В статье мы покажем вам дополнительные отчеты в программе 1С:ЗУП, с помощью которых можно проверить корректность заполнения 6-НДФЛ.

Для проверки раздела 1 в программе 1С:ЗУП есть соответствующий отчет – «Проверка раздела 1 формы 6-НДФЛ».

Мы дополнили настройки отчета для полноты данных, он представлен на скриншоте ниже.

Что теперь здесь можно увидеть?

• Срок перечисления – периоды, которые указываются в разделе 1 6-НДФЛ;
• Какие ведомости у нас попали в период и доход по месяцам.

Соответственно, данные отчета и раздела 1 6-НДФЛ можно сравнить – в примере все суммы в них совпадают.

Касательно проверки раздела 2 6-НДФЛ, в программе 1С:ЗУП есть отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками».

Однако в этом отчете возникает сложность при анализе данных. Например, месяц взаиморасчетов – январь, это календарный месяц, а месяц налогового периода состоит из двух – январь и февраль.

Внесем изменения в расширенной форме настроек отчета на вкладке «Структура», поменяв местами «Месяц налогового периода» и «Период расчетов». 

Сформируем отчет.

Такая форма удобнее для анализа. Соответственно, сложив суммы по месяцам налогового периода, можно проверить раздел 2 формы 6-НДФЛ.

Также из этого отчета по регистратору можно посмотреть, какие начисление учитываются по взаиморасчетам.

Кроме того, для проверки раздела 2 6-НДФЛ мы настроили отчет «Анализ НДФЛ по месяцам по кодам дохода». Здесь в столбцах учитываются месяцы налогового периода.

Данные отчета и расшифровки 6-НДФЛ можно сравнивать и проверять.

Также настроили отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику». В нем доходы отражаются не по кодам доходов, а по документам.

Слева в колонке учитываются календарные месяцы, а в столбиках идет расшифровка по налоговым периодам.

Важный нюанс: для корректного заполнения первого раздела исчисленный и удержанный налог должны быть равны. В отчете «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» можно проверить совпадение сумм по колонкам «Исчислено всего» и «Удержано всего».

При выплате аванса обратите внимание: если дата документа больше, чем планируемая дата выплаты, то НДФЛ встанет в зарплату. На границе периодов это может привести к ошибкам в форме 6-НДФЛ.

Таким образом, можно проанализировать, где возникла неточность и исправить ее.

При этом, как проверить исчисленный налог? У нас есть отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками». Сюда добавили колонки «Исчислено» и «Исчислено (разница с расчетным)».

Отчет нарастающим итогом показывает начисленный доход, сумму вычетов (если они есть), исчисленный налог, а также разницу с расчетным. Это значит, что в момент формирования отчета программа рассчитывает НДФЛ за указанный период и сравнивает его с уже рассчитанным – отражается в колонке «Исчислено (расчетный)».

Если отклонение небольшое, например, рубль или два, то не страшно – программа может округлить результат в другую сторону, считая не нарастающим итогом, а отдельно за каждый месяц. Но если разница большая, то это сигнал, что у сотрудников что-то рассчитано неправильно.

Мы рекомендуем сформировать такой отчет перед выплатой зарплаты и проверять НДФЛ, поскольку если исчислено неправильно, то и по удержанному налогу также пойдет ошибка.

Чек-лист что нужно проверять перед составлением 6-НДФЛ 

Подводя итог, приведем чек-лист: что нужно проверить перед составлением 6-НДФЛ?

• Все ли доходы бухгалтерского учета попали в учет по НДФЛ;
• Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ. Например:
• Зарплата за вторую половину марта 2023, выплаченная в апреле – доход апреля 2023;
• Отпускные за апрельский отпуск, выплаченные в марте 2023 – доход марта 2023.
• Верно ли равенство: Доход • База х Ставка = Налог исчисленный;
• Соответствует ли удержанный налог исчисленному налогу:
• Налог удержанный = Налог исчисленный – Авансы по патентам + Возвращенный налог
• Соответствуют ли суммы в Уведомлениях по НДФЛ суммам в разделе 1 6-НДФЛ.

С помощью каких отчетов можно найти ошибки в 6-ндфл в 1с: зуп ред. 3.1?

Опубликовано 18.12.2020 10:36 Administrator Просмотров: 52884

Все работодатели ежеквартально обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ.

Несмотря на то, что в 2021 году ожидается грандиозное обновление формы этого отчета, помощники проверки корректности его заполнения останутся прежними. В этой публикации мы поделимся с вами тем «секретным» функционалом программы 1С: ЗУП ред. 3.

