Отчетность

Как сдавать благотворительную отчетность

Все НКО, на которые распространяется ФЗ «О некоммерческих организациях», обязаны ежегодно предоставлять специальную отчетность в Министерство юстиции России не позднее 15 апреля. Закон не касается только потребительских кооперативов, товариществ собственников недвижимости, в том числе товариществ собственников жилья, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ.

Какие отчеты нужно сдать в Минюст и что в них обязательно должно быть, рассказал АСИ Павел Гамольский, президент ассоциации «Клуб бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций». 

Отчеты небольших НКО и религиозных организаций

Первый, самый простой, вариант отчета предусмотрен для небольших некоммерческих организаций, которым за год из любых источников поступило не более 3 млн рублей.

Эти НКО не должны быть общественными и религиозными организациями, иметь иностранных учредителей и иностранного финансирования.

Они предоставляют в Минюст в произвольной форме уведомления о продолжении своей деятельности и отсутствии иностранных учредителей и иностранного финансирования. 

Второй вариант отчета установлен только для религиозных организаций. Они отчитываются по форме ОР0001 вне зависимости от каких-либо других условий.

Отчеты общественных объединений

Третий вариант сдают общественные объединения. У них два отчета. Первый – уведомление о продолжении деятельности (образец). В уведомлении нужно:

  • проинформировать о продолжении своей деятельности;
  • указать наименование постоянно действующего руководящего органа и действительное место его нахождения;
  • привести данные о руководителях общественного объединения в объеме сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц.

Кроме того, все общественные объединения (вне зависимости от состава учредителей, участников и наличия или отсутствия иностранного финансирования) должны сдать отчет по форме ОН0003 об объеме денежных средств и другого имущества. Этот отчет заполняется только по иностранным поступлениям в денежной и натуральной форме.

У общественных объединений часто возникает вопрос, как заполнять форму ОН0003: по данным бухгалтерского учета (методом начислений) или по мере поступления и расходования именно денежных средств (кассовым методом). Оба варианта правильные.

Но нужно иметь в виду, что Минюст в автоматическом режиме получает информацию из Росфинмониторинга о всех поступлениях из иностранных источников. Эта информация формируется по кассовому методу.

Поэтому форму ОН0003 проще заполнять по поступлению и расходу зарубежных денег.

Как сдавать благотворительную отчетность ron dyar / Unsplash

Остальные НКО

Четвертый вариант отчета предусмотрен для остальных НКО — не общественных или религиозных организаций, тех, у кого есть иностранные учредители и (или) иностранное финансирование, и чей объем поступлений за год превысил 3 млн рублей. Они должны представить две формы отчетов: ОН0001 и ОН0002. 

Форма ОН0001 называется «Отчет о деятельности некоммерческой организации и о персональном составе ее руководящих органов».

В первом разделе этой формы нужно перечислить виды деятельности, которыми занималась организация в отчетном году в соответствии с учредительными документами.

Сюда можно переписать виды деятельности из устава, а можно изложить простым, понятным языком содержание деятельности НКО в течение года. Некоторые приводят здесь названия собственных программ и проектов, это тоже не ошибка.

Второй раздел формы ОН0001 предназначен для декларирования наличия или отсутствия приносящей доход деятельности, в том числе продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, участия в хозяйственных обществах, операций с ценными бумагами и другой деятельности.

В третьем разделе нужно выбрать из списка источники формирования имущества.

В четвертом — перечислить органы управления НКО, их наименование, периодичность заседаний в соответствии с учредительными документами и фактическое соблюдение этих внутренних правил некоммерческой организации.

Приложение к форме ОН0001 (лист А) нужно заполнить на каждый руководящий орган НКО. Персональные данные членов руководящих органов при загрузке отчета на сайт Минюста обезличиваются: пользователям сайта видны только фамилии, имена, отчества членов соответствующего руководящего органа НКО. 

Как сдавать благотворительную отчетность Евгений Биятов / РИА Новости

Отчет о целях расходования денег

Самая сложная и противоречивая форма отчетности в органы Минюста – это форма ОН0002.

Она называется «Отчет о целях расходования некоммерческой организацией денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства». Эта форма предназначена для отражения расходов, понесенных за счет любых источников.

