Отчетность

Ответ на вопрос «Как отражать в 4‑ФСС за полугодие 2023 года задолженность и переплату?»

Налоговый учет 23 июля’21 Ответ на вопрос

  • ВКонтакте
  • WhatsApp
  • Telegram
  • Скопировать урл

Ответ на вопрос

Недоимка — это начисленный, но неуплаченный вовремя налог, взнос или сбор. Не всегда долг по обязательному платежу считается недоимкой. На примере отчёта 4-ФСС мы рассмотрим, как её правильно считать и отражать в документе, расскажем о санкциях Фонда соцстраха за нарушение сроков уплаты взносов.

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами

Узнать подробнее

Период расчёта страхового взноса на травматизм — календарный месяц. Бухгалтер в последний день отчётного месяца начисляет взносы. Например, за июнь — 30 июня. С 1 числа следующего месяца возникает задолженность организации-страхователя. Это не считается недоимкой, потому что срок уплаты взноса ещё не наступил.

По договорам оказания услуг ГПХ с физическими лицами взносы на травматизм тоже могут начисляться. Это бывает редко, и только по соглашению сторон. Условия уплаты взноса те же самые, что и для работников.

В действующей форме отчёта 4-ФСС (утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 №381), есть специальная графа для недоимки.

Таблица 2 строка 20 недоимка:

Ответ на вопрос Таблица 2 строка 20 — недоимка

Строка 20 — это составная часть строки 19 (Задолженность за страхователем на конец отчётного (расчётного) периода). Она показывает сумму недоимки в общем размере долга.

Основание для заполнения таблицы 2 и строк 19- 20, в частности, — данные бухгалтерского учёта. При заполнении отчёта нужно отражать накопленную сумму долга за минусом задолженности последнего месяца.

Расчёт недоимки в форме 4-ФСС на примерах:

Пример 1

hidden>

Главный бухгалтер ООО «Сигма» заполняет 4-ФСС за 1 полугодие 2021 года. По данным бухучёта, по состоянию на 30 июня, задолженность перед ФСС составила 27786,5 рублей (кредитовое сальдо по счёту 69.11), в том числе по расчётам за июнь — 8325,3 рублей.

  • Расчёты
  • В строку 19 попадёт сумма 27786,50 рублей,
  • В строку 20 — 19461,20 рублей (27786,5 — 8325,3)

Ответ на вопрос Расчёт недоимки в 4-ФСС

hidden>

Отчёт 4-ФСС за 1 полугодие по ООО «Гамма». Задолженность перед ФСС есть, но она текущая, в размере 1483,5 рублей и образовалась в июне 2021 года. Недоимки нет.

  1. Расчёты
  2. Строка 19 — 1483,50 рублей
  3. строка 20 — оставляем пустой.

Ответ на вопрос Расчёт недоимки в 4-ФСС (2)

Заполнить и сдать форму 4-ФСС онлайн Попробовать

Недоимка в 4-ФСС это явный сигнал для Фонда социального страхования, что работодатель нарушает свои обязательства по платежам, и нужно принять санкционные меры. Вариантов наказания два:

  • отказ в предоставлении финансового обеспечения предупредительных мероприятий. В соответствии с Приказом Минтруда РФ от 10.12.2012 №580н страхователь может компенсировать до 20% (а в некоторых случаях до 30%) затрат на предупредительные мероприятия по сокращению травматизма и профзаболеваний за счёт взносов в ФСС за предыдущий календарный год. Это может быть санаторно-курортное лечение работников, проведение спецоценки условий труда, покупка спецодежды, обучение охране труда, и т.д — полный перечень есть в пункте 3 Приказа Минтруда №580н. ;
  • начисление пеней на сумму недоимки. ФСС имеет право выставить пени работодателю согласно статье 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ. Порядок расчёта пеней:

    • считается количество дней, начиная с первого дня после истечения установленного срока уплаты и по день взыскания включительно;
    • сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ и на количество дней просрочки.