1, которым с удовольствием пользуемся сами. Кто еще не перешел работать в эту программу – поспешите! Посмотрите, сколько возможностей вы упускаете! 

Итак, в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 отчет 6-НДФЛ формируется в разделе «Отчетность, справки» — «1С-Отчетность».

Нажмите кнопку «Создать» и в разделе «ФНС» найдите отчет «6-НДФЛ». 

С помощью «кнопок-стрелок» задайте период отчета.

Нажмите кнопку «Заполнить».

Отчет имеет два раздела:

Раздел 1 – «Обобщенные показатели», включающий данные о суммах начисленного дохода, налоговых вычетов, суммах исчисленного налога. Пользователь может посмотреть детализацию сумм ячеек отчета. Для того щелкните правой кнопкой мышки на ячейке и выберите команду «Расшифровать».

Получив расшифровку данных формы в разрезе кодов доходов, пользователь может их проанализировать.

Раздел 2 – «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». Здесь пользователь также может получить детальную информацию расшифровки любой ячейки. Этот способ помогает проанализировать данные и найти ошибки в отчете.

Кроме детализации ячеек отчета, в 1С есть еще «отчеты-помощники», дающие возможность проанализировать данные по НДФЛ. Они помогут пользователю при заполнении и проверке формы «6-НДФЛ».

• • «Сводная справка 2-НДФЛ»;
• • Анализ НДФЛ по датам получения доходов;
• • Анализ НДФЛ по документам-основаниям;
• • Анализ НДФЛ по месяцам;
• • Контроль сроков уплаты НДФЛ;
• • Начисленные доходы в отчетности по НДФЛ;
• • Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ;
• • Подробный анализ НДФЛ по сотруднику;
• • Проверка раздела 2 6-НДФЛ;
• • Регистр налогового учета по НДФЛ;
• • Удержанный НДФЛ.
• Сформировать их можно несколькими способами:
• 1 вариант – в разделе Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам».

Открыв раздел, вы увидите список отчетов по НДФЛ.

2 вариант – в разделе «Зарплата» — «Отчеты по зарплате».

Перейдите в самый низ списка отчетов и перейдите по гиперссылке «Все отчеты».

Откройте раздел «Налоги и взносы» и в правой стороне отобразится список дополнительный отчетов для анализа НДФЛ.

Рассмотрим коротко эти отчеты. Какую информацию пользователь может получить из них?

«Сводная» справка 2-НДФЛ

Саму форму «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника» можно сформировать в разделе «Отчетность, справки».

Документ содержит информацию о доходах и НДФЛ выбранного сотрудника.

Отчет «Сводная» справка 2-НДФЛ, содержит информацию, из которой формируется справка 2-НДФЛ. Плюс отчета в том, что он формирует данные по всем сотрудникам. С его помощью можно проверить все данные по доходам сотрудника, начислениям и удержаниям НДФЛ, примененных вычетах.

При необходимости можно установить отбор в кнопке «Настройка».

При обнаружении ошибки пользователь может вовремя внести исправления в программе. Например, не предоставлен, не закрыт или неверно указан вычет сотруднику.

1. Перейдите в карточку сотрудника – в справочнике «Сотрудники» и внесите или исправьте данные о вычетах в разделе «Налог на доходы».
2. В разделе можно ввести:
3. • новое заявление на стандартные вычеты;
4. • уведомление налогового органа о праве на вычет.
5. А также просмотреть все заявления на вычеты сотрудника, перейдя по одноименной гиперссылке.
6. Анализ НДФЛ по датам получения доходов

Отчет позволяет получить пользователю информацию о начисленных и выплаченных доходах, об исчисленном и удержанном НДФЛ и т.п. Информация выводится в отчет в разрезе дат и объединена по месяцам. С помощью значков-группировок «+» и «-» данные можно сворачивать и разворачивать.

Информацию, представленную в таком виде, проще проверять и анализировать. С его помощью легко обнаружить ошибки.

Используя кнопку «Настройки», можно устанавливать дополнительные параметры формирования отчета.

Установите вид настройки – «Расширенный» и на закладке «Отбор» добавьте дополнительный отбор. Нажмите кнопку «Добавить отбор» и добавьте поле «Сотрудник».

Установите «Сотрудник», условие «Равно» и в поле «Значение» выберите сотрудника из справочника. В нашем примере – Акопян М.С.