В форме — три раздела. Сложнее всего заполнить первый. Он состоит из четырех пунктов. В соответствии с приказами Минюста за 2019 год в отчетах за 2018 и 2019 годы не нужно заполнять пункты 1.2 и 3.3 и аналогичные им по содержанию пункты 1-4 формы ОН0003. Здесь упоминаются средства, переданные российскими юридическими лицами, которые получают деньги от иностранных источников. 

Нигде не разъясняется, как заполнять форму ОН0002 — по данным бухгалтерского учета и отчетности или по данным движения средств по счетам в банках. Поэтому насколько подробно раскрыть сведения, каждая НКО решает для себя сама. Ни с какими формами бухгалтерской и налоговой отчетности форма ОН0002 не сопоставляется и не сличается. 

Заполнять этот отчет можно несколькими способами:

  1. Расходы детализируются по программам (проектам) и отдельно показываются административные расходы.
  2. Расходы детализируются по статьям финансового плана некоммерческой организации (заработная плата, налоги, командировки, банковские услуги) вне зависимости от того, программные это расходы или административные.
  3. Расходы детализируются по отдельным жертвователям.

Клубу бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций встречался вариант заполнения отчета, которым пользоваться нельзя.

Организация, которая, по-видимому, хотела полностью скрыть от общества, чем именно она занимается и на что расходует средства, включила в отчет одну единственную строку «Расходы на уставную деятельность» с указанием общей суммы расходов за год. Так делать не следует. Хотя сказать, что НКО что-то нарушила в этом случае, нельзя.

Как сдавать благотворительную отчетность pixabay.com

Отчет благотворительных организаций

Отдельный отчет сдают в Минюст благотворительные организации. То есть не организации, фактически осуществляющие благотворительную деятельность, а именно благотворительные организации в узком смысле этого термина.

К ним относятся неправительственные (негосударственные и немуниципальные) некоммерческие организации, созданные для реализации целей, предусмотренных ФЗ от 11 августа 1995 года № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».

Они могут создаваться в одной из трех организационно-правовых форм: общественная организация, фонд или учреждение, если его учредила другая благотворительная организация.

Законодательные и нормативные акты не устанавливают форму отчета о деятельности благотворительной организации. Нужно раскрыть информацию, перечисленную в п. 2 ст. 19 ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)». Образец составления отчета представлен здесь.

В Минюст благотворительные организации должны сдать отчет о своей деятельности одновременно с отчетом о финансово-хозяйственной деятельности, представляемым в налоговые органы, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Ответственность за непредоставление отчета либо грубые ошибки в нем установлена в ст. 19.

7 «Непредставление сведений (информации)» Кодекса РФ об административных правонарушениях, которая применяется к любым отчетам, направляемым в государственные органы.

Нарушителю могут вынести предупреждение либо наложить на него административный штраф: на должностных лиц организации – от 300 до 500 рублей, на юридических лиц — от 3 до 5 тыс. рублей. 

Практика показывает, что региональные управления Минюста России в последние годы проявляют повышенный интерес к наличию отчетов благотворительных организаций, впрочем, не вникая в содержание поданных сведений. 

Где получить консультацию по заполнению отчета в Минюст  

Если у НКО есть трудности с заполнением отчета, получить консультацию можно у юристов ассоциации «Юристы за гражданское общество«. Кроме того, ассоциация «Клуб бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций» ежемесячно проводит вебинары, на которых можно найти ответы на конкретные вопросы. Информация о времени вебинаров размещается на сайте ассоциации и в социальных сетях. 

Подписывайтесь на телеграм-канал АСИ.

Отчетность НКО в Минюст

Наряду с другой отчетностью НКО обязаны сдавать и отчетностью в территориальные органы Министерства юстиции. Её сдают все НКО, которые проходили регистрацию в Минюсте. Список отчетов может быть разным и зависит от формы организации, финансово-экономических показателей, направления деятельности и состава органов управления.

Содержание:

Срок отчетности в минюст для НКО

Отчетность сдается ежегодно, путем размещения  на информационном портале Минюста или почтовым отправлением до 15 апреля  следующего за отчётным периодом включительно. Это делается для того чтобы государственные органы смогли убедиться что все полученные целевые средства были использованы Вами по назначению.

