ЕФС-1 при ликвидации организации — пример внесения данных в формуляр вы найдете в нашем обзоре. До наступления какой даты следует отчитаться перед СФР в случае закрытия деятельности? Какова «начинка» формуляра ЕФС-1 в этой ситуации? Ниже опишем нюансы составления формы персучета для ликвидируемого бизнеса.

Форма ЕФС-1 — это новинка 2023 года, связанная со слиянием ПФ РФ и ФСС в единую структуру — Социальный фонд России (СФР).

Как узнать регистрационный код в СФР по ИНН, мы писали в статье. 

Интересен новый формуляр тем, что он соединил в себе несколько отчетных бланков, которые надо было сдавать до 2023 года по отдельности в разные структуры, в ПФР и в ФСС. С 2023 года разрозненные отчеты собрались под единым титульником и стали частями формы ЕФС-1.

В какие сроки сдавать разные разделы формы ЕФС-1, читайте в нашем материале.  

Наполняемость отчета ЕФС-1 приведена на схеме. 

Бланк формы ЕФС-1 утвержден постановлением Правления Пенсионного фонда России от 31.10.2022 № 245п. Скачать его, а также образец заполнения, вы можете бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк ЕФС-1 Скачать

Каждую составную часть ЕФС-1 следует сдавать в свои сроки. Для ЕФС-1 при ликвидации также предусмотрены особые правила представления этой отчетности.

Рассмотрим ниже, какие сроки предусмотрены для сдачи ЕФС при ликвидации ООО.

Когда представить сведения о труддеятельности

Подраздел 1.1 (это бывшая форма СЗВ-ТД — сведения о труддеятельности) выделим особо, так как для него особые требования по срокам сдачи в общем случае и соответственно особые требования для этого раздела ЕФС при ликвидации ООО в 2023 году.

Подробнее о подразделе 1.1 формы ЕФС-1 мы писали в статье.

При прекращении существования ООО работников, занятых на предприятии, как правило, увольняют. В связи с этим в общем порядке следует представить форму ЕФС при ликвидации на уволенных сотрудников не позднее следующего дня после издания приказа об увольнении.

Как оформить увольнение сотрудника при ликвидации предприятия, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Какие-либо особенности при заполнении подраздела 1.1 ЕФС при ликвидации отсутствуют. Формуляр заполняется в обычном режиме. Титул должен прилагаться к сдаваемому разделу в обязательном порядке.

Внимательно следует отнестись к заполнению поля 7 «Причины увольнения».

ВАЖНО! Причинами увольнения при ликвидации, указываемыми в подразделе 1.1, могут быть и реквизиты увольнения по собственному желанию (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), и увольнения по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), и увольнения в связи с ликвидацией (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). 

Как заполнить ЕФС-1 при ликвидации в части подраздела 1.1, смотрите в образце. 

Дедлайн для прочих частей формуляра при ликвидации ООО

Специальные сроки сдачи отчета ЕФС-1 при ликвидации в 2023 году прописаны в Законе о персучете. На него нужно ориентироваться при сдаче ЕФС-1 как при ликвидации ООО в 2023 году, так и при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем.

Сроки, когда сдавать ЕФС-1 при ликвидации организации, связаны с промежуточным ликвидационным балансом.

ВАЖНО! В течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса (принятия решения о прекращении деятельности ИП), но не позднее дня представления в налоговую документов для регистрации ликвидации (прекращения деятельности ИП) следует отчитаться перед контролирующими органами по форме ЕФС-1 (п. 11 ст. 11 27-ФЗ).

Кроме того, в бланк ЕФС-1 входит раздел, который является аналогом расчета по форме 4-ФСС, действовавшего до 2023 года. В раздел 2 вносят сведения о доходах, на которые начислены страховые взносы по несчастным случаям и профессиональным-заболеваниям, а также сведения об этих взносах. Порядок их уплаты регламентируется федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Подробнее о разделе 2 формы ЕФС-1 читайте в материале.

Согласно п. 15 ст. 22.1 125-ФЗ, сдать раздел 2 ЕФС-1 при ликвидации организации следует после окончательного расчета с застрахованными, но до подачи документов на регистрацию ликвидации в налоговую.

Какие части ЕФС-1 сдаем при прекращении деятельности

Не все разделы формы ЕФС-1 должен сдавать каждый страхователь. Некоторые из них подаются только в случае наличия ненулевых значений: 

Как заполнить подраздел 1.2, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

ВАЖНО! На ликвидатора также следует подавать ЕФС-1.

Читайте нашу подборку о порядке заполнения различных разделов формы ЕФС-1:

• подраздел 1.3;
• подраздел 2.1;
• подраздел 2.3;
• подраздел 2.2.

Как внести и отправить данные ЕФС-1 при прекращении деятельности

Заполнить ЕФС-1 при ликвидации ООО — как и в стандартных случаях — следует, согласуясь с порядком заполнения отчета ЕФС-1, утвержденным постановлением № 245п. Никаких различий и особенностей для отчета ликвидируемой организации нет. ЕФС-1 заполняется в общем порядке.

Отметим лишь, что при заполнении раздела 2 следует сделать отметку о ликвидации — проставить букву «Л» в поле «Прекращение деятельности». 

Образец ЕФС-1 при ликвидации в 2023 году в части заполнения подраздела 3 вы можете найти в «КонсультантПлюс». 

