Бывает, компании дарят подарки своим сотрудникам на различные праздники. Это может быть день рождения сотрудника, 23 февраля, 8 марта. В этом случае необходимо знать, как указывать стоимость подарков и налог с них в Расчете 6-НДФЛ.

Как подарки для сотрудников попадают в 6-НДФЛ

Если подарок в денежной форме — датой получения дохода является выплата, в соответствии с НК РФ.

В момент выплаты денежного подарка работодатель-даритель удерживает НДФЛ и платит его сразу или максимум на следующий рабочий день.

Если подарок в натуральной форме, датой фактического получения дохода будет день, когда сотруднику вручили вещь.

НДФЛ, исчисленный со стоимости «натурального» подарка, работодатель-даритель удержит из других ближайших начислений. Например, с зарплаты.

Причем удержать НДФЛ можно в размере не выше 50% от выплачиваемого в денежной форме дохода (ст. 226 НК РФ). Налог перечисляют не позднее следующего дня после удержания налога.

Когда НДФЛ с подарка не возникает и как это показать в 6-НДФЛ: подарок до 4000 рублей

По общему правилу, все подарки, у которых стоимость до 4000 рублей, не облагаются НДФЛ (ст. 28, п. 217 НК РФ).

Такой подарок отражаем в Разделе 2 по строке 110 «Сумма дохода, начисленная физическим лицам».

По строке 130 «Сумма вычетов» отражаем вычет с подарка. Код вычета — 501 (приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387).

Подарок свыше 4000 рублей в 6-НДФЛ

Если стоимость подарка превышает 4000 рублей, сумма с превышения облагается НДФЛ. Всю сумму подарка включаем в строку 110 Раздела 2, а вычет в размере 4000 рублей — в строку 130 Раздела 2.

В строке 140 указываем исчисленный налог с подарка.

Если подарок свыше 4000 рублей в натуральной форме и у сотрудника не было денежного дохода, НДФЛ указываем в строке 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Выдаем собственную продукцию в качестве подарка

Бывает, в качестве подарков выдают продукцию собственного производства. Тогда стоимостная оценка рассчитывается исходя из себестоимости продукции, по данным бухучета.

При вручении приобретенных товаров ориентируемся на закупочную цену.

• Есть вопросы ведению учета в программе?
• Опишите свою ситуацию в специальной форме и получите консульатцию.
• Заполнить форму

Подарки сотрудникам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом, ред 3.1»

Пример 1.

Сотруднице организации Габровской С. в честь 8 марта выдали подарок в денежной форме в размере 4000 рублей. Отразим эту операцию в программе и в 6-НДФЛ.

Для начала введем подарок документом «Разовое начисление» из раздела «Зарплата» с видом дохода 2720. Затем выдадим сотруднице подарок 7 марта.

1. 
2. 
3. В Разделе 2 формы 6-НДФЛ проверяем, что сумма подарка попала и в строку 110, и в строку 130.
4. В разделе 1 не будет данных, так как НДФЛ не возникает.
5. 
6. Пример 2.

Сотруднице организации Габровской С. в честь 8 марта выдали подарок в денежной форме в размере 10 000 рублей.

Начислим сотруднику средства документом «Разовые начисления». Сумма облагается НДФЛ 780 рублей = (10 000 — 4 000) × 13%. К выплате получаем сумму подарка за вычетом НДФЛ. Выплата согласно приказу руководителя компании — 7 марта.

День перечисления, удержанного НДФЛ выпадает на 8 марта. Но это выходной день, поэтому уплата налога переносится на ближайший рабочий — 9 марта.

В разделе 2 видим полную сумму подарка в строке 110. Сумму вычета, в размере 4000 рублей, — в строке 130. И исчисленную сумму налога — в строке 140.

• 
• 
• Пример 3.

5 марта 2022 г. сотруднику выдали подарок в натуральной форме, стоимостью 6000 рублей.

Создадим документ «Приз, подарок» из раздела «Зарплата».

В разделе 2 формы 6-НДФЛ сумма подарка полностью фигурирует по строке 110. Сумма вычета — в строке 130. Также есть НДФЛ исчисленный.

1. Еще мы видим, что в строке 170 заявлена не удержанная сумма налога, потому что НДФЛ мы удержит только из будущих начислений.
2. В конце месяца сотрудник получит зарплату и в ведомости мы увидим 260 рублей налога.
3. 
4. 