Читайте также:  Как работать с несколькими патентами при потери ПСН: ответ эксперта

Как сдавать благотворительную отчетность Позвонить

Какие формы сдает НКО в Минюст

Отчет сдают абсолютно все некоммерческие организации , кроме: садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ, потребительских кооперативов, товариществ собственников недвижимости, в том числе и товариществ собственников жилья.

Если некоммерческой организации :

  1. за год поступило не более 3млн рублей
  2. она не является общественной организацией
  3. не имеет иностранных учредителей и иностранного финансирования

Такая НКО представляет в Минюст уведомление в произвольной форме о продлении деятельности и отсутствии иностранных учредителей и иностранного финансирования.

Если же не соблюдаются все эти 3 правила, тогда некоммерческие организации отчитываются по формам :

  1. № ОН0001- с информацией о руководителях компании, характере и профиле деятельности;
  2. № ОН0002- со сведениями об использовании целевых средств и активов

Общественные объединения(вне зависимости от состава учредителей , участников и наличия или отсутствия иностранного финансирования обязаны предоставить в Минюст:

  • уведомление о продолжении деятельности
  • форму № ОН0003- об объеме денежных средств и другого имущества.

Благотворительные организации (общественные организации, фонды или учреждение, если его учредила другая благотворительная организация)в Минюст должны сдать отчет о своей деятельности одновременно с отчетом о финансово-хозяйственной деятельности , который мы предоставляем в налоговые органы до 31 марта года, следующего за отчетным.

Также существует специфические отчеты в Минюст такие как:

  • форма № ОР0001- отчет о деятельности только религиозных организаций;
  • форма № СП0001, форма № СП0002, форма № СП0003 –отчет структурного подразделения иностранной неправительственной НКО (СПИННО) ;
  • форма № ОИА001- сведения о деятельности НКО, несущей функции иностранного агента (ИА).

Бланки всех форм отчетности можно скачать с официального сайта Министерства Юстиции Российской Федерации.

Как сдавать благотворительную отчетность

Последствия просроченной отчетности в Минюст

Существует заблуждение, что НКО Минюст не штрафует. Поверьте это не так,  штрафы есть вплоть до исключения НКО из реестра ЕГРЮЛ. Не предоставив отчетность Минюст не получает подтверждения о продолжении деятельности.

На этом основании Минюст принудительно ликвидирует такую некоммерческую организацию, а руководителя и возможно учредителей записанных в ЕГРЮЛ дисквалифицирует на 3 года. Дисквалификация запрещает участвовать в юр.

лицах, открывать новые и требует выйти или ликвидировать другие в ЕГРЮЛ которых лицо также присутствует. Данные попадают в общую федеральную базу и навсегда осложняют жизнь таким лицам.

Будьте бдительны — сдавайте отчеты вовремя! Если что то у Вас не получается мы всегда придем Вам на помощь!

  • Остались вопросы?
  • Пишите или звоните!
  • 8 (495) 003-45-71 (МСК), 8 (812) 629-00-03 (СПБ), 8 (800) 100-60-71 (по России).
  • Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

04.04.2023

Добрый день! Необходимо сдать отчётность по АНО. Ответ специалиста НКО:Добрый день! В ближайшее время с вами свяжутся наши специалисты!

Как прозрачность работает в благотворительности | РБК Тренды

Как сдавать благотворительную отчетность

Freepik

Почему прозрачная отчетность необходима не только для фондов, но и для тех, кто делает пожертвования, и как она работает в сфере благотворительности

Об эксперте: Александра Бабкина, директор социальных проектов VK и руководитель «VK Добро».

Большинство жителей России жертвуют эмоционально: готовы давать наличные деньги на улице, перечислять деньги на карту, указанную в незнакомых аккаунтах в соцсетях, часто не задумываясь о том, куда пойдут средства. Этой спонтанностью, эмоциональностью и отзывчивостью активно пользуются мошенники, которые подрывают доверие людей ко всей сфере благотворительности.

Как прозрачность связана с доверием

Понятная и открытая финансовая отчетность важна для большинства фондов и сервисов благотворительности. Прежде всего она формирует доверие, причем не только к конкретной организации или сбору, но и ко всей благотворительной сфере.

