Права

Расчеты между резидентом и нерезидентом 2023

Расчеты между резидентом и нерезидентом 2023

После начала военной операции России в Украине в 2022 году сотни тысяч граждан РФ стали вынужденными переселенцами по политическим убеждениям, страха за будущее и жизнь своих близких, а многие предприниматели были вынуждены релоцировать бизнес по причине санкций против банковского сектора РФ.

У многих переселенцев, события развивались настолько быстро, что просто не было времени все подготовить и внимательно изучить отдаленные последствия налогообложения, при работе и жизни, фактически на две страны, так как большое количество релокантов по прежнему имеют связи с РФ, в том числе удаленно работают на Российские компании или имеют бизнес в РФ, автомобили, недвижимость и т. д.

В 2023 году, налоговая инспекция РФ не прекращает свою деятельность и контроль за резидентами РФ продолжается.

Фактически, массовые запросы от ФНС по открытым Россиянами счетам за пределами РФ в 2022 году начнутся летом 2023 года.

В 2022 году валютное законодательство РФ претерпело ряд существенных изменений и стало еще запутаннее, кроме того законодатели ввели ряд существенных штрафов для физических и юридических лиц, применение которых, в случае выявления нарушений может стать фатальным.

Определенные признаки указывают, на то что проверки релокантов и их работодателей (при наличии) со стороны ФНС станут трендом 2023 года.

Понятие валютный резидент РФ и налоговый резидент РФ

Я часто встречаю ситуацию, когда мои клиенты обращаясь за консультацией не могут понять разницу между «налоговым резидентом» и «валютным резидентом», а для нормального понимания валютного и налогового законодательства РФ и оптимального контроля за административными рисками, следует четко разделять эти два понятия в законодательстве.

Налоговым законодательством установлено, что статус «налогового резидента» РФ утрачивается, если физическое лицо провело 183 дня в течение последовательных 12 месяцев за пределами Российской Федерации, но про это в другой статье.

К валютным резидентам РФ относятся:

  • все граждане РФ;
  • иностранцы с видом на жительство;
  • российские юрлица и их зарубежные филиалы.

Расчеты между резидентом и нерезидентом 2023

Для более простого понимания, можно сказать так — все граждане Российской Федерации являются валютными резидентами.

Если Вы находитесь в другой стране, но остаетесь гражданином Российской Федерации — статус валютного резидента РФ остается за вами, ровно как и обязанность соблюдать все требования Российского законодательства в данной сфере регулирования.

Стоит отметить, следующую позицию ЦБ РФ касательно исполнения указов Президента с ограничительными мерами, введенными из-за санкций — если у вас двойное гражданство, при применении указов с ограничительными мерами, вы будете рассматриваться как валютный резидент.

К валютным нерезидентам РФ относятся:

  • иностранцы-физлица без вида на жительство;
  • иностранные организации, их филиалы в России.

Основная информация, кто является «валютным резидентом», а кто нерезидентом содержится в ст. 1, Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статус «валютного резидента» и «налогового резидента» в Российском законодательстве различаются

Налоговым законодательством установлено, что статус «налогового резидента» РФ утрачивается, если физическое лицо провело 183 дня в течение последовательных 12 месяцев за пределами Российской Федерации, но про это в другой статье.

https://www.youtube.com/watch?v=Mk-kJTkFO7A\u0026pp=ygVP0KDQsNGB0YfQtdGC0Ysg0LzQtdC20LTRgyDRgNC10LfQuNC00LXQvdGC0L7QvCDQuCDQvdC10YDQtdC30LjQtNC10L3RgtC-0LwgMjAyMw%3D%3D

В тоже время, требования валютного законодательства РФ по обращению с иностранной валютой, сохраняются до того момента пока физическое лицо не откажется от гражданства Российской Федерации и только после этого, для уже не гражданина становятся не актуальными требования валютного законодательства РФ.

Однако, существует ряд послаблений валютного законодательства для валютных резидентов РФ которые провели за пределами территорий РФ более чем 183 дня в течении календарного года, можно не подавать уведомление и отчеты по иностранным счетам, расчеты в иностранной валюте между такими гражданами РФ, при условии если все участники взаиморасчетов находятся вне РФ более 183 дней, не будут считаться незаконными валютными операциями (п. 25, ч. 1, ст. 9, 173-ФЗ)их называют специальные валютные резиденты РФ.