Пример расчёта пеней: 15 июля 2021 года ООО «Сигма» перечислило недоимку по взносам за травматизм в размере 19461,2 рублей. Пени составят:

Задолженность Сумма недоимки, руб. Срок уплаты по закону Количество дней просрочки Ставка рефинансирования ЦБ, % Сумма пеней, руб.
за январь 3776,3 15.02.2021 150 4,25 до 21 марта 4,50 с 22 марта до 25 апреля 5,00 с 26 апреля до 14 июня 5,50 с 15 июня 90,95
за февраль 3724,4

4-ФСС за 2 квартал 2022 года — образец и бланк, новая форма

В расчете 4-ФСС за 2 квартал 2022 года работодатель показывает Фонду соцстраха, какой доход получили его работники за отчетный квартал и какая сумма страховых взносов была начислена за них в разбивке по месяцам.

Среди работников выделяют инвалидов и сотрудников, трудящихся во вредных (опасных) условиях.

Кроме того, форма отражает сведения по несчастным случаям, проведенной спецоценке (СОУТ), присвоенным классам опасности и обязательных медобследований персонала.

Отчитаться по 4-ФСС должны не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Любой работодатель, оформивший работников по трудовому договору или договору ГПХ, обязан начислять и уплачивать страховые взносы на травматизм и, следовательно, подавать отчет.

Расчет сдают ежеквартально в любое отделение ФСС — без привязки к месту регистрации. Конкретные сроки предоставления отчета закреплены ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 и напрямую зависят от формата подачи.

Так, если подаете отчет на бумажном бланке (лично, почтой, через МФЦ), то обязаны отправить его по истечении квартала до 20-го числа следующего месяца.

А если отправляете форму электронным путем, то должны сделать это до 25-го числа следующего месяца.

Ответ на вопрос 4-ФСС с отчетности за 2 квартал 2022 Посмотреть Скачать

Обратите внимание, что формат представления отчетности в ФСС зависит от количества человек, трудящихся на предприятии. Когда среднесписочная численность работников составляет 10 и более человек, то работодатель может отчитаться только электронно.

Но если людей мало (до 10 человек), то он вправе выбрать и бумажный вариант. Например, в ООО «Ромашка» всего 5 человек. Бухгалтер вправе выбирать, как подать отчет — на бумаге или электронно. Если ему проще отправить бумажный бланк почтой, то следует учесть, что письмо должно быть послано до 20-го числа.

Даже если дойдет до фонда оно позже, датой сдачи будет считаться дата отправки.

Скачать новую форму 4-ФСС за 2 квартал 2022 года можно, кликнув по картинке справа.

Как заполнить расчет 4-ФСС

Порядок заполнения формы, которым нужно руководствоваться, закреплен в приложении №2 к Приказу № 80. Бланк состоит из главных и дополнительных листов. Так, титульный лист, таблицы 1 и 4 должны заполнять все страхователи без исключения. А вот остальные (добавочные) таблицы — только если есть соответствующие сведения.

Когда такие показатели отсутствуют, то и таблицы не следует ни заполнять, ни прикладывать к отчету. Нумерация начинается с титульного листа и идет по всему отчету в сквозном порядке.

На каждом листе должен быть регномер работодателя, код подчиненности (указан в уведомлении о тарифе), а также дата и подпись уполномоченного лица, сдающего отчет.

Как отразить в форме 4 — ФСС различные выплаты, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Титульный лист

Рассмотрим процесс заполнения формы 4-ФСС за 2 квартал 2022 года на примере ООО «Василиса». На титульном листе укажем регистрационный номер организации, код подчиненности и номер корректировки. Если сдаете отчет за этот квартал впервые, то ставьте 000.

Далее внесем код отчетного периода — подсказка по кодам расположена прямо под полем. Если сдаете отчет за полугодие, то ставьте 06. В строке «Календарный год» напишите текущий год — 2022.

Ниже внесите полное или сокращенное название предприятия, его ИНН, КПП, ОГРН, код по ОКВЭД, а также контактные данные — номер телефона и почтовый адрес с индексом.

Ответ на вопрос Ответ на вопрос

Таблица 1 — Расчет сумм страховых взносов

На этом листе формы 4-ФСС за 2 квартал 2022 года показывают суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу работников (строка 1).

Сумма указывается нарастающим итогом с начала расчетного периода (квартала) и разбивается отдельно по месяцам. В строке 2 указывают сумму, не подлежащую обложению страховыми взносами.

А в строке 3 — базу для исчисления страховых взносов (из строки 1 вычитают строку 2), с выделением сумм по работникам-инвалидам.