Нажмите «Закрыть и сформировать». Данные в отчете отобразятся в соответствии с условием отбора.

Если вы часто пользуетесь отчетом для удобства можно вынести отбор по сотруднику в его шапку. Тогда для выбора сотрудника не надо каждый раз заходить в настройку. Для этого в строке отбора щелкните мышкой на условное обозначение «-» и выберите «В шапке отчета».

• В результате настройки, в шапке отчета появилось поле отбора по сотруднику.
• Такая настройка применима к любому отчету в 1С.

Как и в любом другом отчете пользователь может проанализировать данные, посмотрев их расшифровку. Щелкните мышкой дважды на значении ячейки и выберите значение поля «Регистратор».

В результате отобразится расшифровка, в разрезе документов, которые сделали запись в регистр. Двойной щелчок мышкой на названии документа-основания откроет сам документ.

1. Анализ НДФЛ по документам-основаниям
2. Информацию по налогу в разрезе регистратора можно получить также из отчета «Анализ НДФЛ по документам-основаниям».
3. Форма отчета позволяет сразу увидеть пользователю, каким документами были произведены записи.
4. Анализ НДФЛ по месяцам

Группа отчетов «Анализ НДФЛ по месяцам» позволяет получить сопоставить исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ, проанализировать налогооблагаемую базу и примененные вычеты. Отчет представлен в полном и упрощенном варианте, а также с детализацией месяцев налогового периода и месяцев взаиморасчетов с сотрудниками.

Упрощенный вариант содержит сводную информацию по показателям.

Для детализации записей в разрезе сотрудников установите галочку «Подробно по сотрудникам». В отчете добавится одноименный раздел.

• Второй вариант отчета «Анализ по месяцам» отображает такую же информацию, но немного в другом интерфейсе.
• В отчете «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» добавлены дополнительные настройки и отборы. Пользователь может указать:
• • период получения дохода;
• • период взаиморасчетов;
• • организацию и филиал;
• • ИФНС.

Суммы в этом отчете, как и во всех других отчетах можно детализировать, щелкнув правой кнопкой мышки и выбрав вариант для детализации. Например, по полю «Регистратор», т.е. по документу.

Контроль сроков уплаты НДФЛ

Отчет позволяет получить информацию о суммах НДФЛ к уплате и сопоставить с уплаченным НДФЛ. Положительный остаток на конец периода говорит о просрочке уплаты налога.

1. Начисленные доходы в отчетности НДФЛ
2. Данная форма отчета позволяет пользователю выбрать информацию о доходах сотрудника за определенный период. Дополнительные настройки отчета регулируют видимость соответствующих колонок в таблице с данными:
3. • 6-НДФЛ раздел1;
4. • 2-НДФЛ;
5. • По месяцам.
6. Установите галочки и в таблице появятся дополнительные столбцы с информацией.
7. Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ
8. Отчет «Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ» дает информацию пользователю о доходах, детализированную в разрезе документов и обобщенную по периодам.
9. Используя расширенные настройки отчета по кнопке «Настройка», пользователь может задавать дополнительные параметры для отчета, как и во всех отчетах 1С.
10. Подробный анализ НДФЛ по сотруднику
11. Отчет позволяет просмотреть всю информацию по выбранному сотруднику:
12. • Начисленный и выплаченный доход;
13. • Примененные вычеты;
14. • Налоговую базу;
15. • Начисленный, удержанный, перечисленный НДФЛ и задолженность по налогу.
16. Отчет формируется с указанием первичных документов, в разрезе месяцев начисления.
17. Проверка разд. 2 6-НДФЛ

В помощь для проверки раздела 2 отчета «6-НДФЛ» послужит одноименная форма отчета. Она содержит информацию о суммах удержанного НДФЛ и полученного дохода, с указанием документа, срока перечисления и даты удержания.

Регистр налогового учета по НДФЛ

Статья 230 НК РФ предусматривает ведение учета доходов, полученных от работодателя физическими лицами, предоставленных им налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Данный отчет формирует регистр в соответствии с требованием законодательства.

• Регистр налогового учета можно сформировать также из карточки сотрудника или из справочника «Сотрудники», выбрав его в списке печатных форм.
• Удержанный НДФЛ
• Отчет формирует информацию по НДФЛ удержанному с указанием документа, в котором произведено удержание – выплата зарплаты и указанием сроков уплаты налога.