Выигрыши в 6-НДФЛ: какие облагаются и как их отразить

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. НДФЛ

Организаторы лотерей, рекламных акций и азартных игр признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Перед выплатой выигрыша они должны удержать из суммы налог, а затем перечислить его в бюджет. Разберемся, в каких случаях это необходимо, и как отразить удержание в 6-НДФЛ.

Порядок налогообложения выигрышей и призов зависит от того, как и кем они получены.

Где получен выигрыш Кто уплачивает НДФЛ Ставка НДФЛ для резидентов РФ для нерезидентов РФ

Рекламная акция	Организатор	35 %	30 %
Лотерея	Организатор, если сумма выигрыша равна или больше 15 000 рублей. Получатель, если выигрыш меньше 15 000 рублей	13 (15) %	30 %
Букмекерские конторы и тотализаторы	Организатор, если выигрыш равен или больше 15 000 рублей. Получатель, если выигрыш меньше 15 000 рублей	13 %	30 %
Казино и игровые автоматы	Получатель	13 %	Освобождены (ст. 208, 209 НК РФ)

Во всех случаях НДФЛ начисляется с учетом необлагаемой суммы — 4000 рублей в год на одного человека. Если общая сумма выигрышей и призов у физлица превысила 4000 рублей в год, НДФЛ нужно удерживать. За этим обязан следить налоговый агент.

С призов, выданных в натуральной форме, например планшет или кофемашина, налоговый агент не сможет удержать НДФЛ. Однако налог можно будет удержать из любых других доходов в денежной форме, которые организатор будет выплачивать этому человеку. Но есть лимит — 50 % выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если в течение года НДФЛ удержать не удастся, организатор должен будет отразить в приложении № 1 к 6-НДФЛ, что не удержал налог, а также передать справку о доходах получателю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

• Налог следует удержать в день выдачи приза. Сумма НДФЛ определяется по формуле:
• НДФЛ к удержанию = (Сумма выигрыша — 4000 рублей) × Ставка НДФЛ
• Перечислить НДФЛ в бюджет нужно на следующий за выплатой рабочий день. В 6-НДФЛ он будет отражен следующим образом:

• Раздел 1
  • 020 — сумма НДФЛ, удержанная с выигрыша;
  • 021 — следующий за выплатой выигрыша рабочий день;
  • 022 — сумма НДФЛ, которую нужно перечислить в дату из строки 021.
• Раздел 2
  • 100 — ставка налога 30 или 35 %;
  • 110 — сумма выигрыша или стоимость приза;
  • 130 — сумма вычета 4000 рублей;
  • 140 — исчисленный НДФЛ (стр. 110 — стр. 130) × стр. 100;
  • 160 — удержанная сумма НДФЛ;
  • 170 — неудержанная сумма НДФЛ.
• Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налога»
  • раздел 1 — данные физлица;
  • раздел 2 — КБК, сумма выигрыша, облагаемая сумма, исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ;
  • раздел 4 — только если НДФЛ не удержали.
• Приложение к справке с данными по месяцам
  • Код дохода — 2740;
  • Сумма дохода — сумма выигрыша или стоимость приза;
  • Код вычета — 505;
  • Сумма вычета — 4000.

Когда сумма выигрыша меньше 4000 рублей за весь год, НДФЛ удерживать не нужно. Отражать в 6-НДФЛ его тоже не требуется (письма ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@, от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Попробовать

Если выигрыш больше или равен 15 000 рублей, с него надо удержать НДФЛ. При этом следует учитывать необлагаемые 4000 рублей и ставку участника. Формула для расчета следующая:

1. НДФЛ = (Сумма выигрыша — 4000 рублей — Ставка, сделанная участником) × Ставка НДФЛ
2. Если выигрыш окажется меньше ставки, то дохода не будет, поэтому и налог удерживать не придется, даже если сумма больше 15 000 рублей.
3. Порядок действий тот же: удерживаем налог при выплате дохода и перечисляем в бюджет на следующий рабочий день. 
4. 6-НДФЛ заполняется почти аналогично выигрышу в рекламной акции, но в поле 130 учитывается и вычет 4000 рублей, и ставка участника. Другие коды указываются в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»:

• Код дохода — 3010;
• Сумма дохода — сумма выигрыша;
• Код вычета — 511;
• Сумма вычета — 4000 рублей;
• Код вычета — 280;
• Сумма вычета — ставка участника.

Если выигрыш меньше 15 000 рублей или получен в казино, зале игровых автоматов, налоговая инспекция считает его самостоятельно с учетом данных, полученных от организаторов.

Экстерн переносит справки о доходах из предыдущего периода, подбирает ставки и коды доходов и выполняет расчеты по введенным данным.