Скачать образец в «КонсультантПлюс»

Порядок сдачи отчета при ликвидации также общий и не отличается от порядка сдачи рядового отчета: 

Итоги

Формуляр с данными персучета следует сдать при прекращении деятельности фирмы или ИП (если у ИП были заняты сотрудники). Принципы заполнения отчета при ликвидации аналогичны порядку заполнения в рядовой ситуации. Сдать отчет надо в течение месяца после утверждения промежуточного баланса при ликвидации, но до отправки в налоговую документов о регистрации ликвидации.

Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности при ликвидации ООО по решению собственников в 2023 году

Любая организация за каждый период своего существования должна подавать налоговую и бухгалтерскую отчётность. Это справедливо и для тех компаний, которые фактически не ведут деятельность или уже находятся в процессе закрытия. Давайте разберёмся, какие отчёты и когда нужно подавать при ликвидации ООО по решению собственников.

Обратите внимание: в 2023 году появилась возможность закрыть юридическое лицо из категории МСП в упрощённом порядке. Новые правила содержатся в статье 21.3 закона 129-ФЗ «О регистрации юридических лиц и ИП». В статье мы рассмотрим отчётность при ликвидации в общем порядке, а также ознакомимся с нововведениями.

Как отчитываться в процессе закрытия

Итак, собственники ООО приняли решение о ликвидации. Это значит, что скоро организация будет исключена из ЕГРЮЛ и перестанет существовать. Сколько времени это займёт, зависит от способа ликвидации.

Если компания удовлетворяет условиям из пункта 7 статьи 21.3 закона 129-ФЗ, она может закрыться в упрощённом порядке, и на это уйдёт чуть более трёх месяцев. Если упрощённый порядок применять нельзя, например, у компании есть недвижимость, транспорт, долги перед бюджетом или обязательства перед кредиторами, ей придётся идти стандартным путём.

Пока процесс закрытия не завершён, ООО считается действующим юридическим лицом, и обязанности подавать отчёты в контролирующие ведомства с него никто не снимал. В течение всего этого времени организация отчитывается в обычном порядке. Соответственно, надо сдавать:

• налоговую отчётность в ФНС в соответствии с выбранным режимом;
• отчётность в ФНС и СФР, связанную с работниками;
• бухгалтерскую отчётность через налоговую инспекцию в ГИР БО в обычной или упрощённой форме.

Кто ставит подпись на отчётных документах в процессе ликвидации? При стандартном способе закрытия это ликвидатор или глава ликвидационной комиссии. Именно к этим лицам переходят все полномочия по управлению закрывающейся компанией.

Директора после этого можно увольнять. Однако из статьи 21.3 закона 129-ФЗ явно не следует, нужно ли создавать комиссию или назначать ликвидатора при упрощённом способе закрытия.

Если не нужно, возникает вопрос, кто будет подписывать документы?

Мы рекомендуем обращаться за разъяснением всех неясных моментов в новом порядке ликвидации в налоговую инспекцию.

https://www.youtube.com/watch?v=hDr1FTFllYM\u0026pp=ygVT0JrQsNC6INGB0LTQsNGO0YLRgdGPINC-0YLRh9C10YLRiyDQv9GA0Lgg0LTQuNGA0LXQutGC0L7RgNC1INC70LjQutCy0LjQtNCw0YLQvtGA0LU%3D

В определённый момент закрывающейся фирме предстоит сдать последние отчёты каждого вида. С какими особенностями они заполняются и когда сдаются?

Особенности финальных отчётов по налогам

Когда закончены все операции, подлежащие налогообложению, можно готовить последние налоговые декларации. Набор отчётов у каждой компании будет свой – он зависит от налогового режима и специфики деятельности.

Все декларации подаются на тех же бланках, на которых нужно отчитываться действующей компании. Заполняются и представляются они с такими общими особенностями:

• Крайний срок сдачи – день, предшествующий дате внесения в реестр записи о закрытии организации. Например, если это 10 августа, то подать все отчёты нужно не позднее 9 августа.
• Годовые декларации подают за период с 1 января до дня, предшествующего внесению в ЕГРЮЛ финальной записи. То есть в примере выше это период с 1 января по 9 августа.
• По тому же принципу указывается и период более коротких деклараций: квартальных – с начала квартала по дату, предшествующую записи; месячных – с начала месяца по ту же дату.

Обратите внимание: при упрощённом порядке ликвидации заполняется заявление Р19001. Оно ещё официально не утверждено, однако доступно для заполнения через специальный сервис ФНС.

При его заполнении заявитель должен подтвердить среди прочего, что не позднее чем за день до внесения в реестр записи о закрытии организации будут исполнены все обязательства по уплате налогов и прочих обязательных платежей, а также по представлению налоговой отчётности.

Таким образом, обязанность подавать финальные декларации распространяется на оба способа ликвидации. Никаких указаний для упрощённого закрытия нет, то есть применяются описанные выше правила.

При заполнении большинства деклараций за последний период деятельности юрлица есть такие особенности:

• Код налогового периода. Для годовых отчётов это «50». Например, этот код будет фигурировать в декларации по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, налогу на имущество организаций и другим. А вот в квартальных декларациях, например, по НДС используются иные коды налогового периода: I квартал – «51», II квартал – «54», III квартал – «55», IV квартал – «56».
• Отчётный год – год, в котором компания закрывается.
• Код формы реорганизации (ликвидации) – «0».

Рекомендуем уточнять реквизиты финального отчёта для каждой декларации в соответствующем приказе ФНС. В остальном же они заполняются в обычном порядке.

Особенности последней отчётности по работникам

Когда весь персонал уволен, а расчёты с ним завершены, надо подготовить отчёты по НДФЛ, взносам и персонифицированным сведениям физических лиц.