В последние годы доверие совершенно точно выросло: об этом свидетельствуют данные статистики: за последние пять лет Россия поднялась с 124 на 67 место в рейтинге CAF, улучшив три ключевых показателя: денежные пожертвования, помощь незнакомым людям и волонтерство.

Позитивные изменения мы фиксируем и в «VK Добре», ориентируясь в том числе на объем пожертвований, который регулярно растет. В 2013 году, в год создания сервиса «Добро Mail.ru, пользователи перевели в фонды ₽2 703 586,99, спустя пять лет, в 2018 году сумма выросла до ₽69 718 867,20, в 2020-м году — до ₽99 787 845,32, а в 2021 году мы собрали уже ₽110 354 063,96.

Такой рост мы связываем в том числе с тем, что для нас прозрачная отчетность — не просто ключевой показатель, но и обязательное, гигиеническое требование, самый первый из четырех этапов проверки, которые проходят фонды во время приема на «Добро». Кажется, что это очевидно: НКО, открывающая сбор помощи, обязана отчитаться о том, на что были потрачены пожертвования.

Как оказать помощь грамотно

Доверие общества к благотворительности растет, однако сами пользователи не всегда осознают, почему это происходит. На практике мы сталкиваемся с тем, что лишь небольшой процент жертвователей обращает внимание на наличие отчетности у НКО и еще меньшее число могут читать эти отчеты и разбираться в них.

Это нормально: даже если отчеты есть, как обывателю понять, что его пожертвование работает? Мы, проводя проверку, ориентируемся на опыт и экспертизу фондов, юристов, коллег — в этой системе обывателю действительно разобраться непросто.

Поэтому мошенники и делают ставку на эмоции: впечатлительному человеку проще поверить в существование больного ребенка, которому срочно нужна дорогая операция, чем разбираться в цифрах и многостраничных документах.

Тем не менее, не стоит терять голову: ведь важно не только перевести деньги, но и помочь. Поэтому прежде чем сделать пожертвование, постарайтесь немного погрузиться в то, как работает сбор и что действительно хочет автор.

Если вы видите пост в соцсетях, уточните у автора: почему сбор происходит не через фонд? Возможно, человек, который кинул в соцсети клич о помощи, не знает, куда обращаться за профессиональной помощью.

Тем, кто оказался в беде, но не знает, что делать, мы советуем сервис «Маяк» — там можно найти по любому заболеванию или жизненной ситуации проверенные благотворительные фонды.

Как проверить надежность фонда

Если сбор идет от фонда — поищите о нем информацию в интернете. Есть несколько сервисов, которые занимаются проверкой фондов: это, например, наш сервис «VK Добро» и фонд фондов «Нужна помощь».

Фондам, прошедшим проверку на этих сервисах, можно доверять.

Хорошей помощью для этих НКО и их подопечных будет не только единовременное пожертвование, но и автоплатеж — регулярная помощь, которая позволяет благотворительным организациям продолжать системную работу.

Регулярные пожертвования дают возможность сотрудникам НКО проходить качественное обучение, нанимать профессиональные кадры, развивать организацию с помощью работающих маркетинговых инструментов, возможность экспериментировать и оценивать методики работы, создавать достойное пространство для работы сотрудников. Все это очень важно для того, чтобы получалось помогать эффективнее и большему числу нуждающихся, видеть проблему целиком и предлагать и пробовать системные решения.

Прозрачность отчетности важна, но еще важнее — сочетание прозрачности и профессионализма. К сожалению, случается, что посыл добрых дел часто не имеет ничего общего с реальной эффективной помощью и решением социальных проблем.

Поэтому для нас очень важна экспертность НКО.

Принимая новые фонды, мы проводим экспертное интервью, на нем обсуждаем вопросы, которые позволяют нам сделать вывод о профессионализме организации, о ее развитии, обучении сотрудников и о том, как НКО оценивает эффективность своей работы.

Важно, чтобы фонд:

  • занимался не только адресной, но и системной помощью;
  • стремился сам оценить реальные результаты своей работы;
  • взаимодействовал с другими профильными организациями;
  • вел этичные коммуникации с потенциальными партнерами и жертвователями.

