Отчетность

Памятки для сдачи апрельской и майской отчетности

Корпорация МСП представляет календарь предпринимателя на второй месяц весны 2022 года. Он поможет не забыть о датах уплаты очередных обязательных платежей, взносах, а также сроках сдачи отчетности для малого и среднего бизнеса.

До 14 апреля необходимо оплатить налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (за март 2022 г. или за I квартал 2022 г. — в зависимости от отчетного периода организации).

До 15 апреля организациям надо подтвердить основной вид деятельности. Заявление и справка-подтверждение подается в отделение Фонда социального страхования (ФСС).

Средним предприятиям нужно также приложить пояснительную записку к бухгалтерскому балансу за прошлый год. Подать эти документы можно в электронном виде через портал госуслуг.

Бумажный вариант заявления поможет заполнить сервис «Конструктор документов» на Цифровой платформе МСП.РФ.

Основной вид деятельности влияет на размер взноса на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Если основной вид деятельности не подтвердить, то будет учитываться имеющий наиболее высокий класс профриска. Это может привести к увеличению тарифа взносов на травматизм.

Индивидуальным предпринимателям нет необходимости ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Для расчета страховых взносов ИП применяется код ОКВЭД, указанный в ЕГРИП в качестве основного.

Памятки для сдачи апрельской и майской отчетности

Как и в другие месяцы, до 15 числа предприниматели и организации, привлекающие работников (в том числе по договорам подряда, оказания услуг или авторского заказа, если исполнители не самозанятые или ИП), должны:

  • Уплатить страховые взносы за работников за март: на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в налоговую инспекцию
  • Уплатить страховые взносы на травматизм за март — в отделение ФСС
  • Сдать отчет о застрахованных лицах СЗВ-М за март — в отделение Пенсионного фонда
  • Сдать отчет СЗВ-ТД (если в марте были кадровые изменения: перевод, присвоение квалификации, заявление на ведение электронной трудовой книжки или переименование работодателя) — в отделение Пенсионного фонда

Также до 15 апреля производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации, уплачивают экологический сбор за 2021 г. и представляют расчет суммы экологического сбора по каждой группе товаров. Перечень товаров и упаковки, подлежащих утилизации, утвержден распоряжением Правительства РФ от 31.12.20 № 3722-р.

До 20 апреля предприниматели и организации, привлекающие работников, сдают в отделение Фонда соцстраха расчет 4-ФСС за I квартал (по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм, а также по расходам на выплату страхового обеспечения) на бумажном носителе. Для подачи расчета в электронном виде срок — до 25 апреля.

Если ранее с ФСС был согласован план финансового обеспечения предупредительных мер для использования взносов на возмещение соответствующих расходов (например, на санаторно-курортное лечение работников, проведение спецоценки условий труда (СОУТ), обучение по охране труда или обязательные медосмотры), одновременно с расчетом 4-ФСС нужно представить отчет об использовании страховых взносов на финансирование предупредительных мер.

Памятки для сдачи апрельской и майской отчетности

Организации и ИП, которые фактически не вели деятельность в первом квартале 2022 года, должны до 20 апреля сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию (если не было движения денежных средств и объектов налогообложения).

Импортеры товаров из стран ЕАЭС до 20 апреля уплачивают косвенные налоги (НДС и акцизы) за март и представляют по ним декларацию и прилагаемые к ней документы в соответствии с договором о Евразийском экономическом союзе.

При проведении в I квартале операций с импортными товарами, подлежащими прослеживаемости, до 25 апреля

Кому в мае 2023 года необходимо подать уведомление по ЕНП?

В мае 2023 года не забудьте отправить в ИФНС уведомление об исчисленных налоговых платежах и страховых взносах. Разбираем, какие именно налоги и взносы требуется включить в уведомление.

С 1 января 2023 организации и ИП должны сдавать в ИФНС новый вид отчетности – уведомление об исчисленных налогах и взносах. Этот документ необходим для зачета единого налогового платежа (ЕНП) в счет уплаты обязательств перед госорганами.

Пример

У организации на едином налоговом счете (ЕНС) есть некоторая сумма (например, 300 тысяч рублей). Но представители ФНС еще не знают, для зачета каких налогов эта сумма размещена на ЕНС.