Как видите, вся информация в отчетах дублируется. Отчеты отличаются вариантами представления информации, разрезами отчетов. Сложность отчета 6-НДФЛ в том, что он содержит всю информацию о начислениях, выплатах, исчисленном и удержанном налоге в одной форме по всем сотрудникам. С помощью рассмотренных «отчетов-помощников» пользователь без труда разберется в данных программы по НДФЛ.

1. Автор статьи: Ольга Круглова

Проведение камеральной проверки по 6-НДФЛ: акт, сроки, формы, штраф

Даже после своевременной сдачи отчета 6-НДФЛ рано успокаиваться. Ведь впереди ждет камеральная проверка, в результате которой могут обнаружиться ошибки и недоработки поданной формы.

Понятие процедуры

Это проверка, которая проводится сотрудниками инспекции непосредственно на своем рабочем месте, и исключает их выезд в офис подателя отчета 6-НДФЛ. Критерии камеральной проверки утверждены письмом ФНС БС-4-11/3852 и относятся они к контрольным соотношениям данных этой формы отчета с другими видами отчетности компании или ИП. В 6-НДФЛ проверяется:

• Число выполнения и подачи расчета, проставленная на титульном листе при приемке.
• Разница в значениях 020-ой и 030-ой строк, которая должна быть не меньше нулевой.
• Точно так же запись 040-ой строки должна быть больше (или равна) записи 050-ой.
• Расчет налога с учетом ставки, дохода и вычетов.

После чего следует контроль платежей:

• Сумма, прошедшая через расчетный счет, должна равняться разнице 070-ой и 090-ой строк.
• Дата прохождения платежа через счет должна быть не позже обозначенной в 120-ой строке отчета.

Камеральные проверки по 6-НДФЛ, их суть и особенности рассмотрены в видео ниже:

Субъекты и объекты анализа

Данные проверки осуществляются территориальными инспекциями, и субъектами их проведения являются:

• Учреждения и организации.
• Коммерческие и производственные компании различных форм хозяйственной организации.
• ИП.
• Кооперативы.
• Унитарные предприятия.
• Совместные предприятия.

А объектом служит деятельность или бездеятельность проверяемой компании (ИП) по надлежащему учету дохода их сотрудников (физлиц), а так же исчислению с данного дохода, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Сроки проведения камеральной проверки по 6-НДФЛ

По истечению этого срока все контрольные мероприятия с отчетом должны быть закончены и должно появиться заключение о правильности или неправильности расчетных данных.

Алгоритм проведения

При камеральной проверке налоговый инспектор в рабочей обстановке своего кабинета проверяет наличие возможных ошибок и недочетов в поданной форме. Наибольшего эффекта можно достигнуть, сверяя годовые отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Для этого он применяет специальные алгоритмы. Свои для каждого из видов проверки.

Начисленная сумма дохода проверяется так:

• Сверяются налоговые ставки.
• В 6-НДФЛ внимание на сумму дохода (стр. 020).
• Она плюсуется по всем сотрудникам.
• В 2-НДФЛ суммируется общий доход по всем физлицам.
• Эти суммы должны совпадать.

Сумма начисленных дивидендов:

• В 6-НДФЛ она берется в 025-ой строке.
• В 2-НДФЛ и декларации на прибыль суммируются аналогичные показатели с кодом 1010.
• Обе суммы должны быть равны.

Сумма налога (начисленная):

• Сверяются налоговые ставки.
• В 6-НДФЛ эта сумма берется в 040-ой строке.
• Та же сумма из аналогичной строки 2-НДФЛ складывается с 030-ой строкой из приложения 2 декларации по всем физлицам.
• Обе суммы должны быть равны.

Неудержанный налог:

• Сверяются налоговые ставки.
• В 6-НДФЛ эта сумма берется в 080-ой строке.
• Та же сумма из аналогичной строки 2-НДФЛ складывается с 034-ой строкой из приложения 2 декларации по всем физлицам.
• Обе суммы должны быть равны.

Количество получивших доход граждан:

• В 6-НДФЛ это число в 060-ой строке.
• Число справок 1 в 2-НДФЛ плюсуется с числом приложений 2 декларации.
• Обе суммы должны быть равны.

Акт налоговой проверки

Составление

Акт составляется только в том случае, если проверка выявила неправильное исчисление налога, ошибки или расхождения. Он фиксирует результаты проведенной проверки. Срок его оформления – 10-ть дней по истечении срока проверки (не позже). Перед его оформлением инспектор обязан:

• Проинформировать о полученных результатах подателя отчета.
• Принять у него объяснения или другие предложенные документы и рассмотреть их.

