Права

Как вернуть инвестированные в малый бизнес средства 2023

«РБК Инвестиции» собрали дайджест всех налоговых льгот, которые помогут инвесторам сэкономить средства, а также планы властей по новым льготам

Как вернуть инвестированные в малый бизнес средства 2023

Shutterstock

Индивидуальный инвестиционный счет позволяет получить налоговые льготы одного из двух типов — А и Б. Налоговая льгота типа А дает возможность вернуть 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года. Однако сумма, от которой будет рассчитан размер вычета, не может превышать ₽400 тыс.

Таким образом, максимальный вычет на взносы может составить ₽52 тыс. в год. Первый вычет можно оформить на следующий календарный год после пополнения. Тип вычета Б освобождает прибыль от подоходного налога в 13% с дохода от операций с ценными бумагами.

У него нет ограничений по сумме льготы, однако его можно получить только по окончании договора на ведение ИИС.

Чтобы получить налоговые вычеты по ИИС, придется не закрывать счет три календарных года — иначе все налоговые вычеты нужно будет вернуть государству, а также заплатить штрафные пени.

Счет закроется, если продать с него бумаги и вывести все средства, а также если перевести все ценные бумаги и средства на обычный брокерский счет.

Для льгот типа А инвестору также необходимо иметь декларируемый доход, облагаемый по ставке 13%, кроме получения дивидендов, а для типа Б его наличие необязательно.

Банк России считает, что нужно ограничить налоговые льготы для инвесторов, покупающих иностранные активы на ИИС: инициатива была направлена в правительство в 2021 году, сейчас по этому вопросу идет совместная работа с Минфином. «Поскольку целью указанных налоговых преференций в первую очередь должно быть стимулирование инвестиций в российские ценные бумаги 
и финансирование российской экономики», — поясняли «РБК Инвестициям» в ЦБ.

Выбрать тип льготы инвестор может не сразу после открытия ИИС, а позже, при оформлении вычета. Однако после выбора поменять тип льготы уже не получится. Получать налоговые вычеты можно в течение трех лет после конца периода, за который они запрашиваются.

По закону, ИИС может быть только один, поэтому при переводе активов на счете от одного профучастника к другому договор о ведении ИИС со старым брокером нужно прекратить в течение месяца.

Инвесторы столкнулись с риском потери льгот по ИИС из-за того, что на фоне западных санкций отдельные брокеры централизованно перевели к неподсанкционным профучастникам только часть активов клиентов.

Например, Сбербанк передал другим брокерам только иностранные активы инвесторов. Однако он пообещал сохранить налоговые льготы и обсуждает варианты с государственными органами, в частности с Минфином и ЦБ.

Президент Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) Алексей Тимофеев заявлял, что в Госдуме обсуждается законопроект, позволяющий иметь одновременно несколько ИИС в рамках единого налогового вычета. Разрешение коснется инвесторов, которым пришлось перевести активы из-за санкций, введенных против брокера.

Заместитель министра финансов Алексей Моисеев заявлял, что Минфин согласовал с заинтересованными ведомствами механизм, который позволит физлицам иметь два ИИС: на одном из них будут активы, зарегистрированные в российской инфраструктуре, на другом — бумаги, замороженные из-за санкций, сообщил «Коммерсантъ».

2. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами

Льгота освобождает от НДФЛ доход от торговых операций по бумагам, обращаемым на организованных торгах, а также паям открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ). Доход, полученный от дивидендов по акциям и купонов по облигациям, не учитывается.

Бумаги должны быть куплены не ранее 1 января 2014 года, инвестор должен непрерывно владеть ими не менее трех полных лет. Льготу на долгосрочное владение вправе получить только физическое лицо — налогоплательщик и налоговый резидент России.

Максимальная величина положительного финансового результата от продажи и погашения ценных бумаг, не облагаемого НДФЛ благодаря льготе, рассчитывается так: количество лет владения ценной бумагой умножаем на ₽3 млн, если срок владения реализованными бумагами одинаковый. Это и будет величиной максимального вычета, который может получить инвестор.

Положительный финансовый результат — это сумма, на которую доход от продажи или погашения ценной бумаги превышает расходы на ее покупку, продажу, хранение и погашение, а также с исполнением и прекращением обязательств по такой сделке.

Если держатель бумаг не понес расходы на их приобретение, то положительным финрезом будет вся сумма от их продажи, так как расходов на покупку не было. В частности, такой подход применяется в случаях, когда инвестор получил бумаги через опционную программу для сотрудников компании, дробление, консолидацию, в наследство или как подарок.

В последних двух случаях могут быть исключения, например, когда наследник заплатил НДФЛ при получении ценных бумаг.

Если срок владения ценными бумагами разный, то для расчета предельной величины освобожденной от уплаты НДФЛ суммы дохода надо умножить финрезы по каждой бумаге на количество полных лет владения каждой из них, сложить произведения и разделить на общую сумму финансового результата по всем бумагам, а затем умножить на ₽3 млн.