Когда к налоговикам поступает майское уведомление, то в нем четко показано, что: 200 тысяч рублей – направить на НДФЛ, а 100 тысяч рублей предназначены для уплаты страховых взносов.

Таким образом уведомление расшифровывает принадлежность налоговых платежей.

В КАКОЙ СРОК СДАВАТЬ МАЙСКОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ?

Уведомление по ЕНП в мае требуется передать в ИФНС до четверга — 25 числа.

Памятки для сдачи апрельской и майской отчетности

Обратите внимание, что до 30 июня 2023 года включительно налоговики не станут начислять пени, если вы ошибетесь в уведомлении об исчисленных налогах или вообще не направите его. Размер недоимки, на которую не начислят пени, ограничили. Правило распространили на период с 1 января 2023 года.

ЧТО НУЖНО ВКЛЮЧАТЬ В УВЕДОМЛЕНИЕ В МАЕ 2023 ГОДА

Уведомление в мае сдают только по тем налогам и взносам, по которым согласно п. 9 ст. 58 НК РФ:

  • срок их уплаты раньше сдачи декларации/расчета;
  • налоговая отчетность не подается вообще.

Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН, налогу по УСН, НДС, налогу на прибыль и др.

ПРИМЕР

Допустим, что в 2023 году компания применяет УСН и в течение года оплачивает авансовые платежи по налогу по УСН, НДФЛ и страховые взносы по работникам.

В случае, когда срок уплаты налогов и взносов наступает раньше, чем срок подачи отчетности, необходимо подавать уведомления о сумме налогов и страховых взносов. В данном случае до 25 мая 2023 года нужно сдать уведомление по НДФЛ — за налог за период с 23 апреля по 22 мая, а также обязательно показать в уведомлении страховые взносы за апрель 2023 года.

  • Давайте разберем, на какие моменты нужно обратить внимание при заполнении каждого из блоков документа.
  • ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
  • На титульном листе все как обычно – общая информация, дата представления, реквизиты.
  • РАЗДЕЛ “ДАННЫЕ”: НДФЛ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
  • В данном разделе нужно отобразить:
  • НДФЛ за период с 23 апреля по 22 мая 2023 года;
  • страховые взносы за апрель 2023 года;
  • КБК по НДФЛ и страховым взносам
  • коды отчетных налоговых периодов.

Памятки для сдачи апрельской и майской отчетности

Важно!

Если начислений по налогам и взносам у вас нет, подавать нулевое уведомление для ЕНП не требуется. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Если деятельности и начислений по налогам и взносам не было, обязанности по подаче уведомления по ЕНП нет.

Если в вашей компании есть обособленные подразделения, в разделе «Данные» укажите сведения о начислениях по головному офису и всем обособленным подразделениям.

ПРОВЕРКА УВЕДОМЛЕНИЯ ПЕРЕД ОТПРАВКОЙ В ФНС

Отчётность апреля и мая

Подготовили для вас таблицу с отчётами, которые должны представлять организации и ИП до конца весны.

Дата Отчёт Комментарий
Апрель
До 17 апреля Подтверждение основного вида экономической деятельности организаций на 2023 год Отчёт сдаётся в СФР как в электронном, так и в бумажном виде. Обычный срок сдачи – до 15 апреля, но, т. к. 15 апреля 2023 года выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на 17 апреля.
До 20 апреля Единая (упрощённая) декларация за 1-й квартал 2023 года Предоставляется в ФНС по месту нахождения компании или по месту регистрации ИП:

  • в бумажном виде (до 100 сотрудников);
  • в электронном виде (если численность работников превышает 100 человек).
Форма № П-2 за 1-й квартал 2023 года Отчёт об инвестиционной деятельности. Сдаётся в Росстат всеми юрлицами (кроме малых предприятий). При отсутствии инвестиционной деятельности в указанный период, заполняется и сдаётся нулевая форма в электронном виде.
Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур за 1-й квартал 2023 года Сдают посредники, освобожденные от уплаты НДС и не являющиеся налоговыми агентами по этому налогу:

  • комиссионеры;
  • агенты;
  • экспедиторы, которые организуют исполнение услуг с привлечением третьих лиц, но сами в перевозках не участвуют;
  • застройщики, которые организуют строительство с привлечением подрядчиков, но сами в строительстве не участвуют.

Журнал можно сдать как в бумажной форме (прошитый, пронумерованный), так и в электронной, заверенный КЭП руководителя или уполномоченного лица внутри компании.

