведомление о переходе на упрощенку подается на утвержденном законодательством бланке в срок до 31 декабря текущего года (для перехода с  января следующего), в течение 30 дней с госрегистрации предприятия или ИП или в другие даты, соответствующие требованиям НК РФ.

Как заполнить заявление о переходе на УСН для ООО

• 30 сентября 2021
• Просмотров:
• Автор статьи: tinkoff

ООО может перейти на УСН уже с момента постановки на налоговый учет. Для этого нужно подать уведомление вместе с заявлением на регистрацию или в течение 30 дней после нее. Если вы пропустили этот срок или решили применять спецрежим позднее, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.2-1, в этом бланке всего один лист.

Подать эту форму можно разными способами, налоговая примет его как одновременно с регистрационными документами, так и в течение 30 дней после постановки компании на учет.

Также вы можете начать применять УСН с начала следующего года, если подадите уведомление до 31 декабря текущего. Момент подачи уведомления влияет на то, какие поля и как именно вам нужно заполнять.

После подачи уведомления не нужно ждать ответа ФНС: в применении спецрежима вам не откажут, в 2023 году порядок его применения — уведомительный. Однако если позднее налоговая сочтет, что вы применяли упрощенку неправомерно, за весь период работы на спецрежиме вам начислят налоги по общему режиму, штрафы и пени.

1. Уведомление о переходе на УСН

Вне зависимости от того, в какой момент вы переходите на УСН, в налоговую подается уведомление по одной и той же форме: 26.2-1. Момент подачи влияет только на то, как и какие поля уведомления заполнять.

1.1 Подача уведомления в момент регистрации ООО

В 2023 году для подачи при регистрации ООО уведомление нужно заполнить следующим образом:

• В поле «Код налогового органа» укажите код регистрирующей инспекции, его можно узнать на сайте ФНС;
• В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «1» (подача уведомления в момент регистрации);
• Поле «Название организации» заполните так же, как оно написано в уставе компании;
• После слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте код «2» (применение спецрежима с момента регистрации);
• Укажите подходящий объект налогообложения: «Доходы» — «1», «Доходы минус расходы» — «2»;
• Укажите год подачи уведомления;
• Не заполняйте поля, по которым у вас еще нет информации: ИНН, КПП, «Получено доходов», «Остаточная стоимость основных средств»;
• Уведомление подписывает тот, кто его подает: представитель или руководитель компании;
• Данные доверенности (при наличии) впишите в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Откройте ООО онлайн с Тинькофф — это бесплатно!

Зарегистрировать общество онлайн можно, если в нем будет один участник. Сервис сформирует пакет документов, а сотрудник банка поможет подать их онлайн. Также Тинькофф откроет вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш сервис подготовит все документы для регистрации ООО. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы.

Любой вариант — бесплатен!

Открыть ООО онлайнДокументы для ООО

1.2 Уведомление для подачи в течение 30 дней после регистрации

Особенности заполнения уведомления при подаче после регистрации:

• Укажите ИНН и КПП, после регистрации у вашей компании уже будет полный комплект реквизитов;
• В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «2» (подача в течение 30 дней после регистрации).

Остальные поля заполняйте так же, как при подаче уведомления в момент регистрации.

1.3 Уведомление при переходе на УСН с начала года

Особенности заполнения уведомления при переходе с начала года:

• В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «3» при переходе с любого другого налогового режима;
• В поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» впишите код «1» и укажите год, с которого начнете применять спецрежим. Год должен быть следующим за тем, в котором вы подаете уведомление;
• В поле «Получено доходов…» впишите сумму доходов за 9 месяцев до даты подачи уведомления, пишите с левого края поля;
• Аналогично заполните поле «Остаточная стоимость основных средств…».

Как открыть ООО онлайн бесплатно через Тинькофф Банк

2. Подача уведомления в налоговую

Составить уведомление можно одним из следующих способов:

• Автоматически в специализированном сервисе,
• Скачать бланк уведомления и заполнить на компьютере,
• Скачать бланк, распечатать и заполнить от руки.