  • Например, если бумагой A инвестор владел три полных года и получил положительный финрез от ее продажи в размере ₽2,5 млн, а бумагой B он владел четыре полных года и от продажи получил ₽3,5 млн, то всего результат от продажи составил ₽6 млн.
  • Чтобы узнать, какая часть финреза не будет облагаться НДФЛ благодаря льготе, применим формулу расчета:
  • ( (3 ∗ ₽2,5млн + 4 ∗ ₽3,5млн)/ ₽6 млн) ∗ ₽3 млн = ₽3,58 млн * ₽3 млн = ₽10,75 млн.
  • Таким образом, изначальный положительный финрез в ₽6 млн полностью покрывается вычетом.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами используется для ценных бумаг только на брокерском счете или счете доверительного управления и является альтернативой льготе по ИИС типа Б, если клиент владеет ценными бумагами и не хочет их продавать. Получить льготу можно в течение трех календарных лет после продажи бумаг, если вычет ранее не был предоставлен налоговым агентом.

Как вернуть инвестированные в малый бизнес средства 2023

Shutterstock

3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики

Льгота освобождает от НДФЛ и налога на прибыль организаций доходы от продажи, погашения или иных операций с бумагами российских эмитентов, которые входят в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики. Применять льготу можно по каждой из бумаг перечня без ограничений, но вычет не распространяется на дивиденды и купоны. Льгота действует, если бумаги принадлежали налогоплательщику более одного полного года.

Физические и юридические лица могут получить вычет по бумагам:

  • акциям из перечня, купленным начиная с 1 января 2015 года;
  • облигациям, приобретенным с 8 декабря 2016 года;
  • инвестиционным паям венчурных закрытых паевых инвестфондов (ЗПИФ), купленным с 8 декабря 2016 года.

Ранее предполагалось, что введенная с 2016 года нулевая ставка сохранится до 31 декабря 2022 года включительно. На сайте Мосбиржи указано, что начиная с 1 января 2023 года срок владения ценными бумагами для целей налоговой льготы будет увеличен до пяти лет.

Министр финансов России Антон Силуанов предложил продлить действие существующей льготы на пять лет.

Нулевая ставка при реализации таких инструментов стимулирует граждан, готовых в них вкладываться, считает Силуанов, его инициативу поддержала глава ЦБ Эльвира Набиуллина.

4. Отмена «валютной переоценки» по еврооблигациям Минфина

При сделках с еврооблигациями в иностранной валюте на финансовый результат влияет курс ЦБ для данной валюты к рублю. Пересчитанный в рублях доход от продажи еврооблигаций облагается налогом, причем до введения льготы инвестор уплачивал налог даже в том случае, если по итогу продажи он получил убыток в долларах, но зато доход в рублях из-за выросшего курса ЦБ оказался положительным.

Льгота освобождает от уплаты НДФЛ доход, который инвестор получает при продаже и погашении еврооблигаций Минфина, номинированных в иностранной валюте, за счет изменения курса рубля с момента приобретения бондов. Вычет доступен только для физических лиц.

Отмена валютной переоценки не распространяется на случаи, когда еврооблигации Минфина были куплены и проданы за рубли. Однако льгота будет действовать, если Минфин выпустит евробонды, условия выпуска которых предусматривают расчеты в рублях при их покупке.

Чтобы вычесть из налогооблагаемой базы доход от курсовой разницы, при расчете валютные расходы на покупку евробондов переводят в рубли по курсу на момент продажи и эту сумму вычитают из рассчитанных в рублях доходов.

Например, инвестор купил еврооблигации на $1010 по курсу доллара ₽62, а продал за $1011, курс составлял ₽65 за доллар. Благодаря льготе размер дохода, облагаемого налогом, рассчитывается так: $1011 * ₽65 — $1010 * ₽65 = ₽65.

5. Избежание двойного налогообложения дивидендов

Частные инвесторы имеют право полностью или частично перезачесть налоги по дивидендам, полученным от иностранных компаний, если они уже заплатили их в зарубежной юрисдикции по месту нахождения источника дохода. Граждане могут избежать двойного налогообложения в 84 странах, с которыми действует международный договор.

Дивиденды 
из-за рубежа поступают на счет за вычетом налога. Если за границей размер налога по дивидендам по иностранным бумагам менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки НДФЛ 13%.

Читайте также:  Как рассчитать срок исковой давности по КАСКО 2023

Если налог в другой стране больше чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации 3-НДФЛ необходимо в любом случае.

О поступлениях нужно ежегодно отчитаться до 30 апреля, а заплатить налог — до 15 июля.

