Отчетность

Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ

Содержание:

1.      Как настроить прослеживаемость товара в 1С: Управление нашей фирмой?

2.      Как заполнить прослеживаемость товара в конфигурации системы 1С: УНФ?

  • 3.      Получение РНПТ при закупке товаров из состава стран ЕАЭС подлежащих прослеживанию
  • 4.      Получение квитанции с номером РНПТ
  • 5.      Отражение присвоенных РНПТ в программе 1С: Управление нашей фирмой  
  • 6.      Присвоение номера РНПТ при закупке товаров подлежащих прослеживаемости из третьих стран

1.      Как настроить прослеживаемость товара в 1С: Управление нашей фирмой?

В программе 1С: Управление нашей фирмой есть функционал прослеживаемости товаров. Данная функциональная возможность обосабливается специальными номерами партий товары, которые подлежат прослеживаемости.

При оформлении импортной закупки, для партии товаров присваивается номер РНПТ. В дальнейшем ФНС следит за движением данного товара.

  1. Открываем все настройки и переходим в настройки раздела Закупки.
  2. Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  3. Настройки
  4. Активируем функциональную опцию прослеживаемости.
  5. Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  6. Закупки
  7. Переходим к демонстрации функционала.  

2.      Как заполнить прослеживаемость товара в конфигурации системы 1С: УНФ?

Для того, чтобы номенклатура считалась прослеживаемой нужно зафиксировать данный признак. Переходим в карточку номенклатуры в 1С и в разделе реквизитов Закупка и производство заполняем реквизит ТН ВЭД. ТН ВЭД заполняется из классификатора.

  • Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  • Закупка и производство (Закупка)
  • В ТН ВЭД устанавливаем признак Прослеживаемый товар.
  • Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  • Классификатор ТН ВЭД
  • Выбираем ТН ВЭД с признаком прослеживаемости.
  • В карточке товара в 1С появятся 2 реквизита:
  • ·                    Прослеживаемый товар в составе комплекта – если установить данный флажок, то текущий товар можно будет использовать в составе комплекта как комплектующую.

·                    Вес из сертификата – реквизит обязателен для заполнения, так как вес используется в подсистеме прослеживаемости. Вес заполняется и сертификата.

Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ

Прослеживаемый товар  

3.      Получение РНПТ при закупке товаров из состава стран ЕАЭС подлежащих прослеживанию

При закупки таких товаров необходимо сообщить об этом в ФНС.

Поступление оформляется документом приходной накладной. В карточке контрагента в 1С необходимо указать страну происхождения.

  1. Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  2. Регистрация
  3. В карточке страны необходимо установить флажок Участник ЕАЭС, если она является таковым.
  4. Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  5. Участник ЕАЭС

После создания и проведения приходной накладной необходимо отправить уведомление в ФНС. Это можно сделать на основании накладной.

  • Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  • Расход из кассы
  • Также создать уведомление можно непосредственности из рабочего места прослеживаемости.
  1. Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  2. Закупки
  3. Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  4. Помощник получения РНПТ
  5. Создаем уведомление.
  6. Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров
  7. После проведения уведомления появятся на вкладке Отправка.
  8. Помощник получения РНПТ

Чтобы отправить уведомление в ФНС нажимаем на кнопку Отправить в ФНС. Уведомления будут отправлены через сервис 1С -Отчетность. Для этого предварительно его нужно подключить через компанию партнера 1С.

  • Отправить в ФНС
  • На вкладке Ожидания ответа будет отображаться список отравленных уведомлений.
  • Отправлено оператору
  • По кнопке в колонке Состояние можно открыть форму с информацией по этапу обмена информацией.
  • Отправлено в ФНС  

4.      Получение квитанции с номером РНПТ

  1. После того как уведомление будет отравлено в ФНС, об этом скажет состояния уведомлений, то по кнопке Получить ответ от ФНС происходит выполнения других этапов взаимодействия, в конечном результате компания получает квитанцию от ФНС с присвоенным кодом РНПТ.

  2. РНПТ
  3. По ссылке в колонке Уведомление можно посмотреть документ Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров, который покажет текущее состояние обмена с ФНС.

  4. Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров
  5. По кнопке можно открывать Квитанцию о приеме и этапы отправки данных.