Попробовать

Оператор лотереи должен удержать и уплатить НДФЛ, если выигрыш составил 15 000 рублей или больше. Налог начисляется с учетом необлагаемой суммы — 4 000 рублей в год.

• Размер налога определяется по формуле:
• НДФЛ = (Сумма выигрыша — 4000 рублей) × Ставка НДФЛ
• Порядок действий тот же: удерживаем налог при выплате дохода и перечисляем в бюджет на следующий рабочий день. 
• 6-НДФЛ заполняется аналогично выигрышу в рекламной акции, но в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» указываются другие коды:

• Код дохода — 3011;
• Сумма дохода — сумма выигрыша;
• Код вычета — 511;
• Сумма вычета — 4000 рублей.

Контур.Экстерн поможет заполнять 6-НДФЛ и отчитываться с первого раза. Часть расчетов выполняется автоматически, данные сотрудников можно перенести из РСВ, к кодам доходов подбираются соответствующие коды вычетов, а перед отправкой отчет проходит проверку на выполнение контрольных соотношений. Попробуйте все возможности Экстерна бесплатно во время двухнедельного тест-драйва.

Ндфл с выигрыша — размер налога и порядок уплаты

НДФЛ с выигрыша в некоторых случаях уплачивает сам счастливчик, а в некоторых — налоговый агент — организатор лотереи. Рассмотрим все эти случаи, выясним общий порядок перечисления налога в госказну, а также ответим на самый интересный вопрос: какова ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею.

Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 15, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.

В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.

Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.

Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.

Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.

Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет

Размер выигранной суммы определяет то, кто будет перечислять НДФЛ в бюджет:

1. Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
2. Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
3. Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога. С 1 января 2023 года произошли серьезные изменения в части сроков перечисления налога в бюджет налоговыми агентами. О том, какие сроки действуют в 2023 году, читайте в этой статье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обложению подоходным налогом подлежит не вся сумма выигрыша в азартных играх, а за минусом произведенной ставки.

Отметим, что если физлицо становится обладателем ценного приза, то налог ему в любом случае придется уплатить самостоятельно.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш

Дивиденды в 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года

С выплаченных дивидендов, организации удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ, выполняя обязанности налоговых агентов.

https://www.youtube.com/watch?v=mZAlvsfLqcQ\u0026pp=ygVf0JLRi9C40LPRgNGL0YjQuCDQsiA2LdCd0JTQpNCbOiDQutCw0LrQuNC1INC-0LHQu9Cw0LPQsNGO0YLRgdGPINC4INC60LDQuiDQuNGFINC-0YLRgNCw0LfQuNGC0Yw%3D

Вся сумма дохода, выплаченного как дивиденды, облагается НДФЛ по действующим ставкам. У участников ООО или акционеров с высокими доходами удерживают НДФЛ по ставке 13% с суммы до 5 млн и по ставке 15% с оставшейся суммы. Налоговые вычеты к дивидендам не применяются.

Начисленные дивиденды и удержанный НДФЛ отражают в расчете 6-НДФЛ. В расчете указывают только те суммы, которые были фактически выплачены.

Первое. Выплаты работникам в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал (за полугодие). Здесь показывают данные только за апрель, май, июнь текущего года.

Второе. Все выплаты работникам отражают по строкам 110-190 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Сюда попадают выплаты за период с января по июнь включительно. Доходы по начисленным дивидендам выделяют отдельно.

Как заполнить раздел 1 форма 6-НДФЛ при выплате дивидендов

В этом разделе указывают данные только за апрель, май, июнь. То есть, за последний квартал.

Важные поля:

• 010 — КБК;
• 020 — общая сумма НДФЛ к уплате за последние три месяца;
• 021-024 — в том числе суммы НДФЛ по срокам перечисления.

Сумма полей «021-024» должна совпадать с цифрой, указанной в строке «020».

Как заполнить раздел 2 форма 6-НДФЛ при выплате дивидендов

• В Разделе 2 отражаются данные нарастающим итогом с начала года.
• Здесь нужно указать общую сумму налога, исчисленного и уплачено с дивидендов. 
• Важные поля:

• 100 — налоговая ставка;
• 105 — КБК;
• 110 — общая сумма доходов, которые были начислены физическим лицам, отдельно выделяют дивиденды:
  111 — сумма доходов в форме дивидендов;
• 120 — количество всех физлиц, которые получили выплаты;
• 140 — общая сумма НДФЛ со всех доходов физлиц;
• 141 — размер налога, исчисленного конкретно с дивидендов;
• 160 — сумма налога, удержанная в отчетном периоде.