При уплате налогов по дивидендам от компаний из США необходимо подписать справку W-8BEN, которая подтверждает, что налогоплательщик не является налоговым агентом США. Это дает ему право платить подоходный налог с дивидендов в размере 13% (10% удерживают в США, еще 3% нужно доплатить в России). Если инвестор не подписывал такую справку, то он облагается штрафной ставкой в размере 30%.

Отмененные на время налоги: слитки золота и перенесенные бумаги

Отмена НДФЛ на доход от продажи золотых слитков

Президент России Владимир Путин подписал закон, который на 2022 и 2023 годы освобождает от НДФЛ доходы граждан от продажи золота в слитках и отменяет НДС для операций банков по продаже физлицам бриллиантов. Изменения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

Отмена налога повысит привлекательность инвестиций в золото «как инструмента сохранения сбережений граждан в сложившихся в настоящее время условиях», заявили в Минфине. Также президент подписал закон об отмене НДС в 20% при покупке в банках драгоценных металлов в слитках, изъятых из хранилищ.

Освобождение от НДФЛ при переводе акций от подсанкционных брокеров

В 2022 году инвестор освобождается от выплаты НДФЛ, если подпавший под санкции брокер перевел ценные бумаги и денежные средства клиента-налогоплательщика другому брокеру и передал все права и обязанности по брокерскому договору. Соответствующий закон подписал президент.

Как вернуть инвестированные в малый бизнес средства 2023

Shutterstock

Какие льготы предлагают ввести

Вычет по НДФЛ для долгосрочных инвестиций в инновации

Минфин планирует предоставить единый налоговый вычет по НДФЛ «в размере внесенных средств во все долгосрочные инвестпродукты со сроком инвестирования не менее десяти лет», инициатива касается эмитентов из сектора высоких технологий. Такой вычет должен составлять не более ₽400 тыс. в год.

Министр финансов Антон Силуанов рассчитывает с помощью льгот увеличить число размещений высокотехнологичных компаний на фондовом рынке. Минфин ожидает, что Госдума примет соответствующий закон в осеннюю сессию.

Учет выплаченного при покупке ценной бумаги НКД

Также Минфин предлагает при определении налоговой базы по НДФЛ по облигациям вычитать выплаченный при покупке бумаги накопленный купонный доход (НКД) из полученной суммы купона.

«Суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченные налогоплательщиком в составе расходов на приобретение ценной бумаги, уменьшают доход в виде купона, полученного налогоплательщиком по такой ценной бумаге впервые после ее приобретения», — считают в министерстве.

Увеличение суммы пополнения ИИС

Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков предложил увеличить сумму инвестиций на ИИС с вычетом типа Б до ₽3 млн с предоставлением налоговых льгот, которые еще не определены.

Инициативы НАУФОР

Национальная ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР) направила в Минфин перечень предложений по налоговой поддержке инвесторов:

  • отменить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль на полученный доход в виде купонов и дисконта по государственным ценным бумагам и корпоративным облигациям, номинированным как в рублях, так и в иностранной валюте;
  • отменить НДФЛ на дивиденды по акциям российских эмитентов и по паям ПИФ;
  • отменить НДФЛ и налог на прибыль на доход, который получится при торговле бумагами исключительно из-за изменения курса иностранной валюты, то есть исключить влияние валютной переоценки;
  • для нерезидентов предлагается отмена налогов на доходы от операций с ценными бумагами, обращающимися на российском организованном рынке (и доходов по таким ценным бумагам), а также доходов по операциям с паями паевых инвестиционных фондов;
  • увеличить налоговый вычет на взнос на ИИС до ₽1 млн;
  • уменьшить срок владения ценными бумагами, который нужен для льготы по долгосрочному владению, с трех лет до одного года и увеличить предельный размер вычета с ₽3 млн до ₽9 млн в год;
  • удерживать НДФЛ по операциям на рынке ценных бумаг по окончании налогового периода (календарного года) без удержания налоговым агентом НДФЛ в течение года;
  • упростить процедуру сальдирования убытков текущих периодов физических лиц на финансовом рынке с доходами будущих периодов при расчете излишне уплаченного НДФЛ.

Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

Какую помощь может получить малый бизнес в 2023 году: 5 мер, на которые вы имеете право — Лайфхакер

Бизнес считается малым, когда его годовой оборот не превышает 800 миллионов рублей, а число сотрудников — 100 человек. Поддержка обычно направлена на приоритетные для государства отрасли, например, IT, сельское хозяйство или туризм. Их перечень может различаться в разных регионах.