ЕФС-1

Не позднее следующего после увольнения сотрудника дня нужно подать в СФР отчёт ЕФС-1, заполненный по причине кадрового мероприятия «увольнение». Заполняются Подраздел 1 и Подраздел 1.1. В графе 7 Подраздела 1.1 нужно указать причину увольнения.

Важно заполнить её правильно, вписав нужную норму закона. Даже если организация собирается закрываться, сотрудник может быть уволен по разным основаниям. Как правило, это следующие: по причине ликвидации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст.

 77 ТК РФ), по собственному желанию (п. 3 той же части).

Также ЕФС-1 нужно подать в составе других подразделов в период:

• когда все расчёты с сотрудниками произведены;
• не позднее месяца с утверждения промежуточного ликвидационного баланса (речь о нём пойдёт чуть позже);
• не позднее подачи в инспекцию документов на регистрацию ликвидации.

В этот период нужно подать ЕФС-1 в составе подразделов, которые подавались бы в обычном порядке в зависимости от категорий работников:

• если в последнем периоде в ООО работали физлица с правом на досрочную пенсию – Подраздел 1, Подраздел 1.2 и Подраздел 2;
• если были сотрудники, за которых перечислялись дополнительные пенсионные взносы – Подраздел 3;
• в любом случае подаётся Раздел 2, в который включаются все сотрудники последнего периода. В поле «Прекращение деятельности» нужно вписать «Л» (ликвидация).

Персонифицированные сведения о физлицах

Ежемесячный отчёт со сведениями о работниках нужно подать в ФНС до представления документов на ликвидацию, но в течение месяца с даты составления промежуточного ликвидационного баланса.

Период представления – с 1 числа месяца по дату подачи отчёта. Код формы реорганизации – «0».

Коды налоговых периодов зависят от месяца ликвидации: январь – «71», февраль – «72» и так далее, декабрь – «82».

РСВ

Расчёт по страховым взносам подаётся в ФНС до составления промежуточного ликвидационного баланса. Период формирования – с 1 января по день представления РСВ. Коды периодов такие: I квартал – «51», полугодие – «52», 9 месяцев – «53», год – «90». Код реорганизации – «0». Если в РСВ есть взносы к доплате, их нужно перечислить в течение 15 дней с даты представления расчёта.

6-НДФЛ

Финальный расчёт 6-НДФЛ представляется в ФНС после окончания всех расчётов с персоналом, иными физлицами, включая учредителей, но не позже окончания процесса ликвидации. Период – с 1 января года до дня завершения ликвидации. Коды периодов и реорганизации такие же, как для РСВ.

Бухгалтерская отчётность при закрытии ООО

При стандартном процессе закрытия нужно дважды составить ликвидационный баланс (ЛБ): промежуточный – о нём мы уже упоминали – и окончательный.

Нужно ли составлять ликвидационные балансы при упрощённом способе закрытия, в законе не сказано. Логика подсказывает, что не нужно, ведь у организации нет никаких обязательств, задолженностей и кредиторов.

Но пока ФНС не дала разъяснений, этот момент также желательно уточнить в инспекции.

https://www.youtube.com/watch?v=hDr1FTFllYM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Кроме того, в ФНС подаётся последняя бухгалтерская отчётность. Её нужно представить всем – это не зависит от способа ликвидации.

Промежуточный ликвидационный баланс

Промежуточный ликвидационный баланс составляется через 2 месяца после того, как в «Вестнике государственной регистрации» опубликовано сообщение о предстоящем закрытии.

Время даётся на то, чтобы кредиторы компании успели заявить о своих правах. Цель промежуточной отчётности – составить представление об имуществе организации.

Оно должно быть направлено на удовлетворение требований кредиторов.

Особенности составления промежуточного баланса:

• специальной формы не предусмотрено – используется обычная или упрощённая форма, но делается пометка, что это промежуточный баланс;
• в приложениях поясняются сведения об имуществе компании, о заявленных кредиторами требованиях, об итогах их рассмотрения, а также о том, какие требования уже были удовлетворены по судебному решению;
• подавать промежуточный баланс в ФНС не нужно.

Ликвидационная комиссия составляет баланс, а собственники ООО его утверждают. После этого в инспекцию направляется заявление Р15016.

Окончательный ликвидационный баланс

Когда требования кредиторов удовлетворены и все расчёты по обязательствам закончены, составляется ещё один ликвидационный баланс – финальный. В него нужно включить оставшееся имущество.

Ликвидационный баланс формируется и утверждается в том же порядке, что и промежуточный. Его электронный формат приводится в письме ФНС от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@.

Согласно требованиям п. 1 ст. 21 закона 129-ФЗ, ликвидационный баланс подаётся в ФНС вместе с прочими документами для регистрации ликвидации ООО:

• заявлением Р15016 (его в процессе обычной ликвидации подают 3 раза):
• квитанцией об уплате госпошлины за ликвидацию;
• документом, который подтверждает представление сведений о застрахованных лицах (работодатели-ООО в 2023 году отчитываются в СФР).