Декларация на игорный бизнес за март 2023 года Подаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России от 05.07.2021 № УД-7-3/634@ (см. Приложение № 1). Налогоплательщик представляет декларацию в налоговую либо лично, либо через представителя. Её можно отправить по почте с описью вложения или передать в электронной форме. Она заполняется с учётом изменений числа объектов налогообложения за истекший налоговый период.
Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам за март 2023 года Сдаётся в ФНС всеми налогоплательщиками, ввозящими товары из ЕАЭС, в т. ч., плательщиками на спецрежиме и освобожденными от НДС. Документ представляется в электронном виде.
Декларация в Росалкогольрегулирование за 1-й квартал 2023 года Сдаётся всеми организациями, торгующими алкоголем (общепит и розница) в электронном виде.
До 25 апреля Сведения о взносах на травматизм (бывшая форма 4-ФСС) за 1-й квартал 2023 года
  • если в штате не больше 10 сотрудников включительно, можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде;
  • если в штате больше 10 —только в электронном формате.
Сведения о дополнительных взносах на трудовую деятельность за 1-й квартал 2023 года
  • если в штате не больше 10 сотрудников включительно, можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде
  • если в штате больше 10 —только в электронном формате.
Сведения о трудовой деятельности (бывшая форма СЗВ-ТД) в составе ЕФС-1 за март 2023 год Подаётся в случае приёма, увольнения, перевода и иных кадровых мероприятий:

  • если в штате не больше 10 сотрудников включительно, можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде;
  • если в штате больше 10 —только в электронном формате.
Декларация по НДС за 1 квартал 2023 года Сдаётся в электронном виде всеми налогоплательщиками. Исключение – налоговые агенты, соответствующие нескольким условиям одновременно:

  • не платят НДС или освобождены от него;
  • не являются крупнейшими налогоплательщиками;
  • не выступают посредниками в сделках и не выставляют счета-фактуры от имени компании;
  • среднесписочная численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек.
Декларация по акцизам за март 2023 года. По операциям, не требующим наличия специальных свидетельств. Подаются декларации:По акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию (см. ссылку на форму). Она подаётся в электронной формепо месту учёта налоговой декларации за последний налоговый период;По акцизам на табачные изделия, электронные системы доставки никотина (образец заполнения). Направляется в электронной форме;По акцизам на автомобильный бензин, дизтопливо, моторные масла, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол и пр. (образец заполнения). Подаётся в электронной форме в налоговые органы по месту нахождения предпринимателя или обособленного подразделения организации.
Декларация по налогу на прибыль за 1-й квартал 2023 года (для тех, кто перечисляет налог ежеквартально или ежемесячно по прибыли предыдущего квартала) Сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 17.08.22 № СД-7-3/753@.Об изменениях в форме мы писали здесь.
Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2023 года (для организаций, которые рассчитывают налог ежемесячно по фактической прибыли)
Декларация по УСН за 2022 год (для ИП)

Памятка для бухгалтера: какую отчётность сдавать в мае 2022

После череды майских праздников бухгалтерам нужно позаботиться о сдаче отчётности и налогах. Отчитаться нужно перед ФНС и ПФР.

Обратите внимание, что некоторые отчётные даты сместились из-за праздников. Для удобства вы можете воспользоваться графиком (таблица 1).

Таблица 1. График по отчётности и налогам в мае 2022

Срок сдачи Форма отчётности/налог Кто сдаёт/платит
16 мая Отчёт СЗВ-М. Сдают все работодатели. Срок сдачи перенесён с 15 на 16 мая из-за совпадения срока сдачи отчётности с выходным.
20 мая Декларация по налогу на игорный бизнес. Сдают организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Декларация по НДС при импорте из ЕАЭС за апрель 2022. Сдают все импортеры, включая тех, кто применяет специальные режимы налогообложения.
Сведения по объектам водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за апрель 2022 года. Сдают организации и ИП, получившие разрешение на добычу или вылов водных биоресурсов.
25 мая Декларация по акцизам за апрель 2022. Сдают организации, ИП и лица, признаваемые в соответствии со ст. 179 НК РФ налогоплательщиками акциза.
Второй платеж по НДС за II квартал 2022 года в размере 1/3 от начисленной суммы. Плательщики НДС
30 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель 2022 г. Второй авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал 2022 г. — для тех, кто платит квартально. Авансовый платеж по налогу на прибыль за апрель 2022 г. — для тех, кто платит ежемесячно. Срок сдачи перенесён с 28 на 30 мая из-за совпадения срока сдачи отчётности с выходным.
31 мая Декларация НДПИ за апрель 2022 г. Сдают плательщики НДПИ.