В строки 5, 6, 7, 8 вносят данные о страховом тарифе, который определяется согласно присвоенному классу профриска, о скидках и надбавках к этому тарифу. В строке 9 показывают суммы страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случае и профзаболеваний: в графе 3 — общая сумма за квартал, в графах 4, 5, 6 — суммы за каждый отдельный месяц.

Ответ на вопрос Таблица 4 — Сведения о результатах СОУТ и обязательных медосмотров

В строке 1 таблицы 4 формы 4-ФСС за 2 квартал показывают данные по проведенной спецоценке, а именно количество рабочих мест, в отношении которых она проводилась, и присвоенный им класс. Если оценки не было, то пишут 0.

В строке 2 отражаются сведения о числе работников, которые в соответствии с законодательством обязаны проходить медицинские (предварительные и периодические) осмотры. Графы 12 и 13 заполняются на основе заключения медкомиссии по результатам таких осмотров.

Читайте также:  Финансирование предупредительных мер: как получить и какие есть лимиты

Ответ на вопрос

Обратите внимание, что за непредставление отчетности в соцстрах, нарушение сроков или формата подачи работодатель несет ответственность. Согласно ст. 26.30 закона № 125-ФЗ за несвоевременное представление формы страхователю выпишут штраф — он составит 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за отчетный квартал (не менее 1 000 руб. и не более 30%).

Несоблюдение требований к формату подачи отчета (если можно только электронно, а сдали на бумаге) влечет также наложение штрафа в размере 200 руб.

Теперь наши полезные советы и новости можно прочитать в телеграме. Подключайте канал «Современный Предприниматель» и будьте всегда осведомленными.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как уточнить расчет 4-ФСС

Корректировка расчета 4-ФСС поможет исправить ошибки и неточности, выявленные работодателем в исходной отчетности. В одних случаях корректировка расчета обязательна, в других — добровольная процедура. Рассказываем, когда нужно скорректировать расчет, как заполнить и куда сдать.

Когда нужно подавать уточненный расчет 4-ФСС

Компания обязана подать уточненный расчет по форме 4-ФСС только в одной ситуации — если она занизила суммы страховых взносов к уплате (п. 1.1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ — далее закон № 125-ФЗ). В остальных случаях подача уточненного расчета — это право, а не обязанность организации (п. 1.2 ст. 24 закона № 125-ФЗ). То есть, можно подать уточненку, если:

  • обнаружили ошибки;
  • не отразили или не полностью отразили какие-то сведения;
  • указали недостоверную информацию.

По какой форме подавать уточненный расчет

Уточненный расчет составляют по форме, которая действовала в периоде, за который выявили ошибки.

Номер уточненного расчета указывают на титульном листе в поле «Номер корректировки». Он состоит из трех знаков: «001», «002» и т. д. (п. 5.3 Приказа ФСС РФ от 14.03.2022 № 80). Например, если впервые уточнили расчет за 2022 год, ставят номер 001.

Чтобы подать уточненные данные, нужно заново заполнить отчет полностью, но уже с корректными данными.

Если возникла недоимка, то предварительно перечисляют в фонд остаток взносов и пени. Тогда штраф не начислят. Штрафа не будет и в том случае, если уточненный расчет подан за период, по которому прошла выездная проверка и она не выявила занижения суммы взносов (подп. 1, 2 п. 1.4 ст. 24 закона № 125-ФЗ).

Законодательство не содержит требований о сопроводительном письме к уточненному отчету (пп. 1.2-1.5 ст. 24 закона № 125-ФЗ, п. 5.3 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80).

Однако советуем вместе с уточненкой направить в ФСС письмо, поясняющее, что именно и в связи с чем исправлялось в отчетности.

Обязательной формы сопроводительного письма нет. Его оформляют на бланке страхователя, заверяют подписью руководителя и печатью, если есть. В письме можно указать:

  • Корректируемые сведения построчно. Это поможет инспектору быстро найти и исправить отчетность в своей базе.
  • Причины изменений. Их можно конкретизировать, например, «ошибочно включены в расчет выплаты по договорам займа». А можно и ограничиться общей формулировкой — «из-за технической или арифметической ошибки…».
  • Информацию о доплате доначисленных взносов. Когда сумма налога к уплате больше, чем в первоначальном 4-ФСС, то в сопроводительном письме указывают реквизиты платежек на перечисление и пеней, а также прикладывают к письму копии.