На 2023 год существуют следующие варианты подачи уведомления:

• Распечатать 3 экземпляра уведомления и подать в налоговую лично или через представителя;
• Отправить по почте ценным письмом с описью вложения;
• Отправить в электронном виде (например, через портал госуслуг).

Если компанию учреждает один участник, предлагаем воспользоваться выгодным предложением: открыть ООО онлайн бесплатно через Тинькофф Банк! Для вас сформируют полный пакет документов, в том числе, уведомление о переходе на УСН, выпустят ЭЦП, помогут направить документы в ФНС онлайн. А после постановки на учет банк откроет для ООО расчетный счет.

Если вы подаете уведомление одновременно с документами на открытие ООО, то уведомление направляется тем же способом, что и пакет регистрационных документов.

При получении уведомления инспекция оставляет себе один экземпляр (в Москве два), а один отдает вам с печатью о приеме. Больше никаких документов или подтверждений от налоговой ждать не нужно, можно сразу работать по упрощенке.

Но если вам спокойнее точно знать, что смена режима прошла успешно, вы можете запросить в инспекции соответствующую информацию. По регламенту Минфина, налоговая не вправе отказать вам.

При таком запросе уведомление вам придет в течение 30 дней с момента регистрации.

Вам не могут отказать в применении УСН, но в некоторых случаях не примут уведомление о переходе на спецрежим:

• Если у вас не совпадает регистрирующая и обслуживающая инспекции. Пакет регистрационных документов нужно подавать в первую, а уведомление — во вторую (если вы переходите на УСН не при регистрации).
• Если вы подаете документы на регистрацию ООО через МФЦ. Многофункциональные центры не принимают такие уведомления.

Если вы хотели подать уведомление в момент открытия ООО, но уведомление у вас не приняли, вы все равно можете применять спецрежим с первого дня работы компании. Уведомление в таком случае нужно подать отдельно в течение 30 дней после регистрации.

Зарегистрируйте ООО онлайн бесплатно вместе с Тинькофф!

Просто заполните анкету на сайте. Для вас будут подготовлены документы и направлены в ФНС онлайн. Сотрудники банка помогут и проконсультируют на каждом этапе. Также Тинькофф откроет для ООО расчетный счет на выгодных условиях. Это быстро, бесплатно и надежно! Предложением можно воспользоваться, если общество учреждает один участник.

Как в 2023 году заполнить заявление на УСН при регистрации ИП

• 08 ноября 2021
• Просмотров:
• Автор статьи: rosbank

Чтобы применять упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2023 году, можно не ждать сведений о регистрации ИП.

Допускается подача заявления одновременно с постановкой на учет.

Если вы не успели подать уведомление сразу или у ФНС возникли замечания, можно направить заявление на УСН в течение 30 дней с момента регистрации: в этом случае вы также сможете применять “упрощенку” с первого дня работы.

Если вы сочли наиболее подходящим для вашей деятельности режим УСН, можно направить уведомление уже в момент регистрации ИП либо в течение 30 дней со дня постановки на учет. В этих случаях режим можно применять с первого дня работы. Если вы пропустите срок подачи, то сможете применять УСН лишь со следующего года.

При любом варианте для уведомления налоговой в 2023 году используется утвержденный бланк по форме 26.2-1, но способ заполнения отличается.

Не смотря на рекомендательный характер бланка уведомления, не стоит искать ему альтернативу. ФНС может не принять заявление в другом формате.

Бланк уведомления о применении УСН можно распечатать и заполнить от руки либо внести информацию на компьютере. Важно заполнить бланк без помарок, ошибок и исправлений, в противном случае ФНС может не принять документ. Бланк о переходе на УСН одностраничный, заполнять нужно только поля, по которым имеется информация.