О последних изменениях законодательства и правоприменительной практики по налогообложению и налоговому контролю, особенностях документального оформления и налогового учёта списания дебиторской и кредиторской задолженностей, тонкостях налогообложения различных форм расчётов, расскажем на семинаре: «НДС, налог на прибыль, налог на имущество: последние изменения и сложные вопросы налогообложения».

Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.

http://uat.finkont.ru/blog/pamyatka-dlya-bukhgaltera/

Налоговый календарь на май 2023 года для бухгалтера: даты сдачи налоговой отчетности и отчислений | Деловая среда

Налоговые календари на месяц

январь-23 февраль-23 март-23
апрель-23 май-23

Налоговый календарь на 2023 год

Перенос сроков уплаты налогов и
сдачи отчетности в мае

В соответствии НК РФ, сроки сдачи деклараций и уплаты
налогов сдвигаются, если выпадают на выходные или праздничные даты. Срок в этом
случае переносится на первый рабочий день после них.

https://www.youtube.com/watch?v=7zaUfXuzop4\u0026pp=ygVc0J_QsNC80Y_RgtC60Lgg0LTQu9GPINGB0LTQsNGH0Lgg0LDQv9GA0LXQu9GM0YHQutC-0Lkg0Lgg0LzQsNC50YHQutC-0Lkg0L7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Lg%3D

В связи с этим некоторые отчеты, крайние
даты представления которых приходятся на май 2023 года, можно будет сдать
позже обычного. Например, крайняя дата представления декларации по НДФЛ в 2023 году — 2
мая.
То же касается перечисления налогов.

❗️ ВниманиеВ субъектах РФ могут устанавливаться региональные праздники, которые для жителей также являются выходными. Однако сроки исполнения налоговых обязательств в связи с региональными праздничными датами не сдвигаются, согласно Письму Минфина.

Для мобилизованных ИП и единственных
участников организаций предусмотрены особые сроки уплаты налогов и
представления отчетности.

Как сдавать отчетность в 2023
году

Напомним, что для большинства форм
отчетности установлены единые сроки сдачи.

Некоторые виды отчетов предприниматели
могут представлять только в электронном виде. К таким формам относятся:
декларация по НДС, журнал учета счетов-фактур, ЕФС-1 — при численности
персонала более 10 человек; декларация по налогу на прибыль, если штат
организации более 100 работников, и другие.

Для представления отчетности в
электронном виде необходимо оформить ЭЦП.
В 2023
году электронную подпись юрлица или ИП могут получить только в ФНС и у ее доверенных лиц.

Электронной
подписью юрлица или ИП, выпущенной до 1 сентября 2023 года, сотрудники организации или
предпринимателя, например бухгалтер для отправки электронной отчетности, вправе пользоваться до 31 августа 2024 года без машиночитаемой доверенности (МЧД).

С 1 сентября 2023 года для подписания электронных отчетов можно будет выпустить только ЭЦП физлица. К ней необходимо будет
оформить машиночитаемую доверенность. Электронную доверенность позволяет
сформировать онлайн-сервис ФНС.

???? Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса

Открыть расчетный счет

Крайние сроки сдачи отчетности в
мае

ПН ВТ СР ЧТ ПТ СБ ВС
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31

1 мая в России отмечается Праздник Весны и
Труда, 9-го числа — День Победы, оба выходные. Нерабочим в 2023 году стал и
понедельник 8 мая из-за переноса с 8 января.

Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять Примечание
3-НДФЛ за 2022 год ИП, применяющие ОСНО ИФНС по месту регистрации Срок представления перенесен с 30 апреля 2023 года. Отчет представляется по новой форме. При численности работников более 100 человек декларация сдается только в электронном виде.
Вид отчета/уведомления Кто сдает Куда представлять Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за апрель 2023 года ЮЛ и ИП, применяющие АУСН ИФНС по месту регистрации

Главные даты отчётов и платежей в мае 2022 года

В мае компаниям и ИП нужно сдать отчеты в ФНС и ПФР за апрель, уплатить налоги и страховые взносы в бюджет, в том числе за 2021 год. За просрочку грозят штрафы и пени. Составили календарь по отчетам и платежам и подготовили актуальные документы для скачивания, в том числе новые бланки.