  • Результат приема предоставленных документов
  • Этапы отправки
  • При нажатии в этапах отправки на кнопку Квитанция о присвоении РНПТ можно открыть документ Квитанция о присвоении РНПТ.
  • Квитанция о присвоении РНПТ  

5.      Отражение присвоенных РНПТ в программе 1С: Управление нашей фирмой

После получения РНПТ необходимо их записать. Для этого отрываем вкладку Запись РНПТ и нажимаем Записать РНПТ. Информация по РНПТ запишется в регистр Прослеживаемые товары.

Записать РНПТ

6.      Присвоение номера РНПТ при закупке товаров подлежащих прослеживаемости из третьих стран

  1. Если прослеживаемый товар ввозится из других стран, то уведомление подавать не нужно.
  2. Номер РНПТ в данном случае образуется из номера таможенной декларации и порядкового номера товара из таможенной декларации.   
  3. Специалист компании «Кодерлайн»
  4. Олег Чернов

Уведомления о прослеживаемых товарах и присвоение РНПТ

С 1 июля 2021 г. на организации и ИП, которые покупают или продают определенные товары, распространяются правила национальной системы прослеживаемости товаров. В связи с этим вводятся новые формы, которые необходимо отправлять в ФНС:

  • Уведомление о ввозе отправляется в течении пяти дней с даты принятия товара на учет.
  • Уведомление о перемещении отправляется в течении пяти дней с даты отгрузки товара.
  • Уведомление об остатках отправляется по необходимости, но до реализации товаров.
  • Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами ежеквартальный отправляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В системе Астрал Отчет 5.0 доступно формирование и отправка всех перечисленных документов.

https://www.youtube.com/watch?v=oy89aA2wy-E\u0026pp=ygWgAdCa0LDQuiDRgdC80L7RgtGA0LXRgtGMINGD0LLQtdC00L7QvNC70LXQvdC40Y8g0L4g0LLQstC-0LfQtSDQuCDQvtGB0YLQsNGC0LrQtSDRgtC-0LLQsNGA0L7Qsiwg0LAg0YLQsNC60LbQtSDQutCy0LjRgtCw0L3RhtC40Lkg0L4g0L_RgNC40YHQstC-0LXQvdC40Lgg0KDQndCf0KI%3D

Для создания уведомления нажмите кнопку Добавить документ (1) → Создать (2). Выберите направление ФНС и нажмите на уведомление. В строку Поиск… можно ввести КНД или название уведомления для быстрого поиска:

  • Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  • Выбранное уведомление будет открыто в редакторе:
  • Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ

В Уведомлении о ввозе прослеживаемых товаров (КНД 1169008) и в Уведомлении об остатках прослеживаемых товаров (1169011) есть строка Регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ). При первичной подаче уведомления данная строка не заполняется. Она заполняется только при представлении корректировочного уведомления. Перед отправкой уведомления проверьте корректность всех заполненных данных.

После отправки первичного уведомления от ФНС в течение одного дня должна поступить Квитанция о присвоении регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости (Квитанция с РНПТ).

Посмотреть РНПТ можно в разделе Отчёты (1) → Отправленные (2). Выберите нужное уведомление (3). Откроется окно информации со статусами отправленного уведомления:

  1. Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ
  2. Когда от ФНС поступит Квитанция с РНПТ, она появится в детальной информации:
  3. Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ

Организациям и ИП нужно направить в ФНС уведомления об остатках прослеживаемых товаров

Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ

До осуществления операций с товарами, подлежащими прослеживаемости налогоплательщики должны представить в налоговые органы уведомление о товарных остатках. Об этом предупреждает ФНС РФ в своем письме от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@.

Ведомство напоминает, что налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган:

  • отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;
  • документы, содержащие реквизиты прослеживаемости.

Для присвоения регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ), на имеющиеся у компании или ИП остатки прослеживаемых товаров в ФНС нужно направить электронное уведомление.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров заполняется на основании первичного документа, например, инвентаризационной описи либо бухгалтерской справки. При этом такое уведомление нужно составить по каждому коду (ТНВЭД ЕАЭС) товара, подлежащего прослеживаемости.

В ответ на уведомление об остатках ФНС направит квитанцию с присвоенным РНПТ. Квитанция направляется не позднее следующего календарного дня с даты получения уведомления.