Лучше уточнить содержание сопроводительного письма в региональном отделении ФСС по месту регистрации страхователя.

Если изменился тариф страховых взносов — что делать

ФСС повысил тариф страховых взносов. Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд повысил тариф из-за смены основного вида деятельности. Но подавать уточненку организации не нужно — пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф.

Фонд до 1 мая направляет уведомление о присвоении нового тарифа на текущий год, в том числе в повышенном размере. Уже с выплат за апрель нужно пересчитать взносы по новому тарифу.

К облагаемой базе за период с января по апрель включительно применяют новый тариф, из полученной суммы страховых взносов вычитайте ранее начисленные взносы за период с января по март.

Получилась разница — это ежемесячный обязательный платеж за апрель, который надо перечислить до 15 мая (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Если нужно заполнить корректировку за I квартал 2022 года, перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности показывают в таблице 2:

Строка Что указывать
Строка 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» Сумму взносов к доплате
Строка 16 «Уплачено страховых взносов» Реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы
Строка 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» Сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы

В строку 2 «Начислено к уплате страховых взносов» пересчет не вносят, иначе не сойдутся контрольные соотношения.

Показатель «на начало отчетного периода» строки 2 таблицы 2 отчета за текущий отчетный период должен быть равен начисленным взносам из графы 3 строки 2 таблицы 2 отчета за предыдущий отчетный период (Приказ ФСС РФ от 09.03.2017 № 83). Кроме того, неоплаченный пересчет — не задолженность, поэтому не указывайте его по строке 20.

В новой форме 4-ФСС все перечисленные сведения из таблицы 2 удалены. В таблице 1 нужно заполнить только суммы начисленных взносов. Задолженность, расходы на случай травматизма и уплаченные взносы в новой форме не отражают.

ФСС понизил тариф страховых взносов.  ФСС может уменьшить тариф взносов, если у организации изменился основной вид деятельности. Пересчитайте взносы по новой ставке с начала календарного года (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей (ст. 26.12 закона № 125-ФЗ). Чтобы вернуть переплату, подайте в фонд заявление по форме 23-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457.

Если решите зачесть переплату в счет будущих платежей, оставьте все как есть. Переплату зачтут автоматически (п. 6 ст. 26.12 закона № 125-ФЗ). Рассчитывайте взносы по новому тарифу, а платите в бюджет меньше, до тех пор, пока переплата не будет зачтена.

При понижении тарифа данные в форме 4-ФСС за I квартал уточняют следующим образом. В таблице 1 в строках 5 и 8 ставят новый тариф. Таблицу 2 заполняют так:

  • в строке 2 «Начислено к уплате страховых взносов» прописывают начисления, пересчитанные по пониженному тарифу;
  • в строках 9 «Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» и 11 «За счет переплаты страховых взносов» — сумму переплаты, которая образовалась у организации;
  • в строке 16 «Уплачено страховых взносов» — фактически перечисленные суммы взносов.

В новой форме 4-ФСС таблицы 2 нет, нужно заполнить таблицу 1 и указать в ней только суммы начисленных взносов. Задолженность, расходы на случай травматизма и уплаченные взносы в новой форме не отражают.

Статья

В форме-4 ФСС РФ предусмотрена особая строка, в которой бухгалтер записывает возвращенные суммы излишне уплаченных страховых взносов. В форме РСВ-1 ПФР подобной строки нет. Рассмотрим на примерах особенности отражения зачета и возврата переплаты по страховым взносам в обеих формах отчетности.

Общий порядок зачета или возврата

Порядок проведения зачета или возврата переплаты по обязательным страховым взносам установлен в статье 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Зачет переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей специалисты отделений ПФР или ФСС РФ осуществляют самостоятельно либо по заявлению компании.

Возврат переплаты страховых взносов производится исключительно на основании письменного заявления страхователя.

Отражение в отчетности зачета или возврата переплаты по страховым взносам предваряют некоторые действия специалистов фонда и самого страхователя.

Так специалисты отделений ПФР и ФСС РФ обязаны оповестить о том, что принято решение зачесть или вернуть суммы переплаты по страховым взносам. На это им отводится пять рабочих дней.