Какую отчетность должны подавать некоммерческие организации

Некоммерческие организации обязаны представлять отчетность в Минюст России или его территориальные органы один раз в год — не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.

https://www.youtube.com/watch?v=3FXthd_E2sc\u0026pp=ygVN0JrQsNC6INGB0LTQsNCy0LDRgtGMINCx0LvQsNCz0L7RgtCy0L7RgNC40YLQtdC70YzQvdGD0Y4g0L7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Yw%3D

Общественные объединения сдают в Минюст России (его территориальный орган):

  • уведомление о продолжении деятельности, в котором необходимо указать название постоянно действующего руководящего органа организации, место его нахождения и сведения о руководителях в объеме сведений, которые включаются в ЕГРЮЛ;
  • отчет о финансировании из иностранных источников по форме ОН0003 (скачать форму можно на портале некоммерческих организаций Минюста России).
Читайте также:  Как работать с сертификатами и электронными доверенностями в 2023 году

Религиозные организации представляют в Минюст России (его территориальный орган) отчет по форме ОР0001, который включает в себя сведения о деятельности, составе руководящих органов и расходах.

Его нужно сдавать, только если религиозная организация получила в течение отчетного года денежные средства и другое имущество от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства.

Прочие НКО без иностранного участия с годовым доходом менее трех миллионов рублей должны представить в Минюст России (его территориальный орган) в произвольной форме:

  • заявление об отсутствии иностранного финансирования;
  • уведомление о продолжении деятельности.

Прочие НКО с годовым доходом более трех миллионов рублей или с иностранным участием сдают в Минюст России (его территориальный орган):

  • отчет о деятельности и составе руководящих органов по форме ОН0001;
  • отчет о расходах по форме ОН0002.
  • Скачать формы ОН0001 и ОН0002 можно на портале некоммерческих организаций Минюста России.
  • Обратите внимание: отчеты по формам ОН0001, ОН0002 и уведомление о продолжении деятельности — взаимоисключающие.
  • Структурные подразделения иностранных некоммерческих неправительственных организаций сдают в Минюст России:
  • отчеты о своей деятельности;
  • аудиторское заключение;
  • заявленные для осуществления на территории РФ программы и иные документы, являющиеся основанием для проведения мероприятий на территории РФ;
  • осуществляемые на территории РФ программы и иные документы, являющиеся основанием для проведения мероприятий на территории РФ;
  • отчет об осуществлении программ и исполнении иных документов, являющихся основанием для проведения мероприятий, или информацию о том, что соответствующие мероприятия не проводились.

При принятии решения об изменении, в том числе дополнении, целей (задач) и мероприятий заявленной для осуществления и осуществляемой программы, о которой структурное подразделение иностранной некоммерческой неправительственной организации проинформировало Минюст России в установленном порядке, структурное подразделение представляет в Минюст документы, содержащие уточненную информацию, в течение семи рабочих дней со дня изменения программы и не позднее чем за 30 рабочих дней до начала ее реализации.

Некоммерческие организации, признанные иностранными агентами, сдают в Минюст России:

  • отчет о деятельности иностранного агента по форме ОИА001;
  • сведения об учредителях (о членах, об участниках), персональном составе руководящих органов и работников иностранного агента по форме ОИА002;
  • сведения об иностранных источниках по форме ОИА003;
  • информацию о представлении аудиторского заключения в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности по форме ОИА004;
  • сведения о заявленных для осуществления программах, иных документах, которые являются основанием для проведения мероприятий, по форме ОИА005;
  • сведения об осуществляемых программах, иных документах, которые являются основанием для проведения мероприятий, по форме ОИА006;
  • сведения об изменении информации в представленных документах по форме ОИА007.
  1. Формы отчетности и порядок заполнения содержатся в Приказе Минюста России от 29 ноября 2022 года № 304.
  2. Некоммерческие организации, признанные иностранными агентами, один раз в полгода не позднее 15-го числа месяца, следующего за окончанием полугодия, размещают отчет о своей деятельности по форме ОИА001 в интернете на информационных ресурсах Минюста России.
  3. Некоммерческая организация, которая пользуется ящиками для сбора благотворительных пожертвований, должна публиковать ежегодный отчет об использовании собранных с их помощью пожертвований на специальном портале Минюста России и на сайте некоммерческой организации (если он есть) не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.