РНПТ, полученный в ответ на уведомление об остатках, организация или ИП должна указывать при последующей реализации прослеживаемого товара в электронных счет-фактурах и универсальных передаточных документах.

Соответственно, до осуществления операций с товарами, подлежащими прослеживаемости (например, продажа, безвозмездная передача, утилизация), организациям и ИП необходимо представить указанные уведомления об остатках для присвоения РНПТ.

Срок представления уведомлений об остатках не ограничен.

Читайте также:  Сообщение от ФНС по имущественным налогам: что это и как ответить

В указанном письме ФНС России также разъяснила вопросы по объединению товаров в набор (комплект) и учету в системе прослеживаемости. Например, при включении монитора в состав автоматизированного рабочего места (АРМ).

Налоговое ведомство отметило, что при последующей реализации такого АРМ, в состав которого входит прослеживаемый товар, счет-фактура или универсальный передаточный документ должны формироваться в электронной форме.

В новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» все необходимые изменения, связанные с учетом прослеживаемых товаров и представлением сведений в ИФНС, а также учет основных средств в национальной системе прослеживаемости товаров в соответствии с разъяснениями налогового ведомства, приведенными в письме от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@, будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства» в разделе «Прослеживаемость».

В программе в справочнике Номенклатура пользователь может самостоятельно отметить позиции, которые относятся к прослеживаемым товарам.

О системе прослеживаемости товаров и отражении в программе «1С:Бухгалтерия 8» см. видеозапись лекции с участием представителя ФНС России и эксперта 1С. Подробнее – см. на странице 1С:Лектория:

А.А. Касянюк. Система прослеживаемости импортных товаров. Нормативное регулирование

А.А. Касянюк. Ответы на вопросы

Е. Калинина. Система прослеживаемости товаров: поддержка в «1С:Бухгалтериии 8»

Е. Калинина. Ответы на вопросы

Читайте о том, как получить РНПТ на остатки прослеживаемых товаров в «1C:Бухгалтерии 8».

Как работает прослеживаемость товаров

Ирина Артемова

разобралась в прослеживаемости товаров

Профиль автора

В России действует система прослеживаемости импортных товаров.

Работает это так: весь бизнес, который работает с определенными категориями импортных товаров, обязан отчитываться за них в налоговую. Эту систему ввело государство, чтобы бороться с контрабандой, когда продукцию ввозят в обход таможни или под видом другого товара.

В прослеживаемости товаров участвует весь бизнес, который работает с импортными товарами из перечня: на любой системе налогообложения и в любой форме, включая ИП. Единственные, кого это не касается — физлица без статуса ИП, включая самозанятых.

В системе прослеживаемости участвуют импортные товары из отдельного перечня. Вот некоторые из них:

  • бытовые холодильники и морозильники и другое холодильное или морозильное оборудование;
  • автопогрузчики, тягачи и некоторые виды тракторов;
  • бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, дорожные катки, трамбовочные машины;
  • бытовые стиральные машинки и машины для прачечных;
  • мониторы и проекторы;
  • детские коляски и детские автомобильные кресла.

Больше за белорусские холодильники отчитываться не нужно.

Эти коды указывают при декларировании товара, и ориентироваться надо именно на них: товары, похожие по свойствам, но не относящиеся к кодам в перечне, прослеживаемости не подлежат. Проверить товар по наименованию или коду можно в сервисе ФНС.

Мониторы для компьютеров относятся к коду ТН ВЭД ЕАЭС 8528 и подлежат прослеживаемости. А моноблоки не подлежат, хотя они и содержат монитор в составе, потому что они относятся к другой товарной группе — ТН ВЭД 8471 — «Вычислительные машины и их блоки».

Система прослеживаемости заработала 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, с которыми произошли эти действия после 8 июля 2021 года. Если товар импортный, но его ввезли раньше этой даты — отчитываться не надо до тех пор, пока с ним не произойдет одно из этих действий.

Если товар произвели в России, пусть даже из импортных комплектующих — отчитываться не надо.

Как только импортный товар ввозят в Россию из страны, не входящей в ЕАЭС, он попадает в систему прослеживаемости. На таможне декларации на груз присваивают номер, и уже из нее предприниматель формирует регистрационный номер партии товара, то есть РНПТ. Его потом нужно указывать во всех документах о передаче товара из ввезенной партии.