Два экземпляра акта подписываются обеими сторонами, на что руководителю компании (или ИП) дается 5-ть дней.

Акт состоит из:

• «Шапки», в которой названы проверяющие и проверяемые.
• Общей части со сроками проверки.
• Описания обнаруженных нарушений.
• Выводу и предложения по дальнейшим действиям.
• Приложения с доказательствами вины.

Возражения по акту

Если руководители компании не согласны с выводами по камеральной проверке, или надеются аргументировано оправдаться, то они должны сразу же направить в ФНС возражение по акту. Форма произвольная, но требования такие:

• Информативность.
• Краткость.
• Точное перечисление оспариваемых фактов с собственными аргументами.

Как подготовиться к камеральным проверкам по 6-НДФЛ, расскажет видео ниже:

Штрафы

Нарушения, связанные с расчетом 6-НДФЛ караются различными санкциями. В результате проверки могут быть следующие штрафы:

• Пропущен срок сдачи отчета – 1000 рублей помесячно (месяц просрочки может быть полный или неполный).
• Указание недостоверных сведений – 500 рублей.
• Срыв срока перечисления – 20% от неоплаченной суммы.

Самая массовая ошибка «недостоверные сведения» может включать:

• Простые ошибки.
• Допущенное искажение некоторых показателей.
• Неполное перечисление.
• Отсутствие положенных налоговых вычетов.

Уточненка по декларации после КП

• Обнаружились неполные или неотраженные в расчете данные.
• Проявились ошибки, приведшие к уменьшению начисленного налога.

«Уточненка» должна содержать сведения только о случаях неотраженной или ошибочной информации. Подача уточненного отчета может иметь положительные для компании последствия, если:

• Если составитель 6-НДФЛ самостоятельно выявил ошибки.
• И известил об этом ФНС, не дожидаясь обнаружения этих недостатков проверяющим инспектором.

В этом видео рассмотрены подборка писем ФНС и камеральная проверка 6-НДФЛ:

Как применять контрольные соотношения для проверки расчёта 6-НДФЛ в 2023 году

После формирования 6-НДФЛ расчёт рекомендуется проверить по контрольным соотношениям. Это существенно снизит риск того, что в ИФНС будет отправлена форма с ошибками. Расскажем, как строки расчёта должны соотноситься друг с другом, а иногда – с другими документами.

Кратко о контрольных соотношениях

Контрольные соотношения (КС) в отчётных формах – это метод проверки их заполнения, основанный на математических действиях. Если все КС в документе исполняются, значит, логика его формирования не нарушена, и цифровые значения указаны и посчитаны верно. Если какие-то контрольные соотношения не сходятся, значит, в определённых полях содержатся ошибки.

КС в первую очередь предназначаются для специалистов налоговых органов – по ним проверяют поступившие отчёты. Если есть расхождения, налогоплательщику будет направлено требование пояснений.

В ответ он может либо представить документы, либо внести в форму корректировку.

А в некоторых случаях неисполнение контрольного соотношения может стать причиной привлечения к ответственности или проведения контрольных мероприятий.

Налогоплательщикам также рекомендуется делать проверку контрольных соотношений – это позволит избежать многих ошибок. Но прежде с ними нужно разобраться.

Контрольные соотношения бывают внутридокументарными и междокументарными. Из названия понятно, что первые призваны найти ошибки внутри отчёта. Например, показатель строки 3 должен быть не больше суммы показателей строк 4 и 5.

Междокументарные соотношения базируются на том, что данные отчёта взаимосвязаны с другими документами. Например, значение строки 5 данной формы должно быть идентично значению строки 10 другого отчёта.

Если данные не «бьются», возможно, ошибка не в этой форме, а в другой.

В некоторых КС строки сравниваются с утверждёнными экономическими показателями или данными статистики. Например, для 6-НДФЛ есть КС, когда зарплата сравнивается с МРОТ или с оплатой труда в данной отрасли и в конкретном регионе.

Где искать КС по 6-НДФЛ в 2023 году

Сначала об актуальном бланке 6-НДФЛ. Начиная с 1 квартала 2023 года расчёт нужно составлять по форме из приказа ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ с учётом последних изменений, внесённых приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Контрольные соотношения к этой форме ФНС утвердила отдельно. Они содержатся в письме от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@. Все КС поделены на группы и пронумерованы.