Последняя бухгалтерская отчётность

Согласно требованиям ст. 17 закона № 402 о бухгалтерском учёте, финальная отчётность составляется на основе ликвидационного баланса, а также фактов деятельности, которые имели место с момента утверждения баланса и до внесения в ЕГРЮЛ записи о закрытии ООО. Особенность последней бухгалтерской отчётности в следующем:

• формируется на дату, предшествующую дате внесения в реестр записи о ликвидации;
• подаётся за период с 1 января до даты внесения этой записи;
• специальный срок сдачи не определён, но обычно это делают вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Подведём итоги

Итак, мы рассмотрели, когда сдавать бухгалтерскую и налоговую отчётность при ликвидации и какие именно формы нужно представлять. Повторим самые главные моменты:

• Пока процесс ликвидации не закончен, нужно отчитываться за прошедшие периоды как обычно.
• Когда будут закончены все налогооблагаемые операции и произведены все расчёты, предстоит отчитаться по разным формам в последний раз. Заполняются они как обычно, но есть особенности – период представления, код налогового периода и код реорганизации. Если показателей нет, отчётность будет нулевой.
• Сроки представления у всех форм разные. Самый срочный отчёт – ЕФС-1: его нужно подать не позднее следующего дня после увольнения сотрудника.
• По ходу ликвидации в общем порядке организации предстоит два раза сформировать ликвидационный баланс. Также обязательным является подача финальной бухгалтерской отчётности.
• Если компания закрывается в упрощённом порядке, ей всё равно нужно подавать всю отчётность. В законе однозначно не оговорено, нужно ли в этом случае составлять промежуточный и финальный ликвидационные балансы. Лучше уточнить это в ФНС, как и прочие вопросы по новому порядку ликвидации.

Отчет в ПФР при ликвидации ООО

Из нашей статьи вы узнаете:

Процесс ликвидация ООО включает в себя не только прекращение деятельности компании, но и сдачу соответствующей отчётности. В этой статье вы узнаете, какие отчёты и в каких случаях нужно обязательно подавать, когда организация закрывается.

Как сдать СЗВ-СТАЖ при ликвидации ООО

Когда сдавать СЗВ-СТАЖ

Отчёт по форме СЗВ-СТАЖ (Сведения о страховом стаже застрахованных лиц) нужно подавать один раз в год — до 1 марта года, следующего за отчётным. Но законом установлены случаи, когда отчёт нужно сдавать раньше срока, и ликвидация ООО как раз является таким случаем.

Срок для сдачи СЗВ-СТАЖ при закрытии организации — не позднее месяца с того момента, когда был утверждён промежуточный ликвидационный баланс, но до момента представления бумаг о ликвидации в налоговую инспекцию. Если же ООО ликвидируют вследствие банкротства, то сдать отчёт нужно до представления в арбитражный суд отчётности конкурсного управляющего.

Кого отражать в СЗВ-СТАЖ

Отражать в последнем отчёте СЗВ-СТАЖ нужно всех работников, с которыми были заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правового характера был заключён с работником до момента регистрации закрытия ООО, то таких работников тоже нужно включать в отчёт. Работающие по совместительству также должны быть отражены в СЗВ-СТАЖ.

В отчёте нужно указывать стандартную информацию: Ф.И.О, СНИЛС, периоды работы в организации и информацию о начисленных взносах.

Какой период составления отчёта

При ликвидации ООО важно понимать, какие периоды учитывать при составлении отчёта. Чтобы здесь не допустить ошибку, нужно придерживаться трёх правил:

1. Если трудовой договор или договор гражданско-правового характера действителен на момент составления отчёта, нужно отразить период с 1 января до момента прекращения деятельности компании.
2. Если на начало календарного года сотрудник ещё не был устроен в компании, то нужно указывать период с даты фактического приёма до момента ликвидации ООО.
3. Если работник был уволен до момента прекращения деятельности организации, то нужно указывать фактическую дату его увольнения.

Важно помнить о том, что если в течение текущего календарного года у сотрудника были даты, которые исключались из страхового стажа, они должны быть обязательно указаны в отчёте.

Как заполнять отчёт

Форму к заполнению утвердил ПФР в Постановлении от 06.12.2018 N 507п. Там же можно найти рекомендации по заполнению отчёта. Для облегчения понимания этого процесса мы составили последовательность заполнения СЗВ-СТАЖ.

1. Сведения о страхователе. В первом разделе отчёта указываются сведения о ликвидируемой организации: регистрационный номер в ПФР, ИНН и КПП. Эти же данные дублируются в верхнюю часть СЗВ-СТАЖ, различие только в том, что в разделе «Сведения о страхователе» указать нужно дополнительно и название организации. Здесь же справа нужно указать тип подаваемого отчёта: исходный, дополняющий или назначение пенсии. В случае ликвидации, конечно, подаются исходные данные.
2. Отчётный период. Второй раздел содержит лишь одну строчку, где нужно указывать календарный год. Это именно тот год, в котором и осуществляется ликвидация организации.
3. Сведения о периодах работы застрахованных лиц. Третий раздел может стать самым объёмным, но это напрямую зависит от количества застрахованных лиц, работавших в организации в этом календарном году. В этом разделе по каждому сотруднику нужно указывать детальную информацию. Это Ф.И.О., СНИЛС, период работы, исчисление страхового стажа. В некоторых случаях заполнять нужно сведения об увольнении застрахованного лица, особые условия труда, территориальные условия и условия досрочного назначения страховой пенсии.
4. Сведения об уплаченных страховых взносах. В этом разделе нужно поставить галочки напротив соответствующих пунктах в зависимости от ответов на них. Пенсионный фонд в этом разделе запрашивает информацию о том, были ли уплачены обязательные страховые взносы и взносы по дополнительному тарифу.
5. Сведения об уплаченных пенсионных взносах. Этот раздел нужно заполнять только, если организация уплачивала пенсионные взносы в соответствии с договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.