Особенности заполнения уведомления на УСН при подаче в момент регистрации индивидуального предпринимателя в 2023 году:

• ИНН: заполняйте только при наличии.
• КПП: не заполняйте, его присваивают только организациям.
• Код налогового органа: укажите код вашей территориальной ИФНС, в которой вы будете стоять на учете. Код можно уточнить на сайте ФНС.
• Признак налогоплательщика: проставьте код “1”, означающий подачу заявления в момент регистрации индивидуального предпринимателя.
• Наименование ИП: пропишите свои ФИО, как в паспорте, заглавными буквами.
• Код перехода: после фразы “Переходит на упрощенную систему…” проставьте значение “2” — оно означает применение УСН с даты постановки на учет.
• Код объекта налогообложения: выберите вариант исчисления налога — если удобнее “Доходы”, то проставьте “1”, а если “Доходы минус расходы”, укажите “2”.
• Получено доходов: оставьте пустым.
• Остаточная стоимость: заполнять не нужно.
• Статус заявителя: проставьте код “1”, если уведомление подает сам налогоплательщик, или код “2”, если его представитель. В первом случае также заполните дату и поставьте подпись, во втором — впишите ФИО, дату, подписаться должен представитель.
• Данные представителя: в случае подачи заявления представителем укажите данные нотариальной доверенности.
• Количество листов и сопроводительных документов: заполните только в случае, если прикладываете доверенность представителя.

Остальные поля заполняет сотрудник инспекции при приеме заявления.

2. Как подать заявление о применении УСН в налоговую

Существует три способа, как в 2023 году можно подать уведомление о переходе индидвидуального предпринимателя на УСН:

• Лично в ИФНС: принести распечатанный и заполненный бланк уведомления. Также подать уведомление может представитель при наличии доверенности.
• Ценным письмом с описью вложений по почте: заверьте нотариально подпись на заявлении перед отправкой.
• Электронно: при наличии цифровой подписи, вы можете подать уведомление через сайт ФНС.

При личной подаче в ИФНС необходимо подготовить два экземпляра уведомления, а московские инспекции требуют три экземпляра. Один бланк вам вернут с отметкой налоговой. Рекомендуем его сохранить: он является вашим подтверждением своевременного уведомления и может пригодиться при возникновении споров с ФНС.

Переход на “упрощенку” является уведомительным, решения инспекции ждать не нужно. Вы можете вести учет по УСН с первого дня работы. Подтверждение о переходе ФСН также не высылает, но вы можете сами запросить информацию о ходе рассмотрения заявления. Налоговая не вправе отказать в информировании.

ФНС не запрещает переход на УСН, но иногда с уведомлением в момент регистрации ИП могут возникнуть технические проблемы.

Дело в том, что уведомление на УСН подается в ИФНС по месту прописки предпринимателя, а бизнес регистрируется по месту его ведения.

Если прописка ИП не совпадает с регионом осуществления деятельности, сначала нужно встать на учет, а получив регистрационные документы, направить уведомление об УСН в другую налоговую.

Откройте ИП онлайн с Росбанком или получите все документы для регистрации

Любой вариант — бесплатен! Росбанк поможет подготовить документы для регистрации ИП и подать их онлайн, а затем откроет расчётный счёт. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности. Если не подходит онлайн-подача, наш онлайн-сервис сформирует полный пакет документов для подачи в ФНС, учитывая новые требованиям закона.

Открыть ИП онлайнСоздать документы

Заявление о применении УСН

Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря.

Скачайте заявление на применение УСН и заполните его. Вот несколько правил:

1. Заполняйте заявление на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.
2. Если вы подаёте заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО, не заполняйте ИНН и КПП.
3. Налоговый орган — налоговая по прописке ИП и адресу регистрации ООО. 

В заявлении есть подсказки о том, как его заполнять. Если вам трудно разобраться, посмотрите образец.

✉️ Распечатайте готовое заявление в двух экземплярах и отнесите в налоговую. Один экземпляр отдайте сотруднику инспекции, а на втором он поставит отметку о том, что принял заявление.

Статья: Что, если не успел перейти на УСН

Курс молодого ИП: 11 видео с советами Эльбы

Как заполнить заявление, чтобы перейти на УСН с 2023 года

Скачайте уведомление о переходе на УСН. В самом низу документа будут подсказки. Заполняйте его на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.

КПП указывают только организации, ИП в этом поле ставят прочерки.

Код инспекции можно узнать с помощью сервиса налоговой или в Эльбе в разделе Реквизиты → ИФНС → Изменить.

Поставьте признак налогоплательщика — «2». Дальше идёт ФИО ИП или полное название организации, как в выписке из ЕГРЮЛ. Например: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РОМАШКА».