РНПТ состоит из четырех частей, разделенных косой чертой. Выглядит это так: ХХХХХХХХ / ХХХХХХ / ХХХХХХХ / ХХХ. Первая часть — код таможни, зарегистрировавшей декларацию на ввезенные товары, вторая — дата. Третья — номер декларации, и четвертая — номер прослеживаемого товара в декларации.

Предприниматель ввез на территорию России 50 ноутбуков и 30 мониторов и составил декларацию. Ее зарегистрировала таможня с кодом 10413000, дата декларации — 18 февраля 2023 года, номер декларации — 000001798. В декларации первой строкой указаны ноутбуки, второй — мониторы. Получается, РНПТ на ноутбуки будет таким: 10413000/180223/000001798/001. А на мониторы — 10413000/180223/000001798/002.

Если импортный товар ввезли в Россию с территории других участников ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии — импортер должен отправить в налоговую инспекцию уведомление о ввозе. Его отправляют в течение пяти рабочих дней с даты принятия товаров на учет. В ответ налоговая сама присвоит товару РНПТ и пришлет импортеру квитанцию с ним.

Так выглядит уведомление о ввозе. Его подают только в электронном виде

Регистрационный номер указывается в документах, которые сопровождают товар, на протяжении всего его пути. Получается такая цепочка:

  1. Импортер ввозит прослеживаемый товар и получает на него РНПТ на таможне или в налоговой.
  2. Другая компания покупает этот товар у импортера, получает от него РНПТ и проверяет его. Как это сделать — рассказываем чуть ниже.
  3. Когда компания будет дальше продавать товар другим организациям или ИП, она будет указывать РНПТ в документах о продаже товаров — счетах-фактурах и универсальном передаточном документе. А покупатель на ОСН — юрлицо или ИП — в книге покупок.
  4. Если компания, импортер и покупатель подают декларацию по НДС, в ней они также указывают РНПТ на товары в разделах 8 и 9 декларации, куда переносят сведения из книги покупок и продаж. Так налоговая отслеживает ввезенные товары.

Может быть такая ситуация: компания ввезла или приобрела импортный товар из перечня до 8 июля 2021, а потом ей понадобилось его продать или списать. Для этого ей нужно получить РНПТ. Чтобы это сделать, нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. Тогда налоговая присвоит регистрационный номер и пришлет его владельцу товара.

Получить РНПТ надо до того, как бизнес решит что-то делать с товаром: продавать, списывать, утилизировать и так далее.

Еще владелец импортного товара может сам сформировать РНПТ, если у него есть номер таможенной декларации: это будет номер декларации + порядковый номер товара в партии. Этот РНПТ бизнес должен вписать в уведомление об остатках и отправить в налоговую — та все проверит и вышлет квитанцию с утвержденным РНПТ.

Получить РНПТ также нужно, если купили товар из перечня после 8 июля 2021 у физлиц без статуса ИП или у государства — например, конфискованный. Для этого тоже нужно отправить уведомление об остатках в налоговую.

ИП Зотов покупает у физлиц б/у товары и продает их через комиссионный магазин. 10 марта 2023 года он купил у женщины детскую коляску импортного производства. Зотов обязан получить на нее РНПТ и для этого отправляет уведомление об остатках в налоговую.

Так выглядит уведомление об остатках, которое отправляют в налоговую

Товар может быть исключен из системы прослеживаемости в некоторых случаях:

  1. Если правительство РФ исключит товар из перечня — например, как белорусские холодильники в 2023 году. Если у компании или ИП до 6 марта 2023 года был такой холодильник или морозильник, его надо включить в последний раз в отчет за 1 квартал 2023 года с кодом операции «01» — прекращение прослеживаемости.
  2. Товар утилизируют, конфискуют, уничтожат или передадут в производство или на переработку — в том числе в качестве сырья для новых товаров.
  3. Товар продадут или безвозмездно передадут физлицам без статуса ИП, включая самозанятых, для использования в личных целях. Например, ИП подарит брату детскую коляску для новорожденного или продаст ее в розничном магазине.
  4. Товар вывезут с территории РФ при экспорте или реэкспорте.
  5. Товар продадут дипломатическим представительствам, консульским учреждениям или международным организациям.
  6. При инвентаризации выявят недостачу товара.