Как подать отчёт в ПФР

Подать отчёт СЗВ-СТАЖ можно в бумажном виде или в электронном формате. В бумажном виде подать отчёт можно либо при личном визите, либо отправив почтой. Для того чтобы отправить СЗВ-СТАЖ в электронном формате нужно специальное программное обеспечение.

Нужно ли сдавать СЗВ-М и СЗВ-ТД на ликвидатора

СЗВ-М

Во время ликвидации ООО учредители организации назначают ликвидационную комиссию или единоличного ликвидатора. В любом случае с каждым из них они заключают договор гражданско-правового характера (ГПХ).

Может быть и такая ситуация: один из участников может подписать ГПХ по доверенности, которую предоставили другую участники ликвидационного процесса.

Последнее даже будет удобнее, так как сумма их вознаграждений не будет перемешана в ликвидационном балансе.

Но нужно ли всё-таки подавать СЗВ-М при ликвидации ООО? Нужно — сведения о застрахованных лицах подаются не только в отношении работников, устроенных по трудовому договору, но и работников, оказывающих услуги по договору гражданско-правового характера.

С вознаграждений ликвидаторов уплачиваются страховые взносы. На единоличного ликвидатора или каждого члена ликвидационной комиссии ежемесячно составляется отчёт по форме СЗВ-М до того месяца, когда будет составлена регистрационная запись о ликвидации организации включительно. В отчёте обязательно указывают Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.

Не подавать СЗВ-М можно лишь в том случае, если ликвидатором выступает единственный учредитель ООО, так как индивидуальные сведения о застрахованных лицах подавать не о ком. Нулевые отчёты также не подаются.

СЗВ-ТД

СЗВ-ТД, в отличие от СЗВ-М, подаётся только на тех работников, с которыми заключён трудовой договор. Соответственно, вне зависимости от того, является ликвидатором единственный учредитель ООО или назначается ликвидационная комиссия, отчёт по этой форме сдавать не нужно.

Обоснованием является то, что СЗВ-ТД заполняется на основании приказов или иных решений и документов, подтверждающих оформление трудовых отношений между страхователем и зарегистрированным лицом.

Трудовые отношения возникают только при заключении трудового договора между работником и работодателем.

Договор ГПХ регулируется Гражданским кодексом и при его заключении трудовые отношения не возникают.

Отчетность при ликвидации ООО: требования, формы, сроки

Пока компания находится в процессе закрытия, налоговую отчетность и отчеты в СФР сдавайте, как обычно. Но придется подготовить дополнительную бухотчетность

• участники единогласно приняли решение об этом;
• участники назначили ликвидационную комиссию либо ликвидатора, который будет руководить процессом закрытия. В частности, составит ликвидационные балансы — промежуточный и окончательный — и рассчитается с кредиторами.

Процедуру ликвидации надо успеть провести в течение года. О ней мы рассказали подробно в отдельной статье. А здесь рассмотрим, как надо отчитываться, пока длится период ликвидации. Речь пойдет о стандартной процедуре.

https://www.youtube.com/watch?v=RQvQgAJbRSg\u0026pp=ygVT0JrQsNC6INGB0LTQsNGO0YLRgdGPINC-0YLRh9C10YLRiyDQv9GA0Lgg0LTQuNGA0LXQutGC0L7RgNC1INC70LjQutCy0LjQtNCw0YLQvtGA0LU%3D

Всего есть три типа отчетности, которую надо подавать: бухгалтерская, налоговая и отчетность в СФР. Разбираем по порядку.

Пока идет процесс закрытия ООО, ликвидатор должен составить два ликвидационных баланса: промежуточный и окончательный.

Промежуточный ликвидационный баланс. Его надо подготовить через 2 месяца после сообщения о ликвидации юрлица в «Вестнике государственной регистрации» и на Федресурсе.

Федресурс

К промежуточному балансу надо приложить:

• перечень требований, предъявленных кредиторами ООО, вместе с решением ликвидатора либо ликвидационной комиссии — удовлетворить их требования или отказать;
• перечень требований, удовлетворенных судом.

Имеет смысл также приложить к промежуточному балансу сведения о кредиторах, которые не предъявили требования ни к ликвидатору, ни в суд. Хотя гражданский кодекс не обязывает это делать, но если возникнет спор, будет лишнее подтверждение, что ликвидатор подавал в налоговую достоверную информацию.

Чтобы сделать промежуточный баланс, можно воспользоваться типовой формой обычного баланса.

Все суммы указываются в тысячах рублей Если данных для заполнения какой-то строки нет, ставьте прочерк

После составления промежуточного баланса надо убедиться, что денег и иного имущества ООО достаточно, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Иначе надо подавать в суд заявление о признании компании банкротом.

О недостаточности имущества — п. 4 ст. 63 ГК РФ

Когда промежуточный баланс будет готов и его утвердит общее собрание участников, о составлении баланса нужно уведомить регистрирующую налоговую по форме Р15016. Сам баланс сдавать никуда не надо. Госпошлину за подачу уведомления тоже платить не нужно.

Вот так выглядит заполненное уведомление.

В пункте 2 «Причина представления заявления (уведомления)» надо поставить код 4 — составление промежуточного ликвидационного балансаЭту страницу листа В заявления надо заполнять в присутствии нотариуса

Если заявление электронное, достаточно подписать его усиленной электронной подписью ликвидатора.

Когда налоговая получит заявление, в течение 6 рабочих дней направит ликвидатору лист записи ЕГРЮЛ по форме № Р50007. В нем будут сведения о составлении промежуточного баланса. С листом ничего делать не надо, это просто для информации, что такие сведения внесены в госреестр.