Выберите объект налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.

В графе «Получено доходов за девять месяцев» указывается доход только по общей системе налогообложения. Если применяете другой налоговый режим, доход не указывайте.

Организации указывают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2022 года, если они есть. Основные средства — это активы дороже 100 тыс. рублей, которые используются для производства, а не для перепродажи. Например, автомобиль, станки, строительная техника и прочее. Лимит для перехода на УСН для ООО — 150 млн рублей. У ИП ограничений нет.

Если вы ИП, поставьте отметку напротив поля «налогоплательщик». Фамилию, имя и отчество ниже не указывайте. Вам останется распечатать уведомление в двух экземплярах и расписаться.

Если у вас ООО, то выбирайте пункт «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО. Напишите название документа, который подтверждает полномочия представителя, это может быть приказ или доверенность. Если документы подаёт представитель, он подписывает уведомление сам — в этом случае подпись руководителя ООО не требуется.

Заполненный образец заявления о переходе на УСН

✉️ Налоговая не выдаёт уведомление о том, что вас перевели на УСН. Сохраните свой экземпляр с отметкой о принятии: если налоговая потеряет заявление, вы докажете, что подавали его и перешли на УСН.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Статья актуальна на  10.02.2023

Переход на УСН с 1 января 2023 года: важные моменты для бухгалтера

Перейти на спецрежим со следующего года организации могут с доходом выше, чем в прошлом году. В остальном изменений нет. Для перехода на УСН с ОСНО или другого режима нужно подать уведомление не позже 9 января с учетом выходных. Подробнее об этом и не только читайте в нашем обзоре.

Чтобы перейти на УСН, организации должны соблюдать ограничение по доходу. Так, с учетом коэффициента-дефлятора за 9 месяцев 2022 года доход не должен превышать 141 412 500 руб.

• У ИП свои условия для перехода на УСН.
• Учтите, ряд организаций и предпринимателей не имеют права переходить на упрощенку.
• При переходе на спецрежим с ОСНО организации нужно посчитать по спецправилам доходы переходного периода и НДС.

Так, по перечисленным вами авансам НДС рекомендуем восстановить, а с полученного аванса — принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.

Если выбрали для УСН объект «доходы минус расходы», то также посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.

Отметим, ИП при переходе с ОСНО на УСН доходы и расходы переходного периода в особом порядке не учитывают. При этом НДС они считают по спецправилам, как и организации.

Уведомление о переходе на УСН

Для перехода на спецрежим нужно подать уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет.

Заполнить уведомление можно по рекомендованной форме. Она достаточно простая. Главное, не ошибитесь в коде объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Исправить ошибку после окончания срока сдачи уведомления нельзя. Поменять объект налогообложения можно не раньше чем с 1 января 2024 года.

Организации и ИП заполняют уведомление немного по-разному. К примеру, предпринимателям не надо указывать сведения о своих доходах и стоимости ОС, а организациям — нужно.

Срок перехода на УСН с 2023 года

Чтобы применять упрощенку с 1 января следующего года, нужно подать уведомление о переходе не позже 9 января с учетом праздников и выходных.

Если опоздаете, применять УСН в 2023 году не сможете. Возможно исключение, если вы фактически перешли на УСН.

Есть также особенности при переходе на УСН с патентной системы или автоматизированной УСН.

Информационное письмо и справка о переходе на УСН

Инспекция никак не информирует о переходе на спецрежим, решений тоже не выносит. Вы можете попробовать получить справку о применении УСН. Однако инспекция может ее не предоставить. Дело в том, что утвержденной формы справки и порядка ее выдачи нет, как и обязанности ее направлять.

Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26.2-7 — информационное письмо.

Условия применения УСН

Соблюдать ограничения важно не только в период перехода на УСН, но и при ее применении. К примеру:

• остаточная стоимость ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб. Здесь есть нюанс. При переходе остаточную стоимость считают на 1 октября 2022 года. Полагаем, что, если на эту дату она превысила ограничение, но к моменту перехода на УСН снизилась, вы вправе применять спецрежим;
• доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Есть исключения. Отметим, что на дату подачи уведомления о переходе на УСН неважно, какова доля участия других компаний в организации. А вот к началу применения спецрежима ограничение уже нужно соблюдать;
• среднее число работников не должно превышать 100 человек. Учтите, если количество работников превысит ограничение, но останется в пределах 130, то право на спецрежим вы не утратите. Однако допускать такое превышение нежелательно, поскольку это приведет к переходу на повышенную ставку налога по УСН.