Кстати, если предприниматель уже участвовал в государственных программах помощи, то учитывается, как он выполнил их условия. Например, владелец компании, который получил целевую субсидию на покупку оборудования, но потратил её на аренду помещения, не сможет претендовать на новые льготы.

https://www.youtube.com/watch?v=t6zkpWTuw4Q\u0026pp=ygVl0JrQsNC6INCy0LXRgNC90YPRgtGMINC40L3QstC10YHRgtC40YDQvtCy0LDQvdC90YvQtSDQsiDQvNCw0LvRi9C5INCx0LjQt9C90LXRgSDRgdGA0LXQtNGB0YLQstCwIDIwMjM%3D

Получить помощь от государства предприниматели могут благодаря национальному проекту «Малое и среднее предпринимательство». Его цель — поддержать бизнес на всех этапах развития, от стартовой идеи до расширения и выхода на экспорт. К примеру, желающие начать социальный бизнес могут получить грант в размере от 100 000 до 500 000 рублей (до 1 миллиона для арктической зоны).

Кроме того, начинающие предприниматели могут получить помощь в части налогов.

Допустим, оплачивать товары, работы, услуги с минимальной комиссией — меньше 1% — через систему быстрых платежей Банка России.

Также меры поддержки, которыми прежде пользовались только малые и средние предприниматели, сейчас доступны и самозанятым. Они могут пройти обучение и получить консультацию через центры «Мой бизнес».

Узнать больше

Какие виды помощи существуют

1. Гранты на открытие бизнеса

Это целевое финансирование, которое можно потратить только на запуск своего дела. Чтобы получить деньги, нужно обратиться в местный орган власти, составить заявку и приложить бизнес‑план. Подготовить правильное обращение помогут в центрах «Мой бизнес» — такие есть в каждом регионе.

Если будущий владелец бизнеса младше 25 лет, то он может рассчитывать на специальный грант для молодых предпринимателей — от 100 000 до 500 000 рублей (или до 1 миллиона рублей, если компания работает в арктической зоне). Чтобы получить такую помощь, нужно:

  • Проверить счета компании. На них не должно быть долгов по налогам и взносам больше 1 000 рублей.
  • Пройти обучение по основам предпринимательства. Это можно сделать бесплатно в центрах «Мой бизнес».
  • Вложить не менее 25% своих денег. Например, если вы хотите приобрести на грант оборудование, то четверть его стоимости должны оплатить сами.

Получить грант можно по месту регистрации бизнеса. При этом возраст компании не имеет значения.

2. Помощь по кредитам и займам

Изображение: Drazen Zigic / Shutterstock

Большинство льгот для малых предпринимателей связано с банковскими кредитами. Все займы по таким программам — целевые. Предусмотрено несколько видов поддержки.

  • Кредиты по льготным ставкам. По программе от Банка России можно получить до 2 миллиардов рублей по ставке 11,5%, по программе Минэкономразвития — до 500 миллионов под 10,25%. Если предприятие занимается обрабатывающей промышленностью, переработкой сельхозпродукции или гостиничным делом, то условия кредита такие: до 500 миллионов рублей по ставке 4,5%.
  • Гарантийная поддержка по кредитам. Речь о займах, по которым можно получить государственную гарантию. Условия у разных организаций неодинаковы, но есть общее требование: бизнес, претендующий на такую помощь, не должен заниматься полезными ископаемыми и подакцизными товарами. Поручительство можно получить от федеральной корпорации МСП, а также от региональных организаций.
  • Заём по сниженной ставке. Когда деньги нужны срочно, а времени на сбор документов для полноценного кредита нет, то можно получить микрозаём по выгодной ставке. Для этого придётся обратиться в государственную организацию, предварительно проверив, есть ли она в реестре Банка России. Проценты для малого бизнеса по микрозайму составляют в среднем 6%, но можно найти и ниже. Поэтому перед оформлением сделки сравните условия разных кредиторов.

3. Субсидии

Это государственное финансирование, которое, в отличие от кредита, не нужно возвращать. Его выдают на конкурсной основе и только на определённую цель, например закупку оборудования или сырья.

Читайте также:  Как оформить построенный частный дом на участке ИЖС в собственность 2023 после постройки, пошагово 2023

Размер субсидий зависит от региона и конкретной программы господдержки. Найти необходимую информацию можно на портале для малого и среднего предпринимательства конкретного региона.

Список с их адресами и контактами есть на портале «Мой бизнес».

4. Льготы на аренду

Изображение: Jacob Lund / Shutterstock

Получить их можно не для любого помещения. В первую очередь предпринимателям предложат выбрать подходящую площадь в действующих технопарках и бизнес‑инкубаторах. Это может быть полезнее, чем самостоятельный поиск, — владелец компании получит готовую инфраструктуру и свежий ремонт. Кстати, претендовать на такую помощь могут и самозанятые.

https://www.youtube.com/watch?v=t6zkpWTuw4Q\u0026pp=YAHIAQE%3D

Подробная информация о льготах доступна на сайте Министерства экономического развития конкретного региона. А ещё её можно запросить в центрах «Мой бизнес».

5. Обучение и консультирование

Прокачать свои бизнес‑навыки бесплатно можно несколькими способами. Онлайн‑занятия представлены, к примеру, на портале «Мой бизнес» и цифровой платформе МСП. Также подходящие программы, курсы и тренинги есть на сайте корпорации МСП. В регионах обучение можно пройти в местных фондах поддержки малого и среднего предпринимательства.