Если вы удерживали с работников НДФЛ по разным ставкам, у них разные КБК. Поэтому, вторых разделов в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года может быть несколько. Сколько КБК или налоговых ставок, столько и разделов.

Кбк при выплате дивидендов

С 2023 года для налога с дивидендов ввели отдельные КБК.

Доход	КБК для 13 %	КБК для 15 %
Дивиденды	182 1 01 02130 01 1000 110	182 1 01 02140 01 1000 110

Если дивиденды выплатили в одном отчетном периоде, а НДФЛ платится в другом

С 2023 года НДФЛ платят за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, не позднее 28-го числа текущего месяца.

Если есть «разрыв» между выплатой дохода и уплатой НДФЛ в расчете 6-НДФЛ:  

1. Сумму выплаченных дивидендов и размер НДФЛ указывают в разделе 2 за тот период, в котором прошла выплата.
2. В Разделе 1 этих сумм быть не должно.
3. НДФЛ с дивидендов к перечислению нужно показать в 1 Разделе за следующий отчетный период.

Раздел 1 и раздел 2 не должны совпадать

Приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Пример заполнения 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года

Заполнение 6-НДФЛ в 2022 году, подготовка справок в 6-НДФЛ, недоплата и переплата НДФЛ за сотрудников

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую.

Раньше было два отчёта: годовой 2-НДФЛ и ежеквартальный 6-НДФЛ. Начиная с отчётности за 2021 год отдельный 2-НДФЛ отменили, а справки из него входят в 6-НДФЛ за год.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 6-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ 

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Что изменилось

До 2021 года в налоговую по итогам года сдавали 6-НДФЛ за год и справки по каждому сотруднику в отдельном отчёте 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ показатели обобщенные, поэтому, чтобы налоговая могла понять, какой доход получил каждый сотрудник, нужны персонализированные справки по каждому сотруднику. 

По итогам 2021 года 2-НДФЛ не сдают, но данные из справок налоговой все ещё нужны, поэтому они переезжают в отчёт 6-НДФЛ за год.

Сроки отправки

Срок отправки 6-НДФЛ не изменился — годовой отчёт нужно сдать до 1 марта. Дата переносится на ближайший рабочий день, если выпадает на выходной. 

Квартальные отчеты 6-НДФЛ сдают не позднее последнего дня месяца, который следует за кварталом.

Правила заполнения справок в 6-НДФЛ

Годовой 6-НДФЛ состоит из двух разделов и справок по сотрудникам. О том, как заполнять первый и второй раздел, мы рассказали в статье «6-НДФЛ в 2022 году». А сейчас подробнее остановимся на заполнении справок. 

Форма 6-НДФЛ Правила заполнения

В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. С отчетности за 2021 год в справку попадает ещё и неудержанный налог. 

• Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
• Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
• Неудержанный налог — налог, который не смогли удержать. 
• Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в годовом отчете её нужно распределить отдельно по каждому. 

Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны, а неудержанного налога не будет.

Но встречаются ситуации, когда суммы различаются. Причины бывают разные.

Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если недоплатили

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи годового 6-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в отчёте начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, заполните сумму дохода и налога в четвертом разделе справки. Начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. 

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу.

   Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС.

   В 6-НДФЛ такая переплата не отражается.  

2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев. Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев.

   Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога.

   Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

   https://www.youtube.com/watch?v=mZAlvsfLqcQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

   Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи годового 6-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

   Если не успеете, тогда при заполнении спрвок поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты.

   А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Теперь эта справка называется «Справка о доходах и сумме налога физического лица», но по привычке и для краткости ее все еще называют справкой 2-НДФЛ. 

Сотрудники получают справку на руки, например, если увольняются. С 2022 года действует новая форма справки. 

Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников

Статья актуальна на  20.01.2022

Всё о налоге
на выигрыш

Сколько я получу после вычета налога?

По закону выигрыши до 4000 ₽ не облагаются налогом. Но помните: речь идёт о сумме всех выигрышей за год.

Если за год вы выиграли
до 4000 ₽, налог платить не нужно.

Налог на такой выигрыш — 13 %. Правда, учитывается только часть выигрыша: 4000 ₽ в год налогом не облагаются. Поэтому смело вычитайте их из своего приза и платите государству 13 % от остатка. Сделать это нужно самостоятельно.

Учтите, что подавать декларацию и платить НДФЛ нужно не после каждой победы, а один раз в год.