У ИП свои условия для применения упрощенки.

Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе ИП на УСН

Если предприятие или предприниматель работает на основной системе налогообложения (ОСН, ОСНО) и планирует перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с нового года, ему нужно принять решение до конца текущего года. При открытии ИП на УСН можно перейти сразу, для этого вместе с заявлением о регистрации предпринимательства, нужно подать заявление о переходе на «упрощёнку».

Заявление о переходе ИП на УСН – что это такое, зачем оформляют

Условия для перехода на УСН

Как заполнить и подать заявление о переходе ИП на УСН

Переход на УСН сразу при открытии бизнеса

Переход на УСН с нового года

Переход на УСН из-за утраты АУСН

В этой статье мы рассмотрим основные этапы перехода:

1. Проверка соответствия критериям специального режима. Необходимо убедиться, что ваше предприятие или предпринимательство соответствуют установленным критериям для входа в УСН. Например, выручка компании не должна превышать определенную сумму в год.
2. Расчёт выгодного налогового режима. Нужно определить, какой налоговый режим будет наиболее выгоден для вас: ОСНО или УСН. Для этого рекомендуется просчитать налоговую нагрузку и сравнить затраты и преимущества обоих систем.
3. Подача заявления в ФНС. После принятия решения о переходе следует подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговую инспекцию.
4. Решение вопросов переходного периода. Во время перехода необходимо утвердить новую учётную политику, перенастроить бухгалтерскую программу и выполнить другие задачи, связанные с изменением налогового режима.

Инструкция и советы бизнесменам, изложенные в этой статье, помогут успешно перейти на «упрощёнку» и избежать возможных проблем.

При переходе на упрощённый режим налогообложения с даты основания ИП нужно подать в ФНС уведомление о применении УСН вместе с документами на открытие бизнеса. Предприниматели и ООО могут подавать бумаги об открытии бизнеса через МФЦ, но в этом случае уведомление на УСН могут не принять.

Бизнесмены могут подать его в течение 30 дней после регистрации ИП в территориальной ФНС, которая работает по месту прописки предпринимателя.

Предприниматель имеет право работать по «упрощёнке» с даты регистрации бизнеса, но при этом заявление должно быть подано в ФНС не позднее 30-дневного срока с даты регистрации.

Если вы подаёте уведомление через налоговую, то должны предоставить его в двух экземплярах. Для подтверждения факта подачи, вам будет достаточно оттиска печати на вашем экземпляре уведомления. Согласия налоговой инспекции для применения УСН не требуется.

Виды УСН

При переходе ИП или ООО на «упрощёнку», необходимо выбрать возможность оплачивать налог с реализации товаров или с продажи услуг, а именно один из двух объектов: «доходы» или «доходы минус расходы». В зависимости от конкретной ситуации, один из вариантов может оказаться более выгодным.

При использовании объекта «доходы», налог будет начисляться на сам доход предпринимателя или организации. Ставка налога в данном случае составляет 6%, но региональные власти имеют право устанавливать пониженные ставки. Такой объект налогообложения подойдёт для компаний, у которых доля расходов ниже 60%.

Объект «доходы минус расходы» — это начисление налога на разницу между доходами и расходами. Налоговая ставка в данном случае будет 15%, но также может быть понижена в соответствии с региональным законодательством. Такой объект налогообложения будет выгоден компаниям, у которых расходуется более 60% прибыли.

Условия для перехода на УСН

Организации и ИП должны досконально просчитать свои активы, чтобы понимать, что такой объект налогообложения для них наиболее выгодный.