Иногда владельцам бизнеса нужна ситуативная помощь, например составить сложный договор с поставщиком или рассчитать налоги. Получить бесплатную консультацию по юридическим, кадровым, налоговым и бухгалтерским вопросам также можно в центрах «Мой бизнес».

Узнать все последние новости о мерах поддержки предпринимательства в России, найти полезные контакты и получить ответы на интересующие вопросы можно на цифровой платформе МСП.РФ.

Она создана благодаря национальному проекту «Малое и среднее предпринимательство». На платформе также можно подать онлайн‑заявку на получение конкретного вида поддержки. МСП.

РФ насчитывает 22 сервиса и более 400 вариантов федеральных и региональных мер поддержки. Здесь уже зарегистрировались более 270 тысяч российских предпринимателей.

Воспользоваться сервисом

Помощь от государства на развитие бизнеса: что получат ИП и ООО

Свободный и честный бизнес — это основа государственной экономики. Бизнес организует денежные потоки, производит блага, дает рабочие места — роль его сложно переоценить. Все государства, и Россия в том числе, стараются разрабатывать системы стимулирования бизнеса и поддержки предпринимателей.

Выделяются следующие виды помощи индивидуальным предпринимателям от государства в 2023 году и меры поддержки юрлицам:

  • финансовые — выплата различных денежных сумм на развитие бизнеса или, наоборот, предоставление льгот по обязательным платежам, например по налогам;
  • имущественные — предоставление льготных возможностей получения недвижимости или земли, например в аренду;
  • информационные и образовательные — по всей стране создаются центры поддержки предпринимательства, которые консультируют по вопросам ведения бизнеса, обучают или позволяют обмениваться опытом с другими предпринимателями, работающими в том же субъекте.

Особенное значение система поддержки предпринимательства приобрела в условиях санкций и возможного экономического кризиса.

Поддержка предпринимателей работает одновременно на несколько целей:

  • стимулирование граждан к созданию собственных бизнесов и, соответственно, повышение экономической активности;
  • поощрение малого и среднего бизнеса как экономической основы государственной экономики;
  • направление средств и сил в наиболее приоритетные сферы — существуют отдельные программы поддержки, например, инновационных направлений бизнеса.

Немалая часть мер госпомощи ориентирована на малый и средний бизнес. Субъектами малого и среднего предпринимательства являются организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие критериям, описанным в ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24.07.2007. В числе таких критериев, например:

  • среднесписочная численность работников: до ста человек для малого бизнеса и от 101 до 200 — для среднего;
  • уровень дохода за календарный год: до 120 млн рублей — микропредприятие, до 800 млн рублей — малое, до 2 млрд — среднее.

В соответствии со ст. 4.1 № 209-ФЗ ведется единый реестр субъектов МСП. Реестр находится в ведении налоговой службы и содержит информацию обо всех организациях, подходящих под критерии МСП.

Субсидии от центра занятости

Центры занятости — это структуры, основная задача которых — помощь гражданам в поиске работы и законных источников заработка.

Кроме подбора подходящих обратившемуся гражданину вакансий, центры занятости предлагают широкий спектр образовательных программ, с помощью которых гражданин вправе повысить квалификацию, получить дополнительную специальность и тем самым повысить шансы на рынке труда.

Поскольку бизнес — это один из видов законной занятости, центры занятости в том числе поощряют граждан, намеренных уйти в предпринимательство. Один из вариантов, как получить 300 тысяч от государства на открытие бизнеса, — заключить социальный контракт.

Обратите внимание, что такой договор гражданин подписывает с региональными властями и по локальному законодательству. Потому некоторые условия, пакет документов, правила получения денежных средств и отчетность по ним иногда отличаются.

Помимо этого, разнится и размер выплаты: в Москве и Санкт-Петербурге она достигает 250 тысяч рублей, а в Татарстане — только 150.

Но даже если начинающему предпринимателю одобрена небольшая сумма субсидии от центра занятости на открытие бизнеса в 2023 году и ее недостаточно для стартового капитала, то этих средств хватит на оплату расходов, связанных с организацией бизнеса, среди которых:

  • нотариальные действия;
  • услуги юриста, нанятого для составления необходимых документов и консультирования будущего предпринимателя;
  • государственные пошлины;
  • первоначальная закупка бланков, необходимого оборудования, аренда помещений — в зависимости от того, на что выданы средства в рамках социального контракта.

Получить единовременную субсидию от центра занятости сможет гражданин, который состоит на учете в качестве безработного и подал заявление о намерении открыть бизнес. Еще один важный критерий — его текущий доход ниже прожиточного минимума в регионе проживания.