Налог — 13 %, но учитывается только часть выигрыша: 4000 ₽
в год налогом не облагаются. Заплатить государству нужно самостоятельно. Налог 13 %. Вы получите выигрыш уже после его вычета: мы всё рассчитаем и подадим декларацию за вас.

Распространитель лотерей вычтет 13 % из всего выигрыша. Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы вернуть 13 % от 4000 ₽, которые не облагаются налогом, самостоятельно.

Налог — 13 %, но учитывается
только часть выигрыша: 4000 ₽
налогом не облагаются. Государству заплатит распространитель лотерей:
вы получите выигрыш
уже после вычета налога. На крупные выигрыши действует прогрессивная налоговая ставка — 15 %. Но эти 15 % вычитаются не из всего выигрыша, а только из той части, что превышает 5 000 000 ₽.Представим, что вы выиграли 5 800 000 ₽. Чтобы рассчитать размер выигрыша после вычета налога, нужно из 5 000 000 ₽ вычесть 13 %, а из оставшихся 800 000 — 15 %. Сделает это за вас распространитель лотерей. Выигрыш вы получите уже после вычета.

Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы вернуть 13 % от 4000 рублей, которые не облагаются налогом, самостоятельно.

Налог на часть выигрыша, превышающую 5 000 000 ₽ — 15 %. Всё, что меньше этого порога, облагается стандартным налогом
в 13 %. Государству заплатит распространитель лотерей:
вы получите выигрыш уже после вычета налога.Вы можете подать декларацию
3-НДФЛ, чтобы вернуть 13 % от 4000 рублей, которые не облагаются налогом, самостоятельно. Актуально только для резидентов РФ.

У каждого вещевого приза есть денежный эквивалент, чтобы при желании вы могли забрать свой приз деньгами. От этой суммы
и рассчитывается размер налога. Делается это так же, как и в случае
с денежным призом.

Организатор лотерей обязан попытаться вычесть налог на такой приз из ваших последующих выигрышей.
Но не переживайте: больше половины выигрыша у вас не заберут. Если «Столото» не сможет вычесть налог
на приз из последующих выигрышей, оплатить налог придётся
самостоятельно.

По адресу, который вы указали
при регистрации, оператор лотерей отправит вам сообщение
о неудержанном налоге, а налоговая — уведомление, по которому можно оплатить НДФЛ.

Заполните декларацию 3-НДФЛ

Это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС.

Или скачайте бланк здесь, распечатайте и заполните от руки.

Если боитесь ошибиться, скачайте программу-помощник по заполнению
3-НДФЛ.
Ответите на несколько вопросов — программа сформирует декларацию.

Помимо информации о выигрыше в декларации нужно будет рассказать
обо всех источниках дохода, которые были у вас за этот год.

Подайте декларацию в налоговую инспекцию

Электронный документ можно отправить в налоговую в личном кабинете сразу после его заполнения. Если вы заполняли форму от руки, бумажный бланк придётся отнести в отделение налоговой по месту жительства. Приготовьте два экземпляра документа.

Оплатите налог

Проще всего это сделать там же, где подавали декларацию: в личном кабинете налогоплательщика или в отделении налоговой.

Есть и другой способ: сформируйте платёжное поручение на сайте ФНС и платите его на портале Госуслуг или в приложении вашего банка. По бумажному экземпляру поручения налог можно оплатить в отделении любого банка.

Мы приготовили для вас подробную инструкцию. Откройте бланки слева,
чтобы посмотреть подсказки
для каждой страницы.

Мы приготовили для вас подробную инструкцию. Откройте бланки снизу, чтобы посмотреть подсказки для каждой страницы.

Я заполняю декларацию в специальной программе

• Если это выходной, то до первого рабочего дня после 30 апреля.
• Если это выходной, то до первого рабочего дня после 15 июля.

Например, если вы выиграли в 2022 году, успейте подать
3-НДФЛ до 2 мая 2023 года, а оплатить налог — до 17 июля 2023 года, потому что и 30 апреля, и 15 июля в 2023 году будут выходными.

Нерезидентами называют тех, кто большую часть года
(больше 183 дней) живёт и работает за пределами России.
Для них налог на выигрыш — 30 %.

Бренды и торговые сети время от времени устраивают стимулирующие розыгрыши
для того, чтобы заинтересовать клиентов. Выигрыши, полученные от участия в них, облагаются налогом в 35 %.

Иногда «Столото» тоже проводит стимулирующие розыгрыши с призами. Налог на выигрыш в них также 35 %.