Для организаций

Если организация желает перейти на УСН, то должны быть соблюдены следующие условия:

• доля участия в бизнесе других организаций не более 25%;
• сотрудников в компании не более 130;
• у компании нет филиалов;
• за 9 месяцев текущего года, доходы организации были менее 112,5 млн. рублей.
• совокупный годовой доход не более 200 млн. рублей;
• остаточная стоимость не более 150 млн. рублей.

Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ указаны сферы деятельности, которые не могут работать на УСН, к ним относятся ломбарды, производство подакцизных товаров, страховые и кредитные компании, добыча полезных ископаемых и т. п.

Для ИП

Для работы на упрощённой системе налогообложения ИП должны соблюсти следующие условия:

• годовой доход компании не превышает 251,4 млн рублей;
• в компании числится не более 130 работников;
• некоторые виды деятельности (ювелиры, производители алкоголя и т. п.) не могут работать на «упрощёнке».

Индивидуальный предприниматель имеет возможность перейти на УСН сразу при регистрации ИП в ФНС или в течение 30 дней с момента регистрации. В противном случае до конца текущего года он должен работать на ОСНО и может перейти на УСН только со следующего года. Для этого он должен отправить уведомление в ФНС не позднее 31 декабря настоящего года.

Как заполнить и подать заявление о переходе ИП на УСН

Что потребуется

Переход на упрощенную систему налогообложения подтверждается тремя документами:

• вторым экземпляром уведомления 26.2-1 с отметкой налоговой инспекции;
• титульным листом декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции;
• информационным письмом по форме 26.2-7.

Информационное письмо отправляется из налоговой инспекции, оно подтверждает, что заявление о переходе на УСН было подано.

Для получения такого письма необходимо написать заявление в свободной форме и отправить его в налоговую инспекцию.

Подтверждающий документ поможет защитить свои права на применение УСН и избежать штрафов, если налоговая инспекция потеряет уведомление и обвинит предпринимателя в необоснованном применении УСН.

Контрагенты могут потребовать подтверждения, чтобы убедиться в праве предпринимателя не выставлять счета-фактуры или не выделять НДС. Для этого можно приложить к договору копию любого из указанных документов.

Заполняем заявление пошагово

В уведомлении о применении УСН нужно заполнить всего один лист заявления, для этого распечатываем его и вписываем все данные чёрными чернилами. Также вы можете заполнить этот бланк на компьютере, для этого выбираем шрифт Courier New, кегль 18.

В каждой ячейке можно писать только одну букву, цифру или символ. Все данные заполняются заглавными буквами. Если сделали ошибку, то придётся полностью переписать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, иначе его может не принять ФНС.

Рассмотрим, как правильно заполнить форму 26.2-1:

• ИНН – пишем обязательно (при наличии). Даже если документ в настоящий момент потерян или утрачен, следует указать его в уведомлении. Если не помните номер, то можно его узнать на сайте налоговой. ИНН могут не вписывать только те граждане, которые никогда ранее его не получали. После регистрации в качестве ИП номер будет автоматически присвоен.
• КПП для ИП – пропускаем, это поле всегда пустое.
• Код ФНС – сюда надо вписать номер той налоговой инспекции, куда подаете уведомление. Обратите внимание, что это должна быть не регистрирующая ФНС, где вы встали на учёт, а территориальная, куда будут поступать налоговые отчисления.
• Признак налогоплательщика: нужно выбрать один из трёх вариантов, а именно – «1», если подаёте уведомление на упрощённую систему налогообложения при регистрации, «2» — если в течение 30 дней с момента открытия ИП, «3» — если решили перейти на УСН с другого режима налогообложения.
• Переходит на УСН: здесь тоже надо выбрать один из трёх вариантов – поставьте «1», если переходите на упрощённую систему налогообложения со следующего года, после перехода с другого режима; «2» — если подключаете УСН при регистрации ИП, «3» — при переходе на «упрощёнку» с ЕНВД.
• Объект налогообложения: выбираете один из двух вариантов «1» –доходы или «2» – доходы минус расходы.
• Год подачи уведомления: здесь нужно написать год, когда вы заполняете уведомление, даже если переход на УСН будет только в следующем году.
• Последующие два пункта заполняют предприниматели, которые переходят на упрощённый режим налогообложения с начала года: в рублях нужно указать сумму доходов за 9 предыдущих месяцев и остаточную стоимость финансов.