В некоторых случаях прослеживаемость надо возобновить:

  1. Если покупатель — физлицо без статуса ИП, включая самозанятых, — вернул товар.
  2. Если остатки неиспользованных товаров вернули из производства или переработки.
  3. При повторной инвентаризации нашли товар, который ранее был потерян.

Разберем на примере: организация при инвентаризации обнаружила недостачу холодильника, которому был присвоен РНПТ. Холодильник ранее списали, и его прослеживаемость прекратилась. Когда его нашли, прослеживаемость возобновилась. Регистрационный номер при этом менять не нужно — он остается прежним.

Читайте также:  Порядок действий при потере ЭЦП

Еще товар никуда не девается из системы прослеживаемости, если его объединяют с товаром не из перечня. Например, ИП импортировал монитор, а потом докупил к нему системный блок — и продает это комплектом. В этом случае он все равно обязан получать номер на монитор для системы прослеживаемости и указывать его при продаже комплекта другому ИП или компании.

Участники оборота должны отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами в налоговую раз в квартал, если были операции с такими товарами. Как это делать — зависит от того, обязан ли бизнес подавать декларацию по НДС.

Бизнес подает декларацию по НДС. РНПТ уже указывается в декларации, поэтому, если бизнес продавал или покупал прослеживаемые товары, дополнительные отчеты ему сдавать не нужно — достаточно декларации.

Если же компания совершала операции с товарами, которые не попадают в декларацию по НДС — например, утилизировала их или списала в результате инвентаризации — ей нужно сдать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Его сдают по утвержденной форме только в электронном виде.

Бизнес не подает декларацию по НДС. Предприниматели и компании, которые не подают декларацию, просто отправляют в налоговую отчет — в те кварталы, в которых были любые операции с прослеживаемыми товарами.

Сроки такие:

  1. До 25 апреля — за первый квартал.
  2. До 25 июля — за второй квартал.
  3. До 25 октября — за третий квартал.
  4. До 25 января следующего года — за четвертый квартал.

Отчет сдают в налоговую инспекцию по месту учета.

Так выглядит отчет об операциях

  • Когда компания покупает у поставщика товары, подлежащие прослеживаемости, ей нужно проверить регистрационные номера.
  • Для проверки РНПТ есть сервис на официальном сайте ФНС России.
  • Пока ошибки в регистрационном номере несдача или несвоевременная сдача отчета могут только привлечь внимание налоговой и привести к проверкам или требованию документов.
  1. Система прослеживаемости — это система контроля за импортом некоторых товаров: например, за детскими колясками и автомобильными креслами, мониторами, автопогрузчиками и другими.
  2. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, если их ввезли в Россию после 8 июля 2021 года. Те, что ввезли ранее — тоже, если с ними что-то сделали: купили, продали, подарили, утилизировали, списали.
  3. При прослеживаемости каждой партии товара присваивается регистрационный номер партии товара, или РНПТ. Его нужно указывать в счетах-фактурах или УПД, а также в декларации по НДС и отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.
  4. Все документы в системе прослеживаемости — счета-фактуры, УПД, декларации, отчеты, уведомления — надо сдавать только электронно, с квалифицированной электронной подписью.
  5. Участники оборота прослеживаемых товаров на ОСН сдают декларацию по НДС. Бизнес на спецрежимах — отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Организации и ИП на ОСН сдают отчет, если операции с товарами не попали в декларацию, например, при обнаружении их недостачи.
  6. Отчет об операциях надо сдавать, только если операции были. Нет операций — нет отчета.
  7. Чтобы получить РНПТ на товар, ввезенный до 8 июля 2021 года или купленный у физлиц без статуса ИП или государства, надо подать в налоговую уведомление об остатках.

Прослеживаемость товаров в 2023: как работать с системой

В России действует закон о прослеживаемости товаров — государство контролирует движение импортных товаров из специального списка. Разбираем, как это работает, чем прослеживаемость отличается от маркировки, какие товары относятся к прослеживаемым и что с этим делать бизнесу.

https://www.youtube.com/watch?v=oy89aA2wy-E\u0026pp=YAHIAQE%3D

Прачечная в 2020 году закупила импортные стиральные машины и использует их для работы. Если она решит их продать, придется отчитываться перед налоговой.