Но не переживайте, перепутать рекламные активности с лотереями сложно: мы всегда указываем на билетах и в рекламных материалах, какие призы разыгрываются в тираже, а какие — в дополнительных акциях.

Победителям из России повезло: во многих других странах налог на выигрыш — выше. Наша интерактивная карта покажет,
где выигрывать выгоднее.

6-НДФЛ: правила заполнения в 2021 году

Что такое 6-НДФЛ? Как правильно заполнить 6-НДФЛ? Каковы штрафы при заполнении 6-НДФЛ в 2021 году?

Отчет 6-НДФЛ — это форма, которой налоговые агенты (работодатели) информируют инспекцию о размере и выплатах налога на доходы физлиц.

НДФЛ ― это налог на доходы граждан в размере 13% (при годовом заработке до 5 млн. рублей) или 15% (при больших суммах). Ставка для нерезидентов равна 30%, а для высококвалифицированных иностранных специалистов ― 13%.

В 2020 году разработан новый формат отчетной документации. Согласно Приказу ФНС № ЕД-7-11/753@, с I квартала 2021 отчитываются по новому образцу. Годовой расчет отправляют вместе со справкой ― прежней 2-НДФЛ. Давайте рассмотрим подробнее все изменения, разберем кто и в какие сроки должен отчитываться.

Новый формат 6-НДФЛ 2021 года

Образец 6-НДФЛ 2021 года включает несколько частей.

• Титул.
• Раздел № 1 ― обобщенный блок об обязательствах работодателя.
• Раздел № 2 ― основная информация: налоги рассчитанные, удержанные, уплаченные.
• Приложение № 1 ― «Справка о доходах и налогах».

Изменен формат титула: строчка «Период представления» теперь именуется «Отчетный период». Строчка «Налоговый период» преобразована в «Календарный год». В строчке отражения кода ранее стояла «реорганизация (ликвидация) подразделений», теперь пишется код «прекращения полномочий (закрытия) подразделения». Введено отдельное кодовое обозначение ― 9.

В обновленном формате 2-ой раздел старого отчета встал на первое место. В начале размещают даты отправки денег и суммы платежа. Будьте внимательны, составляя документацию. По ошибке часто указывают число физлиц, а не доход. Это искажает сведения, влечет наложение штрафа. В разд. 1 в строчке 010 и в разд. 2 строчке 105 ставят код бюджетной классификации.

Справка: КБК ― это многоразрядные значения для группировки источников финансирования бюджета России.

В 1-ом разд. приводят даты платежа (021) и отправленные в бюджет деньги (022). Другой информации вписывать не надо. Предусмотрено место для возвращенного НДФЛ. Указывают сумму за 3 предшествующих месяца, расшифровывая по датам.

Во 2-ом разд. ставят экономическую выгоду в денежном эквиваленте, выплаченную по договорам (112) и по контрактам гражданско-правового характера (113). Для излишне удержанных платежей предусмотрена строка 180.

Кто подает 6-НДФЛ

Отчеты заполняют и сдают работодатели ― юридические лица и предприниматели, нанимающие персонал. Они рассчитывают и удерживают налоговые платежи с доходов (заработной платы и иных выплат) сотрудников. К налоговым агентам также относятся:

• нотариусы, ведущие частную практику;
• адвокаты, имеющие кабинеты;
• подразделения иностранных компаний.

Заполнять 6-НДФЛ в 2021 году требуется при работе физлиц по договору, предоставлении в пользование движимого и недвижимого имущества, получении мат. помощи и иных выгод в денежном выражении и натуральной форме.

Нужно ли сдавать нулевой отчет

Если нет выплаты сотрудникам ― нет и дохода, подлежащего налогообложению. Сдача 6-НДФЛ в ФНС с нулевыми показателями не обязательна.

Но лучше подстраховаться и все-таки заполнить: это позволит избежать ситуации, в которой налоговики решат, что вы не передали сведения вовремя.

Вместо отчетности допускается отправка письма с указанием, что в данном периоде вы не выступаете агентом. Тогда ИФНС не будет ожидать отчета, не проведет блокировку счета.

Для справки: В 2021 году блокировать банковские счета ФНС может только при нарушении сроков подачи отчетности от 20 дней.

Если в минувшем периоде настоящего года выплаты физлицам произведены, сохраняется обязанность по сдаче новой 6-НДФЛ. Пример представлен в письме ФНС № БС-4-11/4958@. Причина сохранения обязанности по заполнению отчета ― запись нарастающим итогом.