До 4 мая необходимо уплатить аванс по транспортному, земельному и имущественному налогу, а также УСН за 2021 год. 

Срок Вид платежа Плательщики
до 4 мая НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в апреле Налоговые агенты
УСН за 2021 год Предприниматели на УСН
Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал Организации, у которых есть на балансе облагаемые основные средства
Авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал Организации, на которые зарегистрированы транспортные средства
Авансовый платеж по земельному налогу за I квартал Организации, которые владеют земельными участками
до 16 мая Страховые взносы за сотрудников, в том числе на травматизм, за апрель Все работодатели
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за апрель Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
до 20 мая НДС и акцизы с товаров, принятых к учету в апреле Импортеры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС
до 25 мая 1/3 НДС за I квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
Налог на профессиональный доход за апрель Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за апрель Организации, которые признают пользователями недр
до 30 мая Второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь–апрель Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли
до 31 мая НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в мае Налоговые агенты

Эксперты Главбух Ассистент напоминают о частых ошибках, которые допускают предприниматели — проверьте себя: 

  • забывают платить НДФЛ с отпускных и больничных; 
  • неправильно рассчитывают суммы страховых взносов; 
  • забывают платить 1/3 НДС за I квартал. 

Чтобы избежать штрафов, пени и блокировки счета из-за ошибок в отчетности — обратитесь к специалистам.

Срок Вид отчета Кто сдает
до 4 мая Расчет по страховым взносам за I квартал Все страхователи
Расчет 6-НДФЛ за I квартал Налоговые агенты
Декларация 3-НДФЛ за 2021 год ИП на ОСНО

Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ в бюджет

Декларация по УСН за 2021 год Предприниматели на УСН
Заявление о переходе на уплату ЕНП Организации и ИП, которые решили перейти на уплату ЕНП и провели сверку с налоговой инспекцией
Декларация по НДПИ за март Пользователи недр
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях Физлица, контролирующие иностранные компании
до 16 мая СЗВ-М за апрель Все работодатели

Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации

до 20 мая Уведомление о контролируемых сделках за 2021 год Участники контролируемой сделки
Декларация по косвенным налогам за апрель Импортеры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС
до 30 мая Декларация по налогу на прибыль за январь–апрель Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли
до 31 мая Декларация по НДПИ за апрель Пользователи недр
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за 2021 год Физические лица – резиденты
Уведомление об открытии (закрытии) счетов и вкладов в банках и иных организациях финансового рынка за границей Физлица – резиденты РФ, срок пребывания которых за пределами России в течение истекшего календарного года составил менее 183 дней

Если компания опоздает со сдачей или ошибется в СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, то ей грозят штрафы: 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Штраф для должностного лица — от 300 до 500 рублей.  

Штраф за несдачу 6-НДФЛ или сдачу с опозданием составляет 1000 рублей. Если не сдать 6-НДФЛ вовсе, то инспекторы могут заблокировать счет налогового агента.

Чтобы избежать штрафов, пени и блокировки счета из-за ошибок в отчетности — обратитесь к специалистам Главбух Ассистент. Бухгалтеры и налоговые консультанты подготовят отчеты и проследят, чтобы ФНС и ПФР приняли документы.

Изменения связаны с переходом на выплату пособий напрямую из ФСС и новыми льготными тарифами. Например, из раздела 1 убрали строки 120–123, в которых отражались сведения о суммах превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов. 

Кроме того, в приложение 2 к разделу 1 в строке 070 нужно будет указывать суммы, которые возместил ФСС, а не расходы на выплату страхового обеспечения.

Изменения коснулись и порядка заполнения. Появились новые коды тарифа плательщиков – 23, 24 и коды категорий застрахованного лица – ИНТЦ, ВЖТЦ, ВПТЦ, ОВЭД, ВЖОВ, ВПОВ. Удалили коды нулевого тарифа из кодов тарифа плательщика и кодов застрахованного лица

Изменения вступили в силу с 1 января 2022 года и применяются с отчета РСВ за I квартал 2022 года.