В конце января 2023 года налоговая отменила два КС, поскольку они утратили свою актуальность (письмо от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@). Это контрольные соотношения по 6-НДФЛ за номерами 2.2 и 3.1 – они в 2023 году не применяются. Позже ФНС выпустила уточнение ещё к одному КС – за номером 1.3. Оно применяется, но его верное значение приведено в письме от 19.04.2023 № БС-4-11/5042@.

Кроме того, вышло в свет письмо ФНС от 22.05.2023 № БС-4-11/6401@, содержащее еще одно контрольное соотношение – за номером 1.26. Применяться оно будет с формы за полный 2023 год.

Далее рассмотрим все действующие контрольные соотношения для расчёта 6-НДФЛ.

Кс для титульного листа

Первое КС по 6-НДФЛ (номер 1.1) максимально простое. Дата представления расчёта на титульном листе должна быть меньше или равна сроку представления 6-НДФЛ из ст. 230 НК РФ. Сроки эти таковы:

• расчёт за 1 квартал (1 января – 22 марта) подаётся не позднее 25 апреля;
• расчёт за полугодие (1 января – 22 июня) – не позднее 25 июля;
• расчёт за 9 месяцев (1 января – 22 сентября) – не позднее 25 октября;
• расчёт за год – не позднее 25 февраля следующего года.

Если дата представления 6-НДФЛ позже соответствующего срока, инспектор должен проверить факт нарушения и составить акт в соответствии со ст. 101.4 НК РФ. Компания может быть оштрафована на 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Кс внутри документа

В форме 6-НДФЛ должны исполняться 25 внутридокументарных контрольных соотношения. Для более простого использования мы разбили их на две группы:

• КС, которые применяются к расчётам за все периоды;
• КС, которые нужно применять только к 6-НДФЛ за год.

Начнём с соотношений, которые актуальны для формы, заполненной за любой период. Мы собрали их в Таблице 1.

Таблица 1. КС внутри 6-НДФЛ для всех расчётных периодов

НомерКонтрольное соотношениеЧто означает

1.2	Стр. 110 расчёта ≥ стр. 130	Сумма начисленного физическим лицам дохода не может быть меньше, чем сумма вычетов НДФЛ. Если меньше, значит, вычеты завышены
1.3	(Стр. 110 – стр. 130) / 100 х стр. 100 = стр. 140	Сумма НДФЛ по ставке 13% равна налоговой базе (разнице между доходом и вычетами), умноженной на 13%. Если КС не выполняется, сумма налога посчитана неверно
1.4	Стр. 140 ≥ стр. 150	НДФЛ не может быть не меньше суммы фиксированного аванса иностранцев на патенте. Если меньше, значит, сумма указанного аванса завышена
1.21	Стр. 110 ≥ стр. 115	Сумма доходов всех физлиц не может быть меньше, чем сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам (ВКС) по трудовым договорам и ДГПХ. Если меньше, то сумма доходов по всем физлицам занижена
1.22	Стр. 141 ≥ стр. 155	Сумма налога с дивидендов не может быть меньше суммы налога на прибыль, которая подлежит зачёту (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Если меньше, то сумма налога на прибыль завышена

Следующие ниже КС применяются только к годовому расчёту (Таблица 2).

Это связано с тем, что в состав 6-НДФЛ с некоторых пор входит бывшая справка 2-НДФЛ. Теперь это «Справка о доходах и суммах налога физического лица», но мы далее будем называть её просто Справка. Её форма содержится в Приложении № 1 к 6-НДФЛ. Подавать Справку в ИФНС нужно только в составе формы, заполняемой по итогам года.

Так вот, указанные ниже КС связаны с этой Справкой. Поскольку в течение года она не заполняется, то и контрольные соотношения по ней не применяются.