Сообщение передается:

  • лично руководителю или представителю организации под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения;
  • по почте заказным письмом. Оно считается полученным по истечении шести рабочих дней со дня направления.

Момент отражения в отчетности по страховым взносам зачета переплаты — это день вынесения решения о зачете. В решении будут указаны следующие сведения:

  • с какого на какой КБК проведен зачет переплаты;
  • в счет какого платежа зачтена переплата. Излишне уплаченные суммы могут быть зачтены в счет будущих периодов, погашения задолженности по пеням и штрафам по тому же виду страховых взносов, по которым образовалась переплата;
  • сумма зачтенных платежей.

В решении о возврате переплаты указывается:

  • вид возвращаемых средств. Это могут быть страховые взносы, пени или штрафы по видам страховых взносов;
  • сумма возвращаемых средств.

Подробнее об этом смотрите материал «Возврат страховых взносов: порядок действий бухгалтера».

Читайте также:  Порядок действий при потере ЭЦП

День подписания руководителем отделения ПФР или ФСС РФ решения о возврате переплаты по обязательным страховым взносам может не совпадать с днем поступления денег на расчетный счет компании. Возврат переплаты отражают в бухгалтерском учете и отчетности по страховым взносам в день поступления денег на расчетный счет компании. Факт поступления денег подтверждает банковская выписка. 

Отражаем зачет и возврат в форме 4-ФСС

Форма-4 ФСС и Порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы-4 ФСС) утверждены приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н.

В строке 7 таблицы 1 раздела I формы-4 ФСС отражают два вида сумм взносов, начисленных на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 7.8 Порядка заполнения формы-4 ФСС):

  • — возвращенные суммы переплаты страховых взносов;
  • — зачтенные суммы переплаты страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам.
  • Остановимся на возврате переплаты по страховым взносам.

Переплату страховых взносов, зачтенную в счет будущих платежей, в форме-4 ФСС в строке 7 таблицы 1 раздела I не отражают. На сумму зачета бухгалтер уменьшит текущий платеж и отразит фактически уплаченную сумму в строке 16 таблицы 1 раздела I.

В строке 7 таблицы 7 раздела II формы-4 ФСС указывают возвращенные суммы переплаты по страховым взносам на случай травматизма (п. 31.7 Порядка заполнения формы-4 ФСС). Разберемся с порядком отражения переплаты на примере отчетности за полугодие.

Пример
На начало 2014 года ООО »Ромашка» имеет переплату по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 10 000 руб. 20 мая 2014 года на расчетный счет возвращены излишне уплаченные суммы.

Суммы возврата переплаты страховых взносов бухгалтер должен учесть в отчетности в том отчетном периоде, в котором они фактически были зачислены на расчетный счет компании (то есть в данном примере по итогам первого полугодия).

В форме-4 ФСС возврат отражается в строке 7 таблицы 1 раздела I. Сумму возвращенной переплаты отражаем со знаком плюс.

Отражаем зачет и возврат переплаты в форме РСВ-1

Форма РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР) утверждены постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. В форме-РСВ-1 ПФР страхователи отражают:

  • информацию по всей компании о начисленных и уплаченных взносах в ПФР и ФФОМС;
  • сведения персонифицированного учета.

В форме РСВ-1 ПФР не предусмотрена специальная строка, в которой можно показывать возвращенную переплату по страховым взносам. В ответе на частный вопрос специалисты Пенсионного фонда разъяснили, что возврат переплаты по страховым взносам нужно отразить в строке 140, а также с разбивкой по месяцам в строках 141—143 раздела I формы РСВ-1.

Специалисты Пенсионного фонда в письме от 11 октября 2012 г. № 3021/14846 поясняли, что возвращенные суммы страховых взносов нужно отражать в строке 140 »Уплачено с начала расчетного периода».

Сумма переплаты, возвращенная на расчетный счет страхователя из ПФР, уменьшает значение показателей по строке 140 (строкам 141—143).

Показатели строк 140 »Уплачено страховых взносов с начала расчетного периода, всего» и 141—143, в которых надо отражать возврат сумм излишне уплаченных взносов, могут быть отрицательными. Это следует из пункта 3 таблицы 2 Методических рекомендаций по проверке расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, утвержденных распоряжением Правления ПФР от 4 марта 2014 г. № 88р.