Какие ограничения действуют для валютных резидентов в 2023 году?

С марта 2022 года для валютных резидентов РФ законодатели сгенерировали множество новых ограничений, которые затрагивают валютные операции. Вот некоторые из них, актуальные на апрель 2023 года:

Банк России сообщает, что ограничения по выводу средств за рубеж будут действовать еще полгода — с 01 апреля 2023 г. по 30 сентября 2023 г.

  • в течение календарного месяца нельзя переводить себе или другому человеку более 10 000 $⁣ без открытия счета — например, через «Золотую корону»;
  • запрещено вывозить наличную валюту, которая превышает эквивалент 10 000 $ (исключение специальное разрешение ЦБ РФ);
  • резиденты имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 1 млн долларов США или такую же сумму в эквиваленте в другой иностранной валюте;
  • нельзя снимать наличную валюту со счетов, открытых после 9 марта 2022 года.

По информации Банка России, сохраняются все действующие лимиты на выдачу иностранной наличной валюты гражданам и юридическим лицам до 09 сентября 2023 г.

Валютный резидент РФ — уведомляем ФНС об открытии счета в иностранном банке, брокере

В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.

2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Уведомление об открытии зарубежного счета, о закрытии зарубежного счета, об изменении реквизитов зарубежного счета — предоставляется в электронной форме через Интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» — отдельное уведомление на каждое действие, срок подачи не позднее 1 месяца после указанных действий с зарубежным счетом.

При условии что, физическое лицо-резидент проживает 183 дня в году и более за пределами РФ подавать уведомления нет смысла.

При этом если на 31 декабря, года в котором был открыт счет за пределами РФ, еще не пройдет 183 дня пребывания резидента РФ за пределами РФ, соответствующее уведомление все же лучше подать в ФНС до 1 июня следующего года.

Отчеты в ФНС о движении денежных средств на зарубежных счетах 2022 / 2023

В соответствии с п. 7 ст. 12 закона № 173-ФЗ как физлица, индивидуальные предприниматели (ИП), и юридические лица, которые владеют зарубежными счетами, обязаны направлять в ФНС отчеты о движении денежных средств на соответствующих счетах, а также отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с применением иностранных электронных средств платежа.

https://www.youtube.com/watch?v=Mk-kJTkFO7A\u0026pp=YAHIAQE%3D

Физическое лицо — резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил. (п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365)

Физическому лицу-резиденту, необходимо предоставить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах — за 2022 г. до 01.06.2023 г.

Юридическое лицо — резидент, индивидуальный предприниматель — резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк. (п. 4 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819).

Если у вас есть счет в иностранном банке который используется для предпринимательской деятельности, например для получения оплаты за услуги в валюте по контракту, а в РФ есть статус ИП, например на УСН / ПСН, то следует подавать ОДДС по такому предпринимательскому счету ежеквартально, с приложением выписки из банка, которая подтверждает сведения указанные в отчете, подробнее описывал эти процессы в этом материале.

В каких случаях физические лица-резиденты имеют право не представлять отчет в ФНС о движении средств по счетам открытых в зарубежных банках?

Физические лица – резиденты имеют право не представлять отчеты в ФНС в следующих случаях:

  • срок пребывания физических лиц за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней (абз. 2 ч. 7 ст. 12, закона 173-ФЗ);
  • если счет открыт в банке или иной организации финансового рынка, которая расположена на территории государства — члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС) или иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с РФ, при условии что:
  • — общая сумма зачислений на иностранный счет (или списаний с него) в течение отчетного года не превысила 600 000 руб. (или эквивалентной суммы в иностранной валюте);
  • — остаток денежных средств на данном счете по состоянию на конец отчетного года составляет не более 600 000 руб. (или эквивалентного объема денежных средств в валюте);
  • — в течение отчетного года на счет не зачислялись денежные средства.