Фонды обязаны ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества. Этот отчет не предоставляется в Минюст России, и его форма не установлена законодательством.

https://www.youtube.com/watch?v=3FXthd_E2sc\u0026pp=YAHIAQE%3D

Благотворительные организации дополнительно сдают ежегодный отчет о своей деятельности в произвольной форме в тот же срок, что и годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности, представляемый в налоговые органы, то есть не позднее трех месяцев со дня окончания налогового периода. Ежегодные отчеты они также публикуют на своем сайте.

На сайте Минюста России размещены методические рекомендации по заполнению отчетности.

Благотворительность уменьшает налог на прибыль

Бизнесу

/ 6 декабря 2021 13:20

Текст изменился / 18 июля 2023

Благотворительность актуальна всегда, особенно во время пандемии. Огромное преимущество состоит в том, что делать добро могут как физические, так и юридические лица. Чтобы привлечь внимание вторых, государство делает послабления на налог на прибыль.

Благотворительность полезна не только обществу, но и бизнесу

Благотворительность – это безвозмездная или льготная помощь людям и организациям, включающая передачу имущества, денежных средств, а также бескорыстное оказание работ, услуг и иных видов поддержки.

Именно так характеризует ст. 1 ФЗ N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», который устанавливает порядок и контролирует принципы благотворительности в законодательстве.

  • Что заставляет людей отдавать свои силы и средства на поддержку другим?
  • Социологи и психологи считают, что для этого есть две причины.
  • Эта черта заложена в людях от природы – желание помочь нуждающемуся.
  • Помощь и пожертвования оказывают положительный эмоциональный эффект на человека, появляется чувство принадлежности к миру.

Поэтому вопрос об участии в благотворительности – естественен для любой компании. Ведь это можно рассматривать как вариант вложения денег. Вопрос только в том, решит ли юрлицо участвовать в делах, которые не принесут прибыли.

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.

Чтобы стимулировать организации участвовать в благотворительности, государство создало налоговую льготу для юрлиц, которая уменьшает налогооблагаемую базу. При этом не нужно предпринимать никаких дополнительных действий, например, заполнять заявления, чтобы воспользоваться такой возможностью.

Даже обычный субботник может принести пользу обществу

В чем суть: с 1 января 2020 года юрлица могут учитывать пожертвования и взносы в фонды как внереализационные расходы (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Это позволяет уменьшать базу при расчете налога на прибыль.

Есть важное условие: уменьшить налоговую базу можно максимум на 1% от годовой выручки. При этом компания обязана пользоваться общей системой налогообложения.

Также законодательство объясняет, кому можно перечислять деньги и помощь.

  1. Некоммерческим организациям (НКО), которые входят в список социально-ориентированных НКО (СОНКО) и получают гранты Президента РФ, субсидии по итогам программ на федеральном и региональном уровнях. Перечень есть в открытом доступе.
  2. Различным централизованным религиозным организациям, а также НКО, учредителями которой является религиозная организация.
  3. Другим НКО из реестра некоммерческих организаций, которые пострадали в результате коронавируса. Есть также список, где можно проверить наличие НКО.

Сотрудничество с такими организациями гарантирует вычет части налога на прибыль.

Как отразить благотворительность в бухучете

Чтобы получить вычет, необходимо заниматься благотворительностью. И, конечно, необходимо все правильно оформить для отчетности.

Для этого потребуются любые документы, доказывающие, что компания совершала пожертвования:

  • договор;
  • платежные чеки и квитанции;
  • акты передачи-приема (если речь идет о каких-то товарах).

Так как закон не устанавливает конкретного списка документов, то пригодятся любые подтверждающие материалы.

Если документов по каким-то причинам нет, то следует обратиться в НКО за дубликатом подтверждения. Правда, не стоит с этим затягивать: если вы вспомните об этом лишь спустя пару лет, то фонд вряд ли пойдет навстречу.

Отразить перечисления в бухучете несложно. Расскажем, как это сделать

Что касается бухучета, то здесь действуют общие правила, прописанные в ПБУ 10/99:

  • пункт 17: учету подлежат все расходы, которые понесла компания, независимо от того, получила она прибыль или нет;
  • форма расходов не имеет значения, учитываются денежные, натуральные и иные виды;
  • пункт 11: средства, перечисленные в рамках благотворительности, относятся к прочим расходам.