Когда уплачивают налог

НДФЛ с зарплаты и дивидендов сотрудников перечисляют в бюджет не позже дня, идущего за выплатой дохода. Налог с отпускных, стимулирующих выплат, больничных и иное можно заплатить в любой день, но до конца месяца.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году

Последняя дата сдачи	Отчетный период
1 марта	2020 г. (старый формат)
30 апреля	6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. (обновленный формат)
30 июля	полугодие
1 ноября	9 месяцев
1 марта 2022 года	6-НДФЛ за 2021 + приложение № 1

Отчетный период ― квартал. Сроки одинаковы для отчитывающихся на бумаге и электронно.

Юрлица направляют сведения в инспекцию по месту расположения бизнеса, предприниматели ― по регистрации. Если работают обособленные подразделения, то отчеты сдаются по каждому.

Какие доходы отражают в 6-НДФЛ

В отчете указывают поступления, с которых удержан НДФЛ. Включаются доходы с частичным налогообложением. К ним причисляется вознаграждения, помощь, подарки, льготы. Необлагаемый минимум ― 4 000 рублей в год. Сумма сверх лимита облагается налогом.

В расчете не указывают:

• выплаты, не подлежащие налогообложению ни в каком случае. Это госпособия, возмещения вреда, компенсации за нереализованные отпуска и иное указанное в ст. 217 НК РФ;
• доходы предпринимателей и других лиц, работающих на себя и самостоятельно исчисляющих налоги;
• поступления, вознаграждения, выигрыши, указанные в п. 1 ст. 228 НК РФ;
• доходы в РФ, полученные иностранцами, но не облагаемые налогом согласно международным договорам.

Как заполнить 6-НДФЛ: инструкция

1. Титульный лист

Заполняется аналогично старой форме. Изменились только названия нескольких строк, введен код «9» для закрытых и утративших полномочия ОП.

2. Раздел 1

010: КБК. 020: вычтенный налог со всего персонала за три минувших месяца. 021: дата выплаты налоговых платежей. 022: итоговый налог, подлежащий отправлению до срока из строчки 021.

Проверьте себя: сравните цифры строчки 020 и 022 ― суммы должны быть равны. Аналогично проверить можно и возвращенный НДФЛ (030 и 032).

030: возвращенный НДФЛ за предшествующие три месяца. 031: дата выполнения возврата. 032: сумма налога, возвращенная налогоплательщикам.

В новом 6-НДФЛ не пишут даты фактически произведенных выплат дохода и удержания. Ранее эти показатели вызывали путаницу. Теперь заполнять отчетность стало проще.

3. Раздел 2

100: налоговая ставка.

Будьте внимательны! Если рассчитываете НДФЛ по нескольким ставкам, то для каждой необходимо сформировать свой раздел.

105: цифровой код бюджетной классификации. 110: сложенный доход всего персонала с начала отчетного года. 111: итоговая сумма дивидендов. 112: доход по заключенным трудовым договорам. 113: доход по заключенным гражданско-правовым контрактам.

Проверьте себя: отчетность заполнена правильно, если сложенные суммы 111 — 113 равняются значению в 110.

120: количество получателей выплат по разным налоговым ставкам. 130: суммарный размер вычетов, формируемый с начала года. 140: суммарный исчисленный налог с начала отчетного года. 141: налог на дивиденды.

150: сложенная сумма авансов, сокращающая налог (140). 160: сложенный удержанный налог с начала года. 170: еще не удержанные работодателем налоги. 180: суммарный размер налогов, которые работодатель излишне удержал.

190: сложенная сумма возврата по налогам (ст. 231 НК РФ).

4. Приложение № 1

Справка предоставляется только с годовым отчетом. Впервые будет заполнена агентами за 2021 год, сдана в ИФНС до конца марта 2022. Документ состоит из четырех разделов:

1. Сведения о физлицах. Необходимо указать ФИО, ИНН, дату рождения, данные паспорта. В строке «Статус» ставят код 1 ― это резиденты и граждане РФ, 2 ― нерезиденты, 3 ― иностранные специалисты высокой квалификации.
2. Общие суммы выплат и рассчитанного налога отчетного периода. Для каждой ставки формируют свой второй раздел. Указывается также общая сумма дохода до вычета, налоги рассчитанные, удержанные из з/п и выплаченные в бюджет. Отдельно указываются излишне (ошибочно) удержанные платежи, если такие были.
3. В этот раздел вписывают предоставленные вычеты. Суммы ставятся вместе с кодами.
4. Доход, налог с которого еще не удержан, и рассчитанный налог с указанием ставки.