Затем нужно заполнить только левое поле, правую колонку заполняет ФНС.

Кто подает уведомление:

• «1» — если сам предприниматель лично, тогда ничего вписывать не нужно;
• «2» — если представитель по доверенности, то нужно вписать данные представителя.

Контактный телефон: обязательно напишите номер телефона, на который до вас можно дозвониться.

Дата: ставится число дня заполнения.

Наименование документа: это поле не заполняется, если документы подаёт сам предприниматель. Но здесь нужно указать, что заявление подаётся по доверенности. Ксерокопия заверенной у нотариуса доверенности должна быть приложена к документам

Образец и шаблон заявления о переходе ИП на УСН

Чтобы посмотреть принцип заполнения уведомления о переходе на «упрощёнку», можете скачать образец заявления здесь. Также сохраните себе шаблоны для заполнения вручную и на компьютере.

Как и куда отправить заявление о переходе на УСН

Предприниматели и организации могут подавать заявление о переходе на УСН можно следующими способами:

• принести лично в ФНС или передать через представителя с нотариальной доверенностью;
• отправить через сайт ФНС, для этого нужна электронная цифровая печать;
• отправить по почте ценным письмом;
• отправить через бухгалтерскую программу, которую используете при сдаче отчётов в ФНС.

Никаких ответных писем из налоговой инспекции не придёт, поскольку данное заявление имеет уведомительный характер. Но если вы подаёте в ФНС заявление лично, то понадобится два экземпляра уведомления. Один из них остаётся в налоговой, а второй возвращается вам с печатью и может служить подтверждением того, что ваше ИП действительно работает на УСН.

Переход на УСН сразу при открытии бизнеса

Сразу же после регистрации бизнеса, предприниматель может перейти на «упрощёнку». Что для этого нужно сделать:

1. Скачайте образец заявления выше и сохраните себе на компьютер или распечатайте.
2. Заполните уведомление по инструкции.
3. Напишите в уведомлении тот отдел налоговой, который соответствует месту прописки предпринимателя (для ИП) или месту регистрации (для ООО).
4. Заявление отправьте в ФНС вместе с документами об открытии бизнеса или в течение 30 дней с момента регистрации.

Переход на УСН с нового года

По закону последний срок подачи уведомления о применении «упрощёнки» – 31 декабря, если же на эту дату выпадает выходной, тогда срок переносится на первый рабочий день нового года.

Если предприниматель не успел подать уведомление о переходе на «упрощёнку» в установленные сроки, то он лишается права льготного перехода на УСН.

Придётся ожидать следующего года, чтобы перейти на специальный режим налогообложения.

Переход на УСН из-за утраты АУСН

АУСН – это упрощённая автоматическая система налогообложения, на ней ФНС имеет доступ к вашим доходам и сама рассчитывает налог.

Чтобы перейти на «упрощёнку» после утраты АУСН, необходимо отправить в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой или через уполномоченный банк.

Уведомление подаётся до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года уже работать по упрощённой системе налогообложения.

FAQ

Чем отличается ИП по НПД от ИП на УСН?

Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения «Доходы» должен платить 6 % с полученных доходов от реализации товаров или услуг.

Если компания работает с физическими лицами, то лучше выбрать НПД, чем «упрощёнку». Но для этого нужно сначала уточнить, какая в вашем регионе действующая стандартная ставка налога.

Регионы могут устанавливать свои ставки, для упрощённой системы налогообложения «Доходы» она может быть в пределах от 1 до 6%.

По какой системе налогообложения может работать индивидуальный предприниматель в 2023 году? Какая наиболее выгодна для ИП?

Индивидуальный предприниматель в 2023 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Выбор выгодной системы налогообложения зависит от дохода компании и вида деятельности.

Вывод

• Уведомление о применении «упрощёнки» можно подать при открытии ИП вместе с комплектом документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней с момента регистрации.
• Заполняется уведомление по установленной форме.
• Заполнить бланк можно вручную или на компьютере согласно инструкции.
• Если не успели подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря или сразу при регистрации и в течение 30 дней после неё, то придётся ждать следующего года.