Соответственно, как и любые прочие расходы, данные отчисления оформляются как Счет 91 «Прочие доходы и расходы» (Приказ Минфина России от 31.10.2000 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»).

Читайте также:  Отчетность для страховых организаций

Изначально талант из фразеологизма «зарыть талант в землю» — это денежная единица, использовавшаяся в античные времена.

Ст. 251 и ст. 217 НК РФ относят средства, полученные в виде пожертвований, к доходам, которые не учитывают при подсчете налоговой базы.

Соответственно, НКО, которая следует уставной деятельности и расходует поступившие средства по целевому принципу, освобождается от уплаты налога на прибыль. При этом необходимо вести отдельный учет расходов по каждому источнику доходов.

Если компания нарушает эти требования, например, ведет нецелевой расход средств отдельно, то от налога не уйти. Также важно вести подсчет расходов отдельно по каждому поступлению, чтобы налоговая могла отследить направление финансов таким образом.

Как понять, что компания распоряжается средствами нецелевым образом? Цель любой НКО – передавать их тем, кто в них нуждается. При нецелевой растрате организация направляет финансы исключительно на свои интересы.  

Имущество и средства, использующиеся нецелевым путем, признаются внереализационным доходом. Следовательно, они учитываются при уплате налога на прибыль.

Помимо этих требований есть еще одно – у организации должен быть статус благотворительной. Если он отсутствует, то льготы на налоги распространяться не будут.

Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

Физлица, совершающие пожертвования в НКО, могут рассчитывать на поддержку в виде вычета НДФЛ. Это значит, что налогоплательщику вернется 13% от суммы, отданной на благотворительность.

Это можно сделать несколькими способами.

  • Через бухгалтерию по месту работы.

Для этого составьте заявление с просьбой совершить перевод, его размер или процент от заработной платы, а также периодичность. Также укажите реквизиты получателя. Платежное поручение с отметкой банка о выполнении – подтверждение совершения взноса.

Требуется лишь заполнить небольшую форму и указать, что это перевод на благотворительные цели. Выписка банка (чек) – доказательство платежа.

Если вы пришли в фонд, то на кассе не забудьте взять квитанцию о передаче средств, а также укажите конкретную цель, например, «на покупку медицинского оборудования».

При этом надо соблюдать общее правило для получения вычета: необходимо быть налоговым резидентом РФ, т. е. находиться на территории России как минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд.

Налоговый вычет за благотворительность

Есть определенные требования, которые стоит учитывать при оформлении налогового вычета.

  1. Доход должен быть официальным.
  2. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет не более 25% от доходов, полученных за налоговый период (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  3. Данный лимит может быть увеличен до 30%, если пожертвования назначены государственным и муниципальным учреждениям области культуры, а также НКО на формирование целевого бюджета для поддержки указанных учреждений.
  4. Суммарные траты, не превышающие 25%, проверяют не по каждому взносу отдельно, а по всем вместе.

Можно ли рассчитывать на уменьшение НДФЛ, если взносы оказаны в натуральном виде?

Мы уже узнали, что в понятие пожертвования входят не только денежные отчисления, но и передача вещей. Например, вы можете пожертвовать посуду на кухню для бездомных.

Акция «Накорми бездомного» популярна во всем мире

Налоговый кодекс никак не ограничивает в выборе вида взносов в НКО. Если вы передали вещи, то это не повод отказывать в возврате налога.

Для вычета понадобится набор документов:

  • паспорт;
  • декларация о доходах и расходах (3-НДФЛ);
  • заявление на возврат налога;
  • справки, чеки, квитанции, которые подтверждают ваши взносы;
  • справка 2-НДФЛ.

Как правило, декларацию и заявление направляют в ФНС в следующем году. Например, за пожертвования за 2021 год вы получите вычет лишь в 2022. Оформить его можно за последние 3 года.

НДС на товары с истекающим сроком годности

На данный момент в России прорабатывается закон об освобождении ритейлеров от НДС на еду с истекающим сроком годности. Есть одно условие: эти продукты должны быть отданы нуждающимся. Авторы инициативы предложили ввести поправки в ст. 170 НК РФ.