Отрицательный показатель в строке 140 появится, когда сумма уплаченных страховых взносов в отчетном периоде меньше, чем сумма переплаты, возвращенной на расчетный счет компании. Такая переплата могла образоваться в прошлые расчетные периоды.

Как отразить зачет излишне уплаченных страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР, в Порядке заполнения формы РСВ-1 ПФР не сказано. В устных консультациях специалисты ПФР пояснили: ошибки не будет, если зачтенные суммы переплаты указать в строке 140 раздела I формы РСВ-1 ПФР.

Переплата по страховым взносам может быть зачтена в счет будущих платежей. В этом случае после вынесения решения о зачете компания может перечислить текущие страховые взносы в меньшей сумме. Фактически перечисленные суммы отражают в строках 140—143 раздела I формы РСВ-1.

  1. Таким образом, зачет переплаты страховых взносов в счет будущих платежей уменьшит показатели уплаченных страховых взносов.
  2. Покажем порядок отражения в форме РСВ-1 зачета или переплаты на примере отчетности за полугодие.
  3. Пример
    Организация перечисляет страховые взносы в месяце, следующем за расчетным, не позднее 15-го числа.

В январе 2014 года компания переплатила страховые взносы на обязательное медицинское страхование за декабрь 2013 года. Вместо 95 000 руб. бухгалтер оформил платежку на сумму 195 000 руб. Переплата составила 100 000 руб. (195 000 руб. – 95 000 руб.).

В марте 2014 года бухгалтер подал в свое отделение ПФР:

— заявление на возврат излишне уплаченных страховых взносов на сумму 95 000 руб.;

— заявление на частичный зачет переплаты в сумме 5000 руб. в счет предстоящих платежей по обязательным страховым взносам в ФФОМС.

После проведения акта сверки фонд принял решение о зачете и возврате переплаты.

2 апреля 2014 года руководитель отделения ПФР подписал решение о зачете 5000 руб. в счет предстоящих платежей.

  • 6 мая 2014 года поступила на расчетный счет компании возвращенная сумма переплаты — 95 000 руб.
  • Ежемесячно в 1-м полугодии 2014 года компания начисляла страховые медицинские взносы в размере 108 528 руб.
  • Зачет переплаты
  • Решение о зачете переплаты принято специалистами Пенсионного фонда 2 апреля 2014 года.

Бухгалтер учел зачтенную сумму (5000 руб.) при перечислении страховых взносов в ФФОМС за март 2014 года. Он уменьшил на 5000 руб. сумму очередного ежемесячного платежа по взносам на обязательное медицинское страхование. В результате он перечислил не начисленные за месяц 108 528 руб., а 103 528 руб. (108 528 руб. – 5000 руб.).

При составлении отчетности по страховым взносам за 1-е полугодие 2014 года бухгалтер отразит сумму платежа (103 528 руб.) в строке 141 графы 8 раздела I формы РСВ-1 ПФР. В ней показывают перечисленные суммы за первый из последних трех месяцев отчетного периода (п. 7.6 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). В нашем случае — за апрель 2014 года.

Возврат переплаты

Сумму переплаты бухгалтер отразит в составе показателя строки 142 графы 8 раздела I формы РСВ-1 ПФР со знаком »минус». Одновременно в этой же строке будет отражена сумма фактически уплаченных страховых взносов со знаком »плюс». Таким образом, в строке 142 будет результат сложения этих двух сумм — 13 528 руб. (+108 528 руб. – 95 000 руб.).

Показатель строки 140 графы 8 раздела I формы РСВ-1 ПФР — это результат сложения январской переплаты, правильно уплаченных сумм страховых взносов, а также отрицательных сумм зачета и возврата переплаты (см. таблицу).

Показатели Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Итого
Сумма страховых взносов, уплаченная в правильном размере  95 000 108 528 108 528 108 528 108 528 529 112
Переплата по страховым взносам 100 000 100 000
Сумма страховых взносов, уплаченная с частичным (5000 руб.)зачетом переплаты   103 528 103 528
Возврат переплаты  — 95 000 — 95 000
Всего по строке 140 195 000 108 528 108 528 103 528 13 528 108 528 637 640

После проведения зачета и возврата переплаты по страховым взносам в строке 150 графы 8 раздела I отражена сумма текущих страховых взносов, подлежащих уплате за июнь 2014 года, — 108 528 руб. Бухгалтер ее перечислит не позднее 15 июля 2014 года.