Если имущество, оставшееся после расчетов с кредиторами, распределили между участниками ООО, тогда в балансе будет отражено, что у компании нет активов и пассивов. Если не распределили, отражается информация об оставшихся активах и пассивах.

Вот пример окончательного баланса.

Обычные ООО, которые закрываются в 2023 году, в поле «Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту» ставят 1 в двух случаях: налоговые доходы за 2021 год больше 800 млн рублей или сумма активов на 31 декабря 2021 года больше 400 млн рублей Форма окончательного баланса не типовая, а рекомендованная.

Поэтому в полях, для которых нет числовых данных, можно не ставить прочерк, а просто оставить их пустыми

Пока идет ликвидация, отчетность за истекшие периоды сдается в свою налоговую, как обычно. Это декларации, расчеты по НДФЛ и страховым взносам.

А еще в налоговую надо сдать персонифицированные сведения о физлицах.

Отчетность за последний период подается так.

Например, если компания платила налог на имущество, надо дождаться, когда облагаемая недвижимость будет продана или передана участникам. Иначе не получится правильно рассчитать налог.

Обычно декларации сдают до составления промежуточного ликвидационного баланса. Если же после этого будут операции, по итогам которых возникнет обязанность уплатить налоги, уточненку надо сдать одновременно с окончательным балансом. В декларациях указываются специальные коды последнего налогового периода. Например, в декларациях по УСН и по налогу на прибыль — код 50.

Если у компании или ИП меньше 10 сотрудников, расчет можно сдать в любом виде, если больше — только в электронном.

Шаблон расчета 6-НДФЛ

Расчет по страховым взносам — РСВ. Его тоже сдают в налоговую после окончательного расчета с работниками, но до того, как ликвидатор составит промежуточный баланс. РСВ составляется за период с начала года по день его сдачи.

О сдаче РСВ при ликвидации юрлица — п. 15 ст. 431 НК РФ

Если за отчетный период ООО начисляло страховые взносы более чем на 10 человек, РСВ надо сдать в электронном виде. Если работников меньше — расчет можно сдать на бумаге.

Как отчитываться по РСВ в 2023 году

• в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код) / лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» — код 0;
• в поле «Период, за который представляются сведения (код)» — коды 71—82 — за периоды с января по декабрь (включительно).

Главное — к моменту подачи окончательного баланса все формы отчетности должны быть сданы.

В социальный фонд надо подать три отчета:

• ЕФС-1 с подразделом 1.1;
• ЕФС-1 с разделом 2;
• ЕФС-1 с подразделом 1.2.

ЕФС-1 с подразделом 1.1. Поскольку ликвидация ООО это основание для увольнения персонала, на каждого уволенного сотрудника надо подать этот отчет — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа о расторжении трудового договора.

ЕФС-1 с подразделом 1.2 «Сведения о страховом стаже». Его надо сдать в течение месяца со дня утверждения промежуточного баланса, но не позднее дня, когда ООО подаст пакет документов на госрегистрацию в связи с ликвидацией.

В отчетность, которая сдается в СФР, включаются ликвидатор или члены ликвидационной комиссии, ведь они тоже считаются застрахованными.

1. Есть два варианта процедуры ликвидации ООО — стандартная и упрощенная. Упрощенной процедурой закрытия бизнеса могут воспользоваться ООО из категории малых и средних предприятий.
2. При стандартной процедуре ликвидации есть три типа отчетности: бухгалтерская, налоговая и отчетность в СФР.
3. В бухгалтерскую отчетность входят два ликвидационных баланса: промежуточный и окончательный.
4. Пока идет ликвидация, налоговая отчетность за истекшие периоды сдается в свою налоговую, как обычно. Это декларации, расчеты по НДФЛ и страховым взносам. А еще в налоговую надо сдать персонифицированные сведения о физлицах. При сдаче налоговой отчетности за последний период главное правило — к моменту подачи окончательного баланса все формы должны быть сданы.
5. В социальный фонд надо подать три отчета: ЕФС-1 с подразделом 1.1, ЕФС-1 с разделом 2 и ЕФС-1 с подразделом 1.2.

Как закрыть ООО

Когда закрывают ООО, обычно идут по пути ликвидации или реорганизации. Еще компанию можно продать, но это тема отдельной статьи. В этот раз разберемся с ликвидацией.

Ликвидация — процесс закрытия компании. Ликвидация может быть принудительной или добровольной. Принудительную обычно инициирует налоговая. Добровольную — участники компании.

Я занималась добровольной ликвидацией фирмы. Это значит, что она полностью прекратила деятельность и закрыла все долги — сейчас ее нет.

Ну тут все просто

Нет утвержденного списка причин, по которым ООО ликвидируется добровольно. Но, на мой взгляд, в этом должен быть здравый смысл: например, бизнес не приносит дохода, на который рассчитывали, или что-то в этом духе.

Закрытие компании начинается с решения: участники ООО должны решить, причем единогласно, что пора закрываться.

Это решение нужно зафиксировать документально — в протоколе общего собрания. Если участник один, то он просто составляет решение. В документе пишем о том, что создается ликвидационная комиссия или назначается ликвидатор.

Утвержденного шаблона протокола нет, но важно указать в документе:

1. Дату, место, время и форму собрания.
2. Название компании.
3. Кто направил требование о собрании и кто принимал решение о собрании.
4. Имена участников.
5. Повестку собрания.
6. Причину ликвидации.
7. Срок на ликвидацию — не более года.
8. Решение о назначении ликвидатора.
9. Имя ликвидатора.
10. Подписи всех участников.
11. Печать организации, если она есть.