По действующим правилам компании обязаны выплачивать налог в размере 20% от стоимости продуктов, передаваемых на благотворительность. Однако выгоднее и дешевле утилизировать еду, чем участвовать в программах фудшеринга (передачи еды малоимущим).

Предполагается, что изменение закона поможет освободить еду от налога дополнительной стоимости и тем самым сохранить около одного миллиона тонн еды в год. Эта внушительная цифра призвана спасти огромное количество людей. Также это благотворно скажется на экологии.

Самые крупные ритейлеры уже поддерживают данную инициативу.

Планируется распространить отмену НДС и на предметы первой необходимости.

Конечно, эта идея, как и другие поправки в законодательство, требует проработки деталей. Например, как будет реализована транспортировка больших объемов продуктов в целях благотворительности. Не будет ли снова проще выкинуть еду, чем осуществлять сложный процесс перевозки? Так как магазины сами заинтересованы в предложении, то остается ждать разрешения ситуации.

Хорошие дела не должны оставаться незамеченными. Также они не измеряются величиной пожертвований. Если вам кажется, что ваш вклад слишком мал, чтобы что-то изменить, отбросьте эту мысль и сделайте первый шаг. Чувство удовлетворения не заставит себя ждать, а государство вернет часть затрат.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме

Отчетность для НКО

Приказ № 170 «Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций» от августа 2018 года предписывает НКО отчитываться, есть ли иностранные источники финансирования у российских компаний, которые делают пожертвования. Это требование является невыполнимым для НКО, и может нанести серьезный вред работе благотворительных организаций. Вместе с другими фондами «Подари жизнь» работает над тем, чтобы Минюст упростил систему отчетности для НКО.

Почему это плохо?

  • Обязанность юридических лиц раскрывать информацию о контрагентах благотворительным и иным некоммерческим организациям нигде не установлена, тем более, что такая информация может относиться к коммерческой или иной охраняемой законом тайне.
  • Даже при уведомлении организацией-благотворителем НКО об отсутствии иностранного финансирования, нет гарантий, что информация является достоверной. Неверное заполнение форм отчетности, в свою очередь, влечет риск привлечения НКО к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП в виде предупреждения или наложения административного штрафа от трех тысяч до пяти тысяч рублей.
  • Единственным способом избежать привлечения к ответственности для законопослушных НКО стало бы ограничение принятия пожертвований от юридических лиц, что, в свою очередь, повлекло бы снижение объемов оказываемой благотворительной помощи.

История вопроса

2018

В ноябре 2018 года фонд «Подари жизнь» и другие благотворительные организации составили официальное письмо в Минюст, в котором подняли проблему отчетности. В декабре 2018 года Президент РФ поручил правительству обеспечить совершенствование системы отчетности социально ориентированных НКО.

2019

Во исполнение данных поручений Минюст России ввел мораторий на предоставление НКО отчета за 2018 год о денежных средствах, полученных от российских юридических лиц, получающих денежные средства от иностранных источников. В конце 2019 года мораторий был продлен еще на год.

2020

В октябре 2020 года фонд в очередной раз написал об этой проблеме в Минюст. В письме содержалась просьба изменить формы отчетности, исключив невыполнимые требования, или продлить мораторий.

2021

С 2021 года расширено понятие «иностранного источника»: Минюст хочет дополнительно получать от НКО сведения о денежных средствах, полученных от граждан России, получающих денежные средства от иностранных источников, а также тех кто действует в качестве посредников.

К решению проблемы фонд привлек сектор НКО, Минэк и Общественную палату. В марте 2021 года Минюст организовал совещание и по итогам, с учетом предложений сектора, выпустил Методические рекомендации по заполнению и предоставлению форм отчетности о деятельности НКО.

 В рекомендациях сказано, что действует презумпция законности и добросовестности деятельности НКО, и что при получении имущества от граждан и российских юрлиц, получающих иностранное финансирование, а также посредников, сведения об этом заполняются НКО лишь при наличии соответствующей информации.

Также Минюст официально продлил срок предоставления отчетности за 2020 год до 15 июля.