Таблица 2. КС внутри 6-НДФЛ, которые применяются только к расчёту за год

НомерЧто означает

1.5	Сумма доходов всех физических лиц (стр.110), облагаемая НДФЛ по определённой ставке (стр. 100), должна быть равна сумме стр. «Общая сумма дохода» Раздела 2 из всех Справок, заполненных по той же ставке. Если не равна, значит, сумма дохода физлиц завышена или занижена
1.6	Средняя зарплата каждого работника не может быть меньше МРОТ. Если меньше, налоговая база может быть занижена. Средняя ЗП считается на основании Справок каждого работника за год – их может быть несколько, если НДФЛ ему начислялся по разным ставкам
1.7	Средняя зарплата в компании, рассчитанная на основании Справок по всем физлицам, не должна быть ниже среднего отраслевого показателя в регионе по данным Росстата за предыдущий год. Если ЗП ниже, это может говорить о занижении налоговой базы
1.8	Сумма доходов в виде дивидендов (стр. 111) должна быть равна всем суммам по коду доходов 1010 из Справок всех физлиц. Искать разбивку доходов по кодам нужно в Приложении к Справке. Если равенство не выполняется, доход от дивидендов завышен либо занижен
1.9	Сумма налога, исчисленная по всем физическим лицам (стр. 140) по ставке из стр. 100 должна совпадать с суммой стр. «Сумма налога исчисленная» Раздела 2 всех Справок по той же ставке. Если не равна, возможно, сумма НДФЛ некорректна
1.10	Сумма НДФЛ, который агент не удержал по всем физлицам (стр. 170), должна быть такой же, как сумма всех полей «Сумма неудержанного налога» Раздела 4 всех Справок. Если не равна, возможно, сумма неудержанного налога неверна
1.11	Проверяется правильность расчёта налоговой базы по каждому физлицу для ставок НДФЛ 13% или 15%. Налоговая база (раздел 2 Справки) считается по формуле: Общая сумма дохода (Раздел 2 Справки) — Сумма вычетов.Суммы вычетов содержатся в двух местах 6-НДФЛ: в Разделе 3 Справки указаны стандартные, социальные и имущественные вычеты; в приложении к Справке – прочие суммы, которые вычитаются из налоговой базы. Если база по НДФЛ в отношении физлица не равна разнице между общим доходом и вычетами, то она завышена или занижена
1.12	Проверяется правильность расчёта налоговой базы по каждому физлицу для ставок НДФЛ, отличных от 13% или 15%. Налоговая база (Раздел 2 Справки) считается по формуле: Общая сумма дохода (Раздел 2 Справки) — Сумма вычетов из Приложения к Справке.Если база по НДФЛ в отношении конкретного работника не равна разнице между общим доходом и вычетами, то она может быть неверной
1.13	Проверяется правильность расчёта НДФЛ по физлицу по конкретной ставке. Все показатели берутся из Раздела 2 Справки. Должно выполняться неравенство:Сумма налога – Налоговая база х Ставка / 100

Как настроить и проверить отчет 6-НДФЛ в 1С

В программе 1С: Бухгалтерия в версии ПРОФ вы можете вести учет по НДФЛ для обособленных подразделений в разных налоговых органах.

Для этого в карточке организации в списке «Регистрация в налоговых органах» должно быть добавлено два налоговых органа, а в настройках зарплаты установлен флажок «Расчет зарплаты по обособленным подразделениям».

Если данные условия выполнены, и по обособленным подразделениям имеются начисления, то сдавать отчеты вам необходимо по каждой регистрации в налоговом органе.

При создании отчета 6-НДФЛ программа подскажет, что отчет необходимо сдавать в несколько налоговых органов. Если вы установите флажок “Создавать для нескольких налоговых органов”, то программа сформирует несколько отчетов по каждой регистрации в налоговом органе, и они автоматически заполнятся.

Во-первых, документ “Начисление зарплаты”. Внутри документа, в сумме НДФЛ у вас должна быть указана регистрация в налоговом органе. Чтобы она отображалась корректно, убедитесь, что данная информация заполнена в карточке организации.

Во-вторых, документ “Ведомость в банк”. Из него в отчет 6-НДФЛ попадает большая часть информации, в том числе, из графы НДФЛ.

В-третьих, документ “Списание с расчетного счета”. Это либо выплата заработной платы, либо оплата налога. Эти документы создают записи в необходимые регистры, откуда информация подтягивается в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ.

При создании отчета 6-НДФЛ могут возникать ошибки по разным причинам. Рассмотрим некоторые из них.

По этой причине отчет может не заполняться совсем, то есть при нажатии на кнопку “Заполнить” по всем разделам документа будут проставлены нули. Чтобы это исправить, зайдите в карточку организации, перейдите на вкладку “Регистрация в налоговом органе”.

Если вы увидите две записи, с одним и тем же кодом налогового органа и КПП, то, скорее всего, у вас задвоилась налоговая. Это может произойти при синхронизации программы 1С: Бухгалтерия с другими базами 1С. Вам нужно избавиться от лишней информации. Для этого:

• через поиск и удаление дублей объедините две налоговые;
• помечаете одну из неверных записей на удаление, а затем через обработку “Удаление помеченных объектов” удаляете информацию из базы. Важно не просто пометить объект на удаление, а именно удалить его полностью из базы.