Штрафы за нарушение правил вступят в силу 1 января 2024 года. Если до этой даты не сдавать в налоговую отчетность, наказывать не будут. Поэтому у бизнеса еще есть время, чтобы привыкнуть работать с прослеживаемыми товарами.

Закон касается бизнеса, который работает с импортными товарами из списка прослеживаемых: закупает за границей, перепродает, утилизирует, передает в дар и вывозит их из страны.

Вот список товаров, которые относятся к прослеживаемым:

  1. Бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы.
  2. Автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях.
  3. Бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы.
  4. Бытовые и промышленные стиральные машины.
  5. Мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы без встроенной приемной аппаратуры.
  6. Транспортные средства промышленного назначения.
  7. Детские коляски и кресла безопасности.

Перечень отслеживаемых товаров может расширяться и изменяться.

Собрали пошаговую инструкцию, как действовать компаниям и ИП, которые работают с импортными товарами из списка прослеживаемых:

  1. Перейти на электронный документооборот.
  2. Проверить остатки товаров.
  3. Получать регистрационный номер партии — РНПТ — на товары из списка прослеживаемых.
  4. Указывать РНПТ в первичных документах.
  5. Сдавать в налоговую отчетность обо всех операциях с прослеживаемыми товарами.

Дальше рассмотрим каждый пункт подробно.

Для этого бизнесу нужно получить электронную подпись для сотрудников, которые будут отправлять отчетность, и заключить договор с оператором электронного документооборота.

  1. Посмотреть список в постановлении правительства. Для этого возьмите счет-фактуру, договор или УПД и посмотрите в нем код ТН ВЭД. Сравните его с кодами из списка.
  2. С помощью сервиса на сайте налоговой службы. Здесь можно проверить товары по кодам ТН ВЭД и ОКПД 2, по названию товара, номеру декларации или открыть полный перечень прослеживаемых товаров.

На сайте налоговой службы можно выбрать, по какому из параметров искать, относится ли товар к прослеживаемым

Этот номер компании и ИП получают один раз — при ввозе товара в Россию или перед совершением любых операций с товарами, которые есть в остатках. Дальше с помощью РНПТ налоговая отслеживает движение этих товаров. Для остатков, импортируемых товаров и товаров, которые уже ввезли в Россию и перепродают, алгоритм получения РНПТ разный.

Остатки товаров. Чтобы получить РНПТ, нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. Налоговая его получит, присвоит товару РНПТ и отправит вам этот номер.

Шаблон уведомления об остатках

Подать уведомление можно в любое время, но обязательно до того, как будете совершать любые операции с товаром.

У вас в офисе импортный холодильник. Вы можете подать в налоговую уведомление в любой момент до того, как решите продавать его.

Пока вы используете холодильник по назначению, продавать или утилизировать не собираетесь, получать РНПТ не нужно.

Товар ввозят из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии. Нужно отправить в налоговую уведомление о ввозе. Срок — в течение пяти рабочих дней с момента, когда компания или ИП получили товар. Налоговая должна не позднее следующего рабочего дня отправить бизнесу квитанцию с РНПТ.

Шаблон уведомления о ввозе товара

Товар ввозят из стран, которые не входят в ЕАЭС. Тогда компании и ИП уже не подают уведомление в налоговую, а самостоятельно формируют РНПТ. Он состоит из номера таможенной декларации и номера товара в декларации.

Например, регистрационный номер таможенной декларации — 1111111, а номер товара — 5.

Формируем РНПТ: 1111111/5.

Налоговая получает от таможенной службы информацию о ввозе товара и формирует такой же номер. Обмениваться документами с налоговой в таком случае бизнесу не нужно.

Товар уже находится в России. Например, ИП закупает импортные холодильники у компании «Холод». В этом случае ИП должен убедиться, что в первичных документах указан РНПТ.

Если номера нет, нужно попросить компанию «Холод» исправить первичные документы и указать в них РНПТ.

Если ИП дает деньги под отчет сотруднику для покупки прослеживаемых товаров, нужно выдать ему доверенность действовать от имени предпринимателя. Эту доверенность он должен показать поставщику. Иначе компания «Холод» подумает, что продает холодильники обычному человеку, и может не предоставить первичные документы с РНПТ.

Письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650

Бизнес должен указывать РНПТ:

  • в счете-фактуре или универсальном передаточном документе — при сделках с компаниями и ИП;
  • в отчете или декларации по НДС — чтобы отчитаться перед налоговой о любых операциях с прослеживаемыми товарами.

Если компания или ИП продает товар физическому лицу без статуса ИП, РНПТ в чеке указывать не нужно, но эту операцию обязательно вносят в отчет или декларацию по НДС.

Отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами должны все компании и ИП, которые участвуют в их обороте.

В отчетности нужно указывать любые операции, которые вы совершали. Если вы импортировали прослеживаемые товары, покупали их у поставщика в России, продавали, вывозили из страны или утилизировали — это нужно указать.

ИП купил у компании монитор и использует его для работы. Об этой операции должны отчитаться оба участника сделки. Компания указывает в отчетности факт продажи монитора, а ИП — факт покупки.

Если ИП будет использовать монитор для личных нужд, а не для ведения бизнеса, отчитаться о сделке должна только компания. В отчете она укажет, что продала монитор обычному человеку для личного использования — товар выйдет из системы прослеживаемости.

Читайте также:  Декларация по налогу на прибыль: как рассчитать и заполнить

Отчитываться перед налоговой нужно раз в три месяца — до 25-го числа, следующего за отчетным кварталом.

Сдать отчетность за третий квартал 2023 года нужно до 25 октября 2023 года включительно. Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, отчетность можно предоставить на следующий рабочий день после выходного.

В зависимости от того, отчитывается бизнес по НДС или нет, в налоговую нужно предоставлять разные документы.

Бизнес не отчитывается по НДС. В налоговую нужно сдавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. В отчете указывают вид операции, количество и стоимость товара.

Шаблон отчетаКак отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами бизнесу на ОСН

Алгоритм действий зависит от того, в какую страну вы вывозите товар.

Если экспортируете товар в страны ЕАЭС. Нужно направить в налоговую уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в страны ЕАЭС. Срок — в течение пяти рабочих дней с даты отгрузки товара.

Шаблон уведомления о перемещении

Если экспортируете товар в страны, которые не входят в ЕАЭС. Бизнесу не нужно отправлять уведомление в налоговую — таможенная служба сама передаст информацию.

Прослеживаемость заканчивается, если товары:

  1. выбыли из оборота — бизнес передал товар в производство или на утилизацию, или товар конфисковали у компании или ИП;
  2. проданы физическим лицам для личных нужд, а не для ведения бизнеса;
  3. вывезены из России.

Во всех случаях бизнесу нужно сдать в налоговую отчет об этих операциях. А если продали физическим лицам — еще и декларацию.

ИП продал холодильник физическому лицу. Значит, предприниматель должен указать эту операцию в квартальном отчете. После этого товар выбывает из прослеживаемости, и государство перестает следить за его движением.

Но если по каким-то причинам покупатель-физлицо вернет холодильник, прослеживаемость возобновится: ИП снова будет должен сдавать отчет о любых операциях с этим товаром.

  1. Закон о прослеживаемости товаров касается всех компаний и ИП — система налогообложения значения не имеет.
  2. Чтобы государство могло следить за оборотом прослеживаемых товаров, компании и ИП должны получать РНПТ и указывать его в первичных документах и отчетах.
  3. Бизнес должен отчитываться перед налоговой о любых операциях с прослеживаемыми товарами.
  4. Все документы и отчеты в налоговую нужно сдавать через систему ЭДО.
  5. Прослеживаемость заканчивается, если товар передали в производство, утилизировали, продали физлицу для личных нужд или вывезли из России.

Федеральная таможенная служба

ФТС России информирует, что в соответствии с Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ с 01 июля 2021 г. на территории Российской Федерации введена национальная система прослеживаемости импортных товаров (далее – система прослеживаемости).

С 3 февраля 2021 г. Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, ратифицировано всеми государствами-членами Евразийского экономического союза.

Система прослеживаемости направлена на минимизацию рисков ввоза и оборота на территории Российской Федерации контрафактного и контрабандного товара и на поддержание честной конкурентной среды на отечественном рынке. Она реализуется документальным способом без применения дополнительных программных средств, идентификационных марок и считывающих устройств.