Гранты

Законодательством предусмотрена поддержка и в форме грантов, например в Фонде содействия инновациям. Организация поддерживает современные, инновационные направления деятельности, стартапы, молодых ученых. Объем финансирования зависит от конкретной программы и достигает 15–30 млн рублей.

Для получения гранта необходимо подать заявку, которая включает в себя в том числе подробный бизнес-план. Грант предполагает определенную цель — деньги предоставляются на какой-то срок (от нескольких месяцев до нескольких лет), в течение которых получатель средств достигает заявленного результата и отчитывается в этом.

В числе возможных целевых показателей, например, такие, как:

  • разработка объекта интеллектуальной собственности и официальная регистрация прав на него;
  • организация деятельности предприятия и трудоустройство определенного количества сотрудников;
  • выпуск в производство и продажа собственного продукта;
  • достижение определенного уровня выручки.

При недостижении заявленного результата фонд вправе потребовать возврата предоставленных денег.

Вопрос: Мы получили из регионального бюджета финансовую поддержку в виде гранта на развитие бизнеса как малое предприятие. На УСН не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ гранты являются средствами целевого финансирования. Мы применяем УСН с объектом налогообложения «доходы». Можно ли не включать полученный грант в доходы?

Ответ: сумму гранта вы должны включить в состав внереализационных доходов. А вот порядок такого включения будет зависеть от того, предоставлен грант в рамках Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — закон № 209-ФЗ) или нет. Поясним подробнее.

Читать полностью в КонсультантПлюс

Федеральные и региональные программы поддержки бизнеса

Постановлением Правительства РФ № 316 от 15.04.2014 утверждена федеральная программа, нацеленная на повсеместное развитие бизнеса и улучшение предпринимательского климата в стране.

В частности, программа имеет направление, ориентированное на поддержку малого и среднего предпринимательства, и предполагает выделение бюджетных средств на финансирование льготного кредитования организаций, ведущих свою деятельность в приоритетных областях, например, в:

  • сельском хозяйстве;
  • туризме;
  • здравоохранении;
  • общественном питании;
  • науке и разработке новых технологий.

Программа предполагает софинансирование финансовой помощи бизнесу региональными бюджетами, и как получить деньги на развитие малого бизнеса от государства в 2023 году в конкретном регионе, объясняют на ресурсе администрации субъекта или сайте регионального органа власти, специализирующегося на проблемах предпринимательства.

Отдельные субъекты РФ организуют собственные региональные меры поддержки малого предпринимательства, суть и требования которых содержатся на региональных информационных ресурсах и у местных центров поддержки предпринимательства.

Налоговые и кредитные каникулы

Федеральный закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 ввел еще одну форму финансовой поддержки — вплоть до 2025 года действуют налоговые каникулы для предпринимателей в первые два года их деятельности.

Налоговые каникулы — это период, в течение которого налог имеет нулевую ставку. Рассчитывать на нее вправе индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения и ведущие деятельность в таких сферах, как научная, производственная или социальная.

Предоставление налоговых каникул урегулировано и на региональном уровне: каждый субъект РФ самостоятельно определяет, какие виды экономической деятельности вправе рассчитывать на фискальное послабление и устанавливать ограничения, например, по численности сотрудников организации.

Получение налогового вычета с брокерского счета

Налоговый вычет — это возможность снизить сумму налога, которую нужно заплатить с доходов от ваших инвестиций.

В ряде случаев вычет позволяет не платить налог на доход от инвестиций, а в других — уменьшить налогооблагаемую базу за счет убытков от торговли на бирже, которые вы понесли ранее. При этом важно помнить, что на дивиденды и купоны налоговый вычет не распространяется, — от дохода с них в любом случае придется заплатить 13% налога.

  • Для брокерского счета можно применить два типа вычетов:
  • Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами — его еще называют «трехлетней льготой», потому что он позволяет не платить налог с продажи ценных бумаг, если вы владеете ими больше 3 лет.
  • Вычет на сумму убытков — позволяет уменьшить размер налога на доход с инвестиций по итогам прибыльного года за счет убытков с прошлых лет.
Читайте также:  Маркированные пакеты для сбора мусора 2023

Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами — брокер применит его автоматически, когда вы продадите ценные бумаги после трех лет владения. Если вы переводили ценные бумаги от другого брокера в Тинькофф, важно правильно подтвердить право на владение ими, чтобы иметь возможность воспользоваться таким вычетом. Как перевести ценные бумаги от другого брокера в Тинькофф

Вычет на сумму убытков прошлых лет — его нужно получать через налоговую. Для этого придется собрать комплект документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Как получить вычет за убытки от инвестиций

Чтобы получить вычет за долговременное владение, купите и не продавайте ценные бумаги из каталога Тинькофф Инвестиций 3 года и больше. Когда вы решите продать ценные бумаги, брокер применит этот вычет автоматически и просто не удержит с вас налог в 13% от суммы продажи.

Есть важные условия, которые должны соблюдаться для получения такого вычета.