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/art/21259-otrajenie-zacheta-i-vozvrata-pereplat-v-formah-4-fss-i-rsv-1#ixzz3EhLCHylo

4 ФСС заполнение в 2022, образец заполнения новой формы, пример расчета

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.Срок представления 4-ФСС за полугодие на бумаге — не позднее 20 июля, а в электронном виде – не позднее 25 июля.

Соцстрах сообщил, из-за какой ошибки электронный 4-ФСС не примут

Сообщается, что по строке 8 «Размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) (%)» Таблицы 1 страховой тариф нужно обязательно указывать с тремя десятичными знаками после запятой.

https://www.youtube.com/watch?v=D6gZHy0mjxI\u0026pp=ygWcAdCe0YLQstC10YIg0L3QsCDQstC-0L_RgNC-0YEgItCa0LDQuiDQvtGC0YDQsNC20LDRgtGMINCyIDTigJHQpNCh0KEg0LfQsCDQv9C-0LvRg9Cz0L7QtNC40LUgMjAyMyDQs9C-0LTQsCDQt9Cw0LTQvtC70LbQtdC90L3QvtGB0YLRjCDQuCDQv9C10YDQtdC_0LvQsNGC0YM_Ig%3D%3D

В уведомлении ФСС размер тарифа указан с двумя десятичными знаками после запятой. В такой ситуации нужно просто в конце добавить ноль.

Если в электронном 4-ФСС указать страховой тариф с двумя знаками после запятой, расчет не пройдет форматно-логический контроль на шлюзе приема расчетов.

⭐ Источник: Телеграм-канал ФСС

⭐ Отчетность за «травматизм», взносы НС и ПЗ

Начиная с отчета за полугодие 2022 года применяется новая форма расчета. Соцстрах рассказал, как заполнять новый расчет.

В состав сдаваемого расчета в обязательном порядке включаются: титульный лист, а также таблицы 1 и 4. А вот таблицы 1.1 и 3 нужно включать, только если есть показатели для их заполнения.

ПРИКАЗ ФСС РФ от 14 марта 2022 г. N 80, Порядок заполнения 4-ФСС.

Читайте также:  Как смотреть уведомления о ввозе и остатке товаров, а также квитанций о присвоении РНПТ

Для 4-ФСС новое заполнение титульный лист заполняется так:

  • в поле «Среднесписочная численность работников» нужно указать среднесписочную численность за период с начала года, рассчитанную в обычном порядке;
  • в поле «Численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения» — списочную численность физлиц, которым производятся выплаты на отчетную дату;
  • в поле «Численность работающих инвалидов» — списочную численность инвалидов на отчетную дату;
  • в поле «Численность работников, занятых на работах с вредными и/или опасными производственными факторами» — списочную численность «вредников» на отчетную дату;
  • в поле «Код подчиненности» указывается присвоенный страхователю пятизначный код. Первые четыре цифры этого кода означают код территориального органа ФСС, где страхователь зарегистрирован, а пятая цифра — причину регистрации в качестве страхователя.⭐ Код подчиненности ФСС узнать номер по инн

Ниже дается образец, пример заполнения формы 4-ФСС за 2023 г.

✅ Предел для начисления взносов

Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. Там же указано Заполнение всех таблиц Расчета.

✔ ШИФР СТРАХОВАТЕЛЯ Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования. для заполнения формы.

Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 — ФСС по страховым взносам от несчастных случаев за полугодие 2022 г. и последующие периоды

Расчет должны подавать все организации и физлица, которые выплачивают физическим лицам доход.

В общем случае этот расчет нужно представить в территориальный орган ФСС РФ не позднее 25-го числа (если подаете в электронном виде) или 20-го числа (если подаете в бумажном виде) месяца, следующего за отчетным периодом.Важно не пропустить этот срок, так как за его нарушение вас могут оштрафовать.

В расчете нужно обязательно заполнить титульный лист и таблицы 1 и 4. Таблицы 1.1, 2 и 3 включаются в расчет, только если есть необходимые показатели.