Если отчет 6-НДФЛ заполняется частично, то, возможно, это из-за того, что у вас не заполнена дата постановки на учет. Если у вас не будет стоять корректная дата, то некоторые начисления, которые не входят в этот период, просто не попадут в отчет. Дата постановки на учет должна быть заполнена и соответствовать той дате, начиная с которой, вы зарегистрировались в налоговой.

Если вы зайдете в документ “Ведомость в банк”, перейдете в графу НДФЛ, то вы увидите поля “Документ-основание” и “Регистрация в налоговом органе”. Иногда ведомости в банк формируются копированием предыдущего документа. Поэтому регистрация в налоговом органе не подставляется, и поле остается пустым. Аналогичная ситуация происходит и с документом-основанием.

Лучше всего каждый раз создавать новый документ “Ведомость в банк”, а не копировать предыдущий вариант. Но даже если вы скопировали предыдущий документ, проверьте, чтобы у вас в нем были заполнены регистрация в налоговом органе и документ-основание.

Это влияет на создание отчета, поскольку в него могут не попасть выборочные суммы. В таком случае необходимо пройтись по всем документам “Ведомость в банк” и убедиться, что по каждому сотруднику в графе “НДФЛ” стоит регистрация в налоговом органе.

Согласно пояснению налоговых органов, сумму налога по заработной плате за июнь, оплаченную в июле, по строке 170 во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за полугодие указывать не нужно (должен стоять ”0”). Но для того чтобы программа 1С: Бухгалтерия эту сумму автоматически не подтянула, нужно обратить внимание на дату заполнения отчета на титульном листе.

При указании июньской даты 1С посчитает, что вы не удержали налог и заполнит строку 170 автоматически, поэтому для корректного заполнения отчета мы рекомендуем ставить дату последнего дня сдачи отчетности.

Либо же любую дату после проведения платежа по зарплате по банковской выписке.

Например, если у вас заработная плата выплачивается 5 числа и банковская выписка проведена 5 числа, то на титульном листе нужно указать как минимум 6 число.

Для проверки отчета 6-НДФЛ используйте следующие отчеты:

• Налоги и взносы (кратко);
• Регистр налогового учета по НДФЛ;
• Анализ НДФЛ по документам-основаниям;
• Проверка разд. 1, формы 6-НДФЛ (с 2021 года).

С помощью отчета “Налоги и взносы (кратко)”, вы можете проверить общие суммы: сумму начисленной заработной платы и НДФЛ.

В нашем примере сумма неполная, поскольку учет ведется по двум регистрациям в налоговых органах.

С помощью отчета “Регистр налогового учета по НДФЛ” вы сможете найти ошибку в отчете 6-НДФЛ, поскольку он формируется отдельно по каждому сотруднику. То есть если вы видите или знаете, что у вас есть ошибка по какому-то сотруднику, используйте этот отчет. Однако если вам нужно проверить в целом отчет 6-НДФЛ и общие суммы, то этот отчет не совсем подойдет для этой проверки.

С помощью отчета “Анализ НДФЛ по документам-основаниям” вы также можете проверить, насколько корректно был сформирован отчет 6-НДФЛ. В этом документе представлена информация о начисленной и удержанной сумме налога. Если же в отчете есть суммы, которые вы еще не успели удержать, то вы увидите дополнительную графу “Осталось удержать”.

С помощью отчета “Проверка раздела 1 формы 6-НДФЛ с 2021 года” вы можете проверить первый раздел.

Сверьте сумму налога по обеим регистрациям в налоговых органах.

Также для проверки отчета 6-НДФЛ вы можете использовать регистры “Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ” и “Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ”. Записи в эти регистры формируются документами “Начисление зарплаты” или “Списание с расчетного счета”.

Для проверки данных можно сформировать универсальный отчет. Выберите период, тип объекта – регистр накопления, имя объекта – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ и основные данные, после чего сформируйте отчет.

Также вы можете сформировать универсальный отчет по регистру “Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ”. Оба отчета помогут вам найти ошибку (при ее наличии) в отчете 6-НДФЛ.

После создания отчета 6-НДФЛ обязательно используйте проверку контрольных соотношений, которая оповестит вас о малейших расхождениях в отчете.

• Посмотреть видеоинструкцию «Как настроить и проверить 6-НДФЛ в 1С» вы можете на нашем канале 42Clouds — 1С Онлайн
• Приятного просмотра!