Для нормативного регулирования системы прослеживаемости разработано Положение о национальной системе прослеживаемости[1], которым определены понятийный аппарат, категории товаров, подлежащих прослеживаемости, случаи ее возобновления и прекращения, а также обязанности субъектов формирования системы прослеживаемости. С содержанием документа можно ознакомиться по ссылке.

Прослеживаемости подлежат только импортные товары[2]. В него включены позиции, не входящие в систему маркировки товаров на территории Российской Федерации[3]. С перечнем кодов ТН ВЭД и ОКПД 2 таких товаров можно ознакомиться по ссылке.

В прослеживаемости участвуют налогоплательщики, применяющие как общий, так и специальные режимы налогообложения. При осуществлении операций с прослеживаемыми товарами налогоплательщикам необходимо включать реквизиты прослеживаемости – регистрационный номер партий товаров, подлежащих прослеживаемости (РНПТ), в счета-фактуры (СФ) или документы об отгрузке товаров.

РНПТ в большинстве случаев формируется на основании регистрационного номера декларации на товары (ДТ) и порядкового номера товара в ней. (Пример: ХХХХХХХХ/DDMMGG/XXXXXX/XXX).

При ввозе на территорию Российской Федерации иностранных товаров (не из стран ЕАЭС), которые выпущены для внутреннего потребления и подлежат прослеживаемости, участник оборота товаров формирует РНПТ на основе ДТ.

Для присвоения РНПТ прослеживаемым товарам, ввезенным из стран ЕАЭС, импортер обязан подать в налоговый орган уведомление о ввозе товара в электронной форме. В ответ на него налоговый орган направит квитанцию с присвоенным РНПТ. При дальнейшей продаже такого товара сформированный РНПТ включается в СФ, который направляется покупателю в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Таким же способом РНПТ присваивается товарам, не помещенным под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товары, которые конфискованы или обращены в собственность (доход) государства иным способом, либо на которые по решению суда обращено взыскание в счет уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин либо задержанным таможенными органами в соответствии с главой 51 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и не востребованные в установленные сроки лицами, обладающими полномочиями в отношении таких товаров, в случае приобретения таких товаров участником оборота у Росимущества.

Покупатель при получении от контрагента электронного СФ должен удостовериться в правильности указанного в нем РНПТ. Это можно сделать с помощью специального сервиса, разработанного ФНС России, по ссылке.

Полученный РНПТ используется при дальнейшей реализации товаров из данной партии.

Если на дату вступления в силу перечня прослеживаемых товаров у продавца имеются в собственности импортные товары из указанного перечня, ему требуется направить уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, в электронной форме в налоговый орган. В ответ ему будет направлена квитанция с присвоенным РНПТ.

Учет сведений о прекращении или возобновлении прослеживаемости товаров в системе будет производиться с помощью отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Прекращение прослеживаемости[4] – это выбытие товаров из прослеживаемости из-за прекращения права собственности на товар, включая его передачу в производство, утилизацию и т.д., а также фактический вывоз с территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта).

Возобновление прослеживаемости[5] — это возврат прослеживаемого товара, по которому ранее уже были получены сведения о его утере, утилизации, уничтожении и т.д., а также возврат из производства или реализации, если он был ранее в него передан (реализован).

  • Для учета сведений о прекращении или возобновлении прослеживаемости товаров в системе налогоплательщикам требуется представить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
  • Отчет об операциях представляется в налоговый орган ежеквартально в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и только в случае наличия в отчетном периоде операций с прослеживаемыми товарами.
  • Налогоплательщики на специальных режимах налогообложения сведения о приобретении и реализации прослеживаемых товаров также указывают в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
  • Налогоплательщики на общем режиме налогообложения сведения о реализации прослеживаемых товаров указывают в декларации по НДС.

В случае экспорта таких товаров в страны ЕАЭС экспортером подается уведомление об их перемещении по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме. При этом такое уведомление не подается при экспорте в другие страны.

Более подробно с информацией о формах, форматах, порядке заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости,  и документами, содержащими реквизиты прослеживаемости, можно ознакомиться по ссылке.

С нормативными документами в сфере регулирования прослеживаемости товаров можно ознакомиться тут.