Трансграничные банковские переводы между своими счетами физического лица-резидента

В этом блоке, я предлагаю еще раз объединить возможности физического лица-резидента РФ по переводу своих денежных средств за пределы РФ на апрель 2023 года, без риска нарушить валютное законодательства РФ и попасть на огромные штрафы:

  • можно переводить до 1 000 000 $ или эквивалентную сумму в другой иностранной валюте каждый месяц на свой зарубежный или брокерский счет;
  • можно перевести денежные средства за границу себе или другому человеку без открытия банковского счета — например, через «Золотую корону», — но не более 10 000 $;
  • можно продать ценные бумаги через свой брокерский счет на границей и вывести денежные средства на свой зарубежный счет, без зачисления на счет в РФ;
  • можно переводить, причем без ограничений на свои зарубежные счета рубли, но лично я сомневаюсь что принимающий банк вне РФ одобрит такой перевод;
  • можно без ограничений переводить деньги в любой валюте между своими зарубежными счетами.
Читайте также:  Глава 14.1 ГПК РФ. Примирительные процедуры. Мировое соглашение 2023

Что запрещено зачислять россиянам на свои зарубежные в 2023 г. и какие сделки остаются под запретом?

  • Зачисление на зарубежные счета (вклады) валютных резидентов (граждан РФ) иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств, связанных с перечислением денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских АО либо при распределении прибыли ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов, исключение составляют такие перечисления в «дочки» банков РФ за пределами РФ, в том числе можно получить разрешение ЦБ РФ на такое перечисление;

Налоговые резиденты РФ и валютные резиденты РФ в сделках с недвижимостью. — блоги риэлторов | ЦИАН

В последнее время неоднократно столкнулся с тем, что многие клиенты, а иногда и специалисты-контрагенты “плавают” в статусах физических лиц, не умеют их определять согласно действующему законодательству, а также не понимают последствий наличия того или иного статуса физического лица. Давайте расставим все точки над “i”.

Налоговый резидент РФ – физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Других критериев нет.

Наличие гражданства РФ, постоянной регистрации на территории РФ не влияет на определяемый статус. Статус определяется по итогам налогового периода (года).

То есть в 2023 году можно определить статус физического лица, как налогового резидента или нерезидента по итогам 2022 года, этот статус будет применяться для расчета налога на доход, полученный физическим лицом в 2022 году.

Налоговый нерезидент РФ — физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для налоговых резидентов ставка налога установлена в размере 13%, для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ).

С точки зрения возможности применения сроков владения с 2019 года налоговые нерезиденты и налоговые резиденты уравнены в правах, и те и другие освобождены от обязанности уплаты НДФЛ и декларирования доходов при условии превышения минимальных предельных сроков владения, установленных ст. 217.1. НК РФ для объектов недвижимого имущества.

Простыми словами – как налоговые резиденты, так и нерезиденты могут продавать недвижимое имущество, не опасаясь налоговых последствий, при условии, что оно было в собственности более 3/5 лет (3 года или 5 лет — в зависимости от оснований возникновения права и единственного/не единственного жилья в собственности на момент продажи).

А вот при продаже ранее установленных предельных сроков владения отличия существенные. Налоговые резиденты могут учесть расходы на приобретение недвижимости, могут воспользоваться стандартными налоговыми вычетами (1 млн.

для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе и 250 тыс. для иного имущества, например, апартаментов, нежилых помещений, гаражей и пр. – ст. 220 НК РФ), использовать вычет при приобретении, вычет по процентам ипотеки.

Налоговые нерезиденты не обладают таким правом и при продаже недвижимого имущества ранее минимального предельного срока владения 3/5 лет обязаны будут заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода по ставке 30%.

Важно: в части способов расчетов по сделкам купли-продажи объектов недвижимого имущества налоговые нерезиденты никак не ограничены действующими нормами – они могут использовать как безналичный способ расчетов (аккредитив, эскроу, номинальный счет), так и наличный (депозитарная ячейка банка, передача наличных под расписку).

Коротко: статус налогового резидента определяется по длительности пребывания в РФ в течение года. Статус влияет на ставку налога и применение вычетов, предусмотренных НК РФ. Статус не влияет на выбор возможного способа расчета по сделке.

Валютные резиденты РФ.

Запрещенные и разрешенные валютные операции: шпаргалка для руководителя и бухгалтера

Собрали последние изменения в валютном законодательстве: какие операции с валютой сейчас безопасны, по каким необходимо получить специальное разрешение, а за какие компанию ждут штрафы.

В 2022 году в связи с обострившейся геополитической ситуацией и введенными в отношении России санкциями был установлен ряд ограничений по валютным операциям с резидентами и нерезидентами:

  • некоторые операции запретили;
  • для части сделок ввели специальный разрешительный порядок;
  • ограничили операциям с наличной валютой