  1. Вычет применяется только к доходу от продажи или погашения ценных бумаг, которые обращаются на российских биржах, и паев открытых ПИФов от российских управляющих компаний. Его нельзя применить к купонам, дивидендам и валюте, а также к фьючерсам и опционам со срочного рынка. Что такое срочный рынок

    Ценные бумаги, по которым вы хотите получить вычет, должны быть куплены 1 января 2014 года или позже. На бумаги, купленные раньше этой даты, такой вычет не распространяется.

  2. Необходимо непрерывно владеть бумагами не менее 3 лет со дня покупки.

    Если со временем вы решите докупить или продать часть своей позиции по этой бумаге, к ней будет применяться принцип FIFO (first in, first out) — то есть первыми проданными лотами будут считаться те, что вы купили раньше всего.

У второго условия есть еще один важный момент, касающийся владельцев нескольких брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях: налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются сразу по всем таким счетам вместе, а не по каждому отдельно — таковы требования действующего налогового законодательства РФ.

Поэтому если на одном счете у вас есть ценные бумаги, приобретенные на долгий срок, а на втором — эти же бумаги, но которыми вы активно торгуете, в этом случае льгота за долгосрочное владение может не сработать.

По принципу FIFO при продаже активов первой со счета списывается бумага, которая была куплена раньше всех остальных, — независимо от того, на какой именно счет клиента в рамках одного брокера, она была зачислена.

Описанная выше ситуация не относится к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). Для ценных бумаг, лежащих на ИИС, льгота за долговременное владение не применяется совсем.

Вычет за долговременное владение позволяет освободить от налога только сумму в 3 млн ₽ за каждый год, что вы непрерывно владели ценной бумагой.

Например, вы купили акции Газпрома и не продавали их 4 года. Максимальная сумма, которую вы сможете освободить от налога при продаже этого актива, составит: 3 млн ₽ × 4 = 12 млн ₽.

Нужно обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого вам понадобится заполнить декларацию 3-НДФЛ. Еще нужны документы от брокера: справка об убытке и справка об уплате налога. Их можно заказать, написав в чат службы поддержки в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на tinkoff.ru. Как подать декларацию 3-НДФЛ по доходам с брокерского счета

Перенос убытков прошлых лет — это законная возможность уменьшить налоговую базу следующих периодов.

Например, в 2020 году вы удачно продали часть бумаг из своего портфеля и заработали 100 000 ₽. При выводе денег со счета брокер автоматически удержит 13% налога — это 13 000 ₽.

Но если, к примеру, в 2018 и 2019 годах у вас были неудачные сделки, на которых вы потеряли в общей сложности 12 000 ₽, вы сможете учесть их в пользу уменьшения налога на прибыль. Тогда налоговая вернет вам: 12 000 / 100 × 13 = 1560 ₽ из уже уплаченного налога.

При переносе убытков важно учитывать несколько правил:

ПравилоПример
1. Перенести можно только убытки, полученные начиная с 2010 года. Вы начали торговать ценными бумагами в 2009 году и получили убыток 35 000 ₽. В 2016 году вы вернулись на рынок и заработали 40 000 ₽. Но зачесть убыток 2009 года не получится.
2. Налоговая служба считает доход и убытки только в пределах одной категории финансовых инструментов. Вы заработали на акциях и облигациях (это ценные бумаги), но потеряли на операциях с валютой и фьючерсами (это так называемые производные финансовые инструменты). В этом случае доходы и убытки не зачтут и деньги не вернут.
3. Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно. В 2020 году вы продали ценные бумаги и получили доход 100 000 ₽. До этого у вас были неудачные сделки: в 2018 году вы получили убыток 30 000 ₽, а в 2019 году — убыток 70 000 ₽.

  1. Чтобы вернуть налог за 2020 год, сначала нужно учесть убыток из 2018 года: 100 000 ₽ — 30 000 ₽ = 70 000 ₽.
  2. После того как вы учли убыток 2018 года, можно зачесть убыток 2019 года: 70 000 ₽ — 70 000 ₽ = 0 ₽.
  3. Так вы можете полностью обнулить налогооблагаемую базу, и налоговая вернет вам весь уплаченный налог за 2020 год.
4. Перенос убытка можно сделать в течение 10 лет, следующих за годом его получения. В 2018 году вы получили убыток 20 000 ₽. Вы сможете вычесть его из прибыли от инвестиций, полученной вплоть до 2028 года.
5. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога нужно подать в течение трех лет со дня уплаты НДФЛ. В 2016 году вы получили убыток, а в 2018 году — доход. Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога в течение 3 лет — то есть до 2021 года включительно.

Если не успели, можно учесть убыток в счет следующего прибыльного года — пока не пройдет 10 лет с 2016 года, когда был получен убыток.