В уставе компании может быть сказано, что решения общего собрания участников общества, а также подлинность принятых на собрании решений подтверждаются подписями всех участников в протоколе собрания и не требуют нотариального заверения. Если такое положение в уставе есть, протокол не нужно заверять у нотариуса. Если в уставе это не закреплено, нужен нотариус.

В причинах ликвидации лучше указать что-то формальное: например, отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Еще в решении должно быть имя ликвидатора.

Чтобы начать ликвидацию, ликвидатору понадобится заявление Р150016. Если по каким-то причинам ликвидатор не может или не хочет подать заявление в налоговую лично, его надо заверить у нотариуса, а нотариус пошлет заявление в ИФНС в электронном виде.

Для заверки подписи у нотариуса нужен паспорт и оригинал протокола с решением участников о ликвидации ООО либо решение единственного участника об этом.

После внесения сведений о ликвидаторе в ЕГРЮЛ он сможет оформить электронную цифровую подпись и самостоятельно подавать следующие заявления в электронном виде.

Обратите внимание, что тут надо указать код причины: «3 — принятие решения о ликвидации юридического лица и формирование ликвидационной комиссии/назначение ликвидатора». Дальше нам нужно будет подать это уведомление еще два раза, но заполнять его будем иначе» class=»media-container__image» src=»https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/ip/qB5BMjI-2p4YDAXDzsK5hFlLoPLvMjSdbcsgUCKrCMY/w:1200/aHR0cHM6Ly9vcGlz/LWNkbi50aW5rb2Zm/am91cm5hbC5ydS9t/ZXJjdXJ5L2NhbmNl/bF9vb29fMDRfMS5o/ZmdmdWIuanBn»>

Образец заявления (уведомления) о ликвидации юридического лица Р15016. Заявление Р15016 — это, считайте, декларация о намерениях: желаю закрыть компанию и буду дальше активничать по этому поводу. Обратите внимание, что тут надо указать код причины: «3 — принятие решения о ликвидации юридического лица и формирование ликвидационной комиссии/назначение ликвидатора». Дальше нам нужно будет подать это уведомление еще два раза, но заполнять его будем иначе

В моем случае нотариус смотрел только устав, но я знаю, что в подобных ситуациях у моих знакомых просили полный комплект учредительных документов:

1. Последнюю редакцию Устава.
2. Учредительный договор.
3. Свидетельство о присвоении ИНН.
4. Протокол решения о ликвидации и назначении ликвидатора.

Чтобы с первого раза заполнить Р15016 и другие формы, я скачала «Программу подготовки документов для государственной регистрации» с сайта налоговой службы. Работает только на Виндоусе.

Сообщить — значит подать документы в налоговую, которая занимается регистрацией компаний. В Санкт-Петербурге это Межрайонная инспекция ФНС № 15, в Москве — МИФНС № 46.

Документы, которые нужно подать:

1. Протокол общего собрания участников о начале ликвидации и назначении ликвидатора.
2. Уведомление по форме Р15016. Если ликвидатор не может или не хочет сдавать документы лично, он может сделать это через нотариуса. Тот заверит подлинность подписи ликвидатора на уведомлении и передаст документы в налоговую в электронном виде.

Через пять рабочих дней после начала ликвидации получаем лист записи из ЕГРЮЛ с записью «организация в процессе ликвидации». Запись о компании в ЕГРЮЛ можно посмотреть на сайте ФНС по ИНН или названию компании. Социальный фонд России (СФР) уведомлять о закрытии ООО не нужно, этим занимается налоговая.

Всего за закрытие на нотариуса я потратила 7420 Р: заверение подписей на трех заявлениях, отправка документов, выписка из ЕГРЮЛ.

На сайте «Вестника» нужно регистрироваться: понадобится указать фамилию, имя, логин, адрес, телефон, ИНН. Вестник выходит раз в семь дней, вот график на 2023 год.

После регистрации на сайте нужно заполнить шаблон сообщения

Дальше нужно заполнить бланк-заявку на публикацию сообщения и приложить документы:

1. Доверенность по форме «Вестника».
2. Сопроводительное письмо.
3. Копию листа записи ЕГРЮЛ с отметкой о начале ликвидации и назначении ликвидатора.

Документы нужно либо загрузить в личный кабинет и подписать КЭП, либо привезти оригиналы в редакцию.

Квалифицированную электронную подпись для авторизации на сайте и отправки сведений можно получить в удостоверяющем центре. Оформить ее нужно именно для ликвидатора.

Подпись на имя руководителя ООО, например та, что выдавалась для отправки отчетности, не подойдет, даже если он и занимается ликвидацией.

Также для подписи можно использовать ПЭП «Картотека» — инструкция по ее выпуску есть на сайте.

Вам дадут квитанцию — ее нужно оплатить. У меня вышло 1911,6 Р. Оплатить можно с расчетного счета, по карте или наличными. Я платила со своей карты.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

Дальше нужно связаться с кредиторами и сообщить, что вы собираетесь ликвидировать компанию.

Кредиторы — это люди и компании, которым вы что-то должны. Например, вам поставили товар под частичный аванс, а оставшуюся часть денег вы не заплатили. Тогда поставщик — ваш кредитор. Может быть и наоборот: вы получили от ИП полную предоплату, но услуги не оказали. В этом случае кредитор — ИП-покупатель.

Уведомить нужно письменно, и это проще всего сделать по почте — отправить письмо с уведомлением о вручении.