Изменились разделы, строки декларации и порядок ее заполнения. В разделе 2 необходимо различать доходы по кодам. Для доходов по разным кодам нужно заполнить несколько листов раздела 2.

Общую сумму налоговой базы в разделе 2 нужно раскрывать в строках. Основную налоговую базу следует показать в двух строках — в пределах 5 млн рублей и свыше. Суммы иных налоговых баз — в отдельной строке.

В приложении 5 появился новый раздел 3. В нем отражают расчет суммы к вычету по средствам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет.

В приложении 7 появились две новые строки. В них нужно указать имущественные вычеты, предоставленные в упрощенном порядке.

Коды видов доходов объединили в одно приложение. Рядом с каждым кодом указали, по каким ставкам облагается доход. Расшифровка кодов также поменялась.

Теперь форму СЗВ-СТАЖ нужно сдавать, когда работник подает заявление на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату всех пенсионных накоплений. После того, как ПФР пришлет запрос, у страхователя есть три календарных дня на сдачу отчета.

Ввели специальный код, которым нужно отмечать, применяет ли компания обычную, повышенную или пониженную ставку налога. В последнем случае нужно указать основание. 

Скачайте образцы заполненных деклараций по УСН одним файлом.

С 1 мая 2022 года изменили коды, которые указывают в поле 20 «Наз. пл.» при перечислении зарплаты и других выплат физлицам. Теперь вместо трех кодов выплат — пять. Код «1» остался прежним, а коды «2» и «3» разделили еще на два — на периодические и разовые выплаты.

Изменения вводят для большей детализации доходов работников. 

Запутались в изменения? Главбух Ассистент поможет разобраться. Эксперты сами подготовят всю необходимую отчетность с учетом изменений и отправят в ФНС. 

Налоги и взносы в мае: на что обратить внимание КонсультантПлюс

  • Расскажем о новых сроках сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей, а также о приостановке выездных налоговых проверок и запрете взыскания налоговой задолженности.
  • Отчетность по налогам и взносам
  • Уплата налогов и взносов
  • Отчетность в ПФР
  • Бухотчетность в налоговую
  • Подтверждение основного вида деятельности
  • Мораторий на проверки, взыскания, штрафы

Отчетность по налогам и взносам

  1. Всем организациям нужно учесть следующее:
  2. — перенос сроков по постановлению Правительства N 409 (часть апрельских отчетов нужно сдать в мае, а майских, в свою очередь, — в августе);
  3. — плательщики налога на прибыль уже сейчас могут перейти на расчет ежемесячных авансов по фактической прибыли.
Вид отчетности Прежний срок Новый срок
Отчетность, срок которой перенесен на май
Уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли начиная с платежа за 4 месяца Не было 8 мая
Журнал учета счетов-фактур за I квартал 20 апреля 15 мая
4-ФСС за I квартал 27 (20) апреля 15 мая
Декларация по НДС за I квартал 25 апреля 15 мая
РСВ за I квартал 30 апреля 15 мая
Уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли начиная с платежа за 5 месяцев Не было 20 мая
Отчетность, которую не обязательно сдавать в мае
Декларация по акцизам на нефтяное сырье за апрель 15 мая 17 августа
Декларация по налогу на игорный бизнес за апрель 20 мая 20 августа
Декларация по УСН в связи с подачей в апреле уведомления о прекращении соответствующего вида деятельности 25 мая 25 августа
Декларация по акцизам на алкоголь за апрель 25 мая 25 августа
Декларация по акцизам на табак за апрель 25 мая 25 августа
Декларация по акцизам на автомобили и мотоциклы за апрель 25 мая 25 августа
Декларация по акцизам на нефтепродукты 25 мая 25 августа
Декларация по налогу на прибыль организаций за 4 месяца 28 мая 28 августа
Декларация по налогу на прибыль иностранной организации за 4 месяца 28 мая 28 августа
НДПИ за апрель 31 мая 31 августа

Всем организациям, на которые распространяется режим нерабочих дней, дополнительно нужно учесть, что в первый рабочий день 12 мая им нужно сдать апрельскую отчетность, которая переносилась из-за нерабочих дней (если для этой отчетности не установлены более длительные сроки).

Уплата налогов и взносов

Для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей экономики перенесли целый ряд платежей. При этом вносить полностью платеж в новый срок необязательно. Можно перечислять по 1/12 в месяц в течение года.