Его подают все страхователи (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):

  • организации;
  • физлица, которые нанимают работников по трудовым договорам, а также по договорам ГПХ на выполнение работ (оказание услуг) или договорам авторского заказа, в которых есть условие об уплате взносов на страхование от несчастных случаев.

Куда сдавать отчетность

Страхователи подают расчет в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).

Каким способом сдать отчетность

Расчет можно подать самостоятельно либо через уполномоченного представителя (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).Расчет может быть подан через МФЦ (разд. IV Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приему расчета).

В электронном виде отчетность необходимо подавать, если численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий календарный год превысила 10 человек (п. 1 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ). Для вновь созданных организаций (в том числе при реорганизации) показателем является численность физлиц, которым производятся выплаты.

Расчет нужно подписать УКЭП. Подать его можно через сайт ФСС РФ или личный кабинет на портале госуслуг.

За несоблюдение электронной формы представления расчета предусмотрен штраф (п. 2 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ).

В бумажном виде форму 4 можно сдавать, если численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий календарный год составила 10 человек или меньше. Для вновь созданных организаций (в том числе при реорганизации) показателем является численность физлиц, которым производятся выплаты.

В бумажной форме расчет можно подать при личном приеме в отделении ФСС РФ или направить по почте (п. 13 Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приему отчета).

В какой срок сдавать отчетность

Нужно сдавать в следующие сроки (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность сдается в бумажном виде.

Если последний день срока приходится на нерабочий день, расчет можно подать в ближайший рабочий день (Письмо Минздравсоцразвития России от 16.09.2011 N 3346-19). Однако безопаснее подавать расчет заранее, так как возможность перенести срок его подачи Законом N 125-ФЗ не предусмотрена.

За нарушение срока подачи отчета установлен штраф.

Как в рсв отразить переплату по фсс в 2022

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как в рсв отразить переплату по фсс в 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Всего за 9 месяцев пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 — 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в августе 2022 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».

Порядок заполнения РСВ 2022 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

В итоге получается, что в строке 090 отражается сальдо, которое не соответствует данным бухгалтерского учета. Из-за этого у бухгалтеров возникают сомнения в том, правильно ли они заполнили указанные выше строки РСВ.

О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):

Как пособия отражаются в РСВ

  • В РСВ за 2022 год — по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 указывается сумма 25 тыс. рублей с признаком 2.
  • В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец года остается сальдо 25 тыс. рублей.

Решения о зачете переплат по страховым взносам выносят налоговики, а значит, и заявление следует представлять в ФНС РФ по форме, действующей для возврата или зачета излишков по налогам, штрафам и пеням (ст. 78 НК РФ).

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам за 2022 год

Возврат излишков страхователю производится в течение месяца с момента его извещения фондом или самостоятельной подачи заявления. Если период возврата средств превысил один месяц, Соцстрах должен будет кроме возврата самих средств выплатить и проценты по ставке рефинансирования Центробанка 1/300.

Рекомендуем прочесть:  До скольки продают алкоголь в екатеринбурге 2022

Зачесть нельзя, вернуть

В связи с тем, что полномочия по управлению страховыми взносами перешли из внебюджетных фондов в Налоговую службу у многих бухгалтеров возникает вопрос — как с 1 января 2022 года возвращать излишки при уплате страховых взносов и возможно ли зачесть данную переплату в счет предстоящих платежей? Конечно, при возникновении излишков не стоит медлить и производить их зачет или возврат как можно быстрее, но ситуации бывают разные. Поговорим об этом подробнее.

Все организации без исключений (в том числе приостановившие деятельность и не осуществляющие выплаты работникам) обязаны заполнять и представлять в налоговые органы расчеты по страховым взносам!

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата. Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

Изменилось содержание раздела 3 расчета

Начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2022 № 325-ФЗ.

Сотрудница В.С. Плющ работает на складе кладовщиком с окладом 10 000 руб. Склад — обособленное подразделение с правом применения льготного тарифа страховых взносов Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны (рис. 1). После сдачи Расчета за полугодие 2022 года выясняется, что подразделение потеряло право на применение льготного тарифа еще с февраля 2022 года.

Страховые взносы 2022: расчеты и перерасчеты в 1С