Отправить уведомления нужно не позже даты выхода заметки в СМИ. Реакцию кредиторов ждем в течение двух месяцев с момента публикации новости в «Вестнике».

У моей компании кредиторов не было, поэтому мы ничего не рассылали, а после заметки в СМИ никто не заявлял требований.

Увольнение сотрудников при ликвидации компании — это тема отдельной статьи, тут я опишу только общий алгоритм.

Предупредить сотрудников нужно минимум за два месяца до увольнения. Чтобы сделать это, нужно составить уведомление, сотрудники должны его прочитать и подтвердить это подписью. Форма уведомления — произвольная.

При ликвидации можно уволить даже тех сотрудников, которых обычно нельзя, например отпускников, болеющих или беременных.

За два месяца до увольнения сотрудников нужно предупредить центр занятости. Если увольнение массовое, то нужно предупредить за три месяца.

Критерии массовости установлены пунктом 1 положения, утвержденного постановлением правительства от 05.02.1993 № 99.

Например, к массовому увольнению относится ликвидация предприятия любой организационно-правовой формы с численностью работающих от 15 человек.

Подать уведомление можно через портал «Работа в России». Для этого надо зарегистрироваться на сайте как работодатель, там же есть инструкция по заполнению уведомления.

Чтобы оформить увольнение, понадобится приказ и записка-расчет. В трудовой книжке или сведениях о трудовой деятельности (СТД-Р) нужно написать так: «Трудовой договор прекращен в связи с ликвидацией организации, пункт 1 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации».

Сотруднику на руки нужно выдать документы:

1. Трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности (СТД-Р).
2. Справку о доходах и суммах налога физического лица за текущий год.
3. Выписку из персонифицированных сведений о физических лицах (ПСФ) за последний месяц.
4. Выписку из раздела 3 РСВ за последний квартал.
5. Выписку из ЕФС-1 с подразделом 1.2 «Сведения о страховом стаже».

Подробно мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

В течение 15 календарных дней со дня подачи расчетов нужно уплатить взносы, которые насчитали в расчете по страховым взносам и отчете ЕФС-1.

Я занималась компанией, в которой из наемных сотрудников был один генеральный директор, находящийся в длительном отпуске без содержания. Но в этом случае все равно приходится сдавать отчеты ПСФ, РСВ и ЕФС-1 с разделом 2 с нулевыми взносами.

Также при увольнении директора придется сдать ЕФС-1 с подразделом 1.1 — на следующий рабочий день после увольнения.

Затем можно запросить сверки расчетов у налоговой и СФР, чтобы убедиться, что у компании нет долгов.

Для снятия кассы с учета надо подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Это делается только онлайн.

По правилам ККТ снимется с учета в течение десяти рабочих дней с подачи заявления. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов. В моей организации кассы не было — расчеты были только безналичные с организациями.

Для закрытия расчетного счета нужно заполнить заявление на закрытие счета и передать в банк. Мне не пришлось это делать: банк, в котором у компании был счет, закрылся, компанию передали в другой банк, а там мы не стали открывать счет, так как компания уже не работала.

Перед окончательным закрытием организации нужно раздать долги. Обычно на это идут деньги с расчетного счета. Если денег на погашение всех долгов не хватает, то ликвидационная комиссия продает имущество общества на торгах. Если распродажа не помогла набрать деньги на все долги, ликвидатор может запустить признание общества банкротом.

В моем случае у предприятия не было долгов.

Вообще ликвидационных балансов два: один промежуточный, другой итоговый. Сейчас речь о промежуточном. В нем нужно отразить информацию об имуществе ООО, требованиях контрагентов-кредиторов и результатах их рассмотрения.

Промежуточный баланс составляют через два месяца после публикации о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации». Сдавать его в налоговую не нужно, но надо уведомить ее заявлением Р15016 с кодом причины «4». Утвержденной формы ликвидационного баланса нет, но есть рекомендованная.

В налоговую подают итоговый ликвидационный баланс.

Строго говоря, промежуточный баланс составляется отдельно, но если вы точно знаете, что по вашему ООО нет ни долгов, ни кредиторов, можно сразу составлять итоговый.

Образец ликвидационного баланса ООО. Источник: glavbukh.ru

Набор документов я описала в сопроводительном письме, но это необязательно — в налоговой мне выдали расписку, где были перечислены все документы и указана предварительная дата решения.

Через пять рабочих дней после подачи документов налоговая выдаст вам лист записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности и уведомление о снятии с учета.

Если компания когда-либо начисляла и платила зарплату, то документы нужно обязательно сдать в архив. В моем случае это был ЦГАЛС СПб — центральный государственный архив документов по личному составу ликвидированных государственных предприятий, учреждений, организаций Санкт-Петербурга.

Чтобы документы правильно заархивировали, нужно предоставить:

1. Устав.
2. Решения, протоколы о создании и ликвидации организации, смене адреса и т. д.
3. Свидетельства ОГРН, ИНН, КПП, ЕГРЮЛ.

Специальных требований по уничтожению печати нет.

На расписке налоговой была указана предварительная дата закрытия компании. Ориентируйтесь на нее — с этого дня можно смотреть на сайте выписку из ЕГРЮЛ. Когда подаете заявление в налоговую, вы можете указать, как хотите получить выписку, — мне она пришла по почте.

Нотариус	7420 Р
Объявление в СМИ	1911,6 Р
Госпошлина (не нужна при электронной подаче, в том числе через нотариуса)	800 Р

Объявление в СМИ

1911,6 Р

Госпошлина (не нужна при электронной подаче, в том числе через нотариуса)

800 Р