Налоги и взносы, уплачиваемые малым и средним бизнесом из пострадавших отраслей Прежний срок Новый срок
Страховые взносы, включая взносы на травматизм, за апрель 15 мая 16 ноября
Авансовый платеж по акцизу на алкоголь за май 15 мая 15 сентября
Акцизы на нефтяное сырье за апрель 15 мая 15 сентября
Налог на игорный бизнес за апрель 20 мая 21 сентября
Уплата налога по УСН при прекращении в апреле соответствующего вида деятельности 25 мая 25 августа
НДПИ за апрель 25 мая 25 сентября
Акцизы на алкоголь за апрель 25 мая 25 сентября
Акцизы на табак за апрель 25 мая 25 сентября
Акцизы на автомобили и мотоциклы за апрель 25 мая 25 сентября
Акцизы на нефтепродукты за апрель 25 мая 25 сентября
Налог на прибыль за 4 месяца 2020 года 28 мая 28 сентября
2-й ежемесячный авансовый платеж во II квартале по налогу на прибыль 28 мая 28 сентября
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал Срок по закону субъекта РФ 30 октября
Авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал Срок по закону субъекта РФ 30 октября
Авансовый платеж по земельному налогу за I квартал Срок по НПА муниципалитета 30 октября

Всем организациям, на которые распространяется режим нерабочих дней, дополнительно нужно учесть, что 12 мая им нужно заплатить налоги и взносы, которые переносились из-за нерабочих дней (если для этих платежей не установлены более длительные сроки).

Отчетность в ПФР

СЗВ-М за март. Данный отчет нужно было сдать не позднее 15 апреля. ПФР фактически сдвинул этот срок для организаций, которые не функционируют в нерабочие дни, установленные президентскими указами. За опоздание со сдачей отчета из-за нерабочих дней штрафовать не будут. Следовательно, СЗВ-М за март лучше сдать сразу в первый рабочий день — 12 мая.

СЗВ-М за апрель. Срок не изменился — 15 мая. Рекомендуем как можно скорее сдать этот отчет, если вы собираетесь подать заявку на получение субсидии для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. Подробнее о размере и правилах выплаты субсидии читайте в нашем обзоре.

СЗВ-ТД на принятых и уволенных. С 27 апреля СЗВ-ТД на принятых и уволенных нужно направлять не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа или иного документа. Кроме того, на следующий за 27 апреля рабочий день нужно было представить СЗВ-ТД на принятых и уволенных в период с 1 по 26 апреля.

Если организация не функционирует в период нерабочих дней с 30 марта по 11 мая, то 12 мая ей нужно подать СЗВ-ТД на всех принятых и уволенных в период с 1 апреля по 11 мая (при наличии таковых).

СЗВ-ТД на переведенных и выбравших формат трудовой книжки. Для этих случаев срок сдачи СЗВ-ТД не изменился. За апрель данные нужно подать не позднее 15 мая.

Бухотчетность в налоговую

Если на организацию распространяется режим нерабочих дней, то сдать бухотчетность в налоговую нужно не позднее 12 мая.

Напомним, что для организаций, которые предоставляют обязательный экземпляр отчетности не по Закону о бухучете, а по НК РФ (например, организации бюджетной сферы), действует трехмесячный перенос срока. Эти организации должны сдать бухотчетность в налоговую не позднее 30 июня.

Подтверждение основного вида деятельности

Если организация не функционирует в период нерабочих дней, то крайний срок для подтверждения основного вида деятельности — 12 мая.

Мораторий на проверки, взыскания, штрафы

Проверки. До конца мая не назначаются и не проводятся выездные налоговые проверки и проверки сделок между взаимозависимыми лицами. А вот проверки по ККТ снова могут проводиться, они были заморожены лишь до 1 мая.

Штрафы за неисполнение требований. Если организация не представит документы или сведения по запросу налоговой инспекции или ФСС, ее не оштрафуют. Эта мера действует для тех случаев, когда окончание срока представления документов пришлось на период с 1 марта по 31 мая 2020 года.

Взыскание задолженности. До конца мая приостановлено взыскание задолженности и применение соответствующих обеспечительных мер.

Это значит, что организации не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.

Однако есть исключение — наличие риска сокрытия активов или возникновения иных препятствий для взыскания.

Больше материалов по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс. Зарегистрируйся и получи пробный доступ