Если необходимо внести исправления, корректировочный Расчет сдается без справки. Если необходимо изменить данные в приложении № 1, в налоговую отправляется полный Расчет и справка.

Важные уточнения! Ячейки не оставляют пустыми. Если они не заполнены, ставится прочерк. В строчках 110 и 112 не учитывают декабрьскую зарплату, выплата проходит в январе. В 1-ом разделе показывают сумму и дату выплаты НДФЛ, во 2-ом — удержанный налог.

Разбор сложных ситуаций

Дивиденды в 6-НДФЛ. Прибыль, полученная от хозяйствующего субъекта гражданином отражается в графе «Сумма дохода» в справке-приложении к 6-НДФЛ. Проставляют подходящий выплате код ― 1010. Графа вычета не заполняется, остается пустой. Подробнее в Письме ФНС № БС-4-11/4999.

Прогрессивная ставка. В 1-ом разделе показывают размер удержания и даты выплаты налога. Во 2-ой разд. вписывают информацию о доходах физлиц с начала года при произведении выплат на каждую ставку отдельно. Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@.

Физ. лицо утратило статус резидента. В этом случае необходимо пересчитать весь НДФЛ по ставке 30%. Ранее удержанные суммы в 13% и 15% идут в зачет новой ставки. Во 2-ом разделе указывают суммы по 30% ставке. Подавать корректировку не надо.

Какие вознаграждения не отображают. В 6-НДФЛ заполняем только те суммы, с которых был удержан НДФЛ. Не нужно показывать выплаты, не влияющие на размер налога. Например выплаченные:

• по договорам, заключенным с предпринимателями и самозанятыми;
• за купленное у физлиц имущество (за исключением сделок с ценными бумагами).

Это связано с тем, что в указанных случаях физлица сами отчитываются в ФНС по полученным доходам.

Больничные и пересчитанные отпускные. В 6-НДФЛ пособия по болезни отражаются только если выплачены. Если по отпускным производится доплата, то во 2-ом разделе показывают итоговые суммы, включая доплаты. Регламент заполнения аналогичен обычным отпускным. Сумма отражается в том периоде, в котором произведена доплата.

Заполняем 6-НДФЛ корректировочный

«Уточненка» заполняется если отчет сдан, а бухгалтер обнаружил ошибки или часть сведений не отражена. Корректировочный Расчет также подают при пересчете налога за предшествующий год. Используют формат отчета, актуальный в тот период, который нуждается в корректировке. «Уточненка» на новый 6-НДФЛ заполняется по следующим правилам:

• В поле «Номер корректировки» ставят «1», если исправления вносятся впервые, «2» — при повторной подаче и далее по порядку.
• Там, где были указаны неверные цифры, ставят правильные, остальные указывают прежними.
• Если неточность в КПП либо ОКТМО сдают два расчета: в первом ставится номер «0» с верными цифрами, остальные сроки списываются из первичного документа. Во второй «уточненке» ставят номер «1», прописывая ошибочные реквизиты, в остальных разделах проставляют нули.

Штрафы по отчету 6-НДФЛ

Несвоевременно поданный отчет повлечет штраф в 1 000 рублей за полный и неполный месяц. Отсчет начинается с первого дня просрочки, но как правило штраф налоговая назначает в течение первых 10 дней.

Если отчетность не будет предоставлена, то ФНС может «заморозить» расчетные счета.

Юридические лица могут получить дополнительную санкцию ― штраф в 500 рублей должностному лицу, ответственному за представление отчетов.

Допущенные ошибки также повлекут наказание ― 500 рублей за один «испорченный» документ. Если подать корректирующий отчет, до того, как инспектор обнаружит ошибку, штрафа не будет. С 2017 года введено правило ― не штрафовать за ошибки, не влияющие на сумму налога и не нарушающие права физлиц.

Некорректный вид подачи отчета. Сдать отчетность можно на бумаге и в электронном формате. Но самостоятельно выбирать способ отправки отчета могут лишь юрлица и ИП менее чем с 10 сотрудниками.

Остальные обязаны заполнять документацию в цифровом виде. Для отправки понадобится электронная подпись.

Если заполнить 6-НДФЛ в 2021 году на бумаге, а не электронно, как этого требует закон, ― накажут на сумму в 200 рублей.

Избавьтесь от рутинной работы, передав ведение бухучета нашей компании. Отчеты будут сдаваться во время и без ошибок. Вы сможете получить профессиональную консультацию у наших экспертов. Более того, мы планируем налоговую нагрузку и внедряем законные способы снижения налогов. Работать с нами выгоднее, чем держать бухгалтера в штате.