Перенести можно только убытки, полученные начиная с 2010 года.Вы начали торговать ценными бумагами в 2009 году и получили убыток 35 000 ₽. В 2016 году вы вернулись на рынок и заработали 40 000 ₽. Но зачесть убыток 2009 года не получится.Налоговая служба считает доход и убытки только в пределах одной категории финансовых инструментов.Вы заработали на акциях и облигациях (это ценные бумаги), но потеряли на операциях с валютой и фьючерсами (это так называемые производные финансовые инструменты). В этом случае доходы и убытки не зачтут и деньги не вернут.Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно.В 2020 году вы продали ценные бумаги и получили доход 100 000 ₽. До этого у вас были неудачные сделки: в 2018 году вы получили убыток 30 000 ₽, а в 2019 году — убыток 70 000 ₽.Чтобы вернуть налог за 2020 год, сначала нужно учесть убыток из 2018 года: 100 000 ₽ — 30 000 ₽ = 70 000 ₽.После того как вы учли убыток 2018 года, можно зачесть убыток 2019 года: 70 000 ₽ — 70 000 ₽ = 0 ₽.Так вы можете полностью обнулить налогооблагаемую базу, и налоговая вернет вам весь уплаченный налог за 2020 год.Перенос убытка можно сделать в течение 10 лет, следующих за годом его получения.В 2018 году вы получили убыток 20 000 ₽. Вы сможете вычесть его из прибыли от инвестиций, полученной вплоть до 2028 года.Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога нужно подать в течение трех лет со дня уплаты НДФЛ.В 2016 году вы получили убыток, а в 2018 году — доход. Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога в течение 3 лет — то есть до 2021 года включительно.Если не успели, можно учесть убыток в счет следующего прибыльного года — пока не пройдет 10 лет с 2016 года, когда был получен убыток.

Получилось найти ответ?

Оставьте заявку на брокерский счет в Тинькофф

Понадобится только паспорт

Малому и среднему бизнесу могут компенсировать часть затрат на привлечение инвестиций – Объясняем.рф

Минэкономразвития России провело отбор операторов инвестиционных платформ, с помощью которых МСП смогут привлечь инвестиции на свои проекты и получить компенсацию услуг площадки. Об этом сообщается на сайте Минэкономразвития.

«К услугам краудфандинговых платформ предприниматели прибегают для поиска инвестиций под свои бизнес-идеи, поэтому мы решили сделать такие услуги еще более доступными для предпринимателей и компенсировать расходы, связанные с пользованием услугами площадок. Мы видим интерес у предпринимателей к этому инструменту. За 2022 год в рамках программы компании смогли привлечь 1,5 млрд рублей», — сообщила заместитель министра экономического развития РФ Татьяна Илюшникова.

Отбор прошли 11 компаний-операторов краудфандинговых платформ — московские «Поток.Диджитал», «Джетленд», «ТНЕДЕНЬГИ.

РУ», «Крауд Инвест», «Смарт Инвест», ульяновская «Инвестмен», «Мани Френдс» из Ростова-на-Дону, петербургская «ФП БИЗМОЛЛ», «Специальный регистратор «Компас» из Новокузнецка, а также нижнетагильские «ВДело» и «Гетленд».

  Субсидии по программе предоставляются в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство», который курирует первый вице-премьер Андрей Белоусов.

Чтобы получить компенсацию части затрат по привлечению инвестиций через платформу, предприятие должно входить в реестр субъектов МСП и быть налогоплательщиком РФ.  «Пользователи нашей платформы проявили большой интерес к возможности получить эту меру поддержки.

Компенсация позволяет ощутимо снизить стоимость займа, приближая ее к стоимости банковских продуктов.

Отмечу, что для получения компенсации необходимо соответствовать требованиям программы – не могут претендовать на меру поддержки, например, производители и продавцы подакцизных товаров, добывающая отрасль», — пояснил управляющий партнер компании «Поток.Диджитал» Антон Еременко.

Компенсация также не распространяется на кредитные и страховые организации, инвестиционные фонды, профессиональных участников рынка ценных бумаг, ломбарды, игорный бизнес. Узнать порядок получения компенсации можно в компании-операторе площадки.

«Инструмент коллективных инвестиций очень актуален для МСП, так как многие бизнес-модели не вписываются в стандарты банковских кредитов.

В 2022 году инвесторы все чаще стали переключаться с фондового рынка на проекты реального бизнеса, объемы выросли в 5 раз. В прошлом году более 400 проектов МСП привлекли инвестиции при помощи нашей площадки и при этом получили компенсацию по нацпроекту.

В этом году ожидаем еще более высоких результатов», — отметил основатель компании-оператора «ВДело» Сергей Федореев.

Закон, закрепляющий возможность привлечения инвестиций при помощи краудфандинговых платформ, Президент России Владимир Путин подписал в 2019 году. Программу компенсации МСП доступа к краудфандинговым площадкам Минэкономразвития России реализует в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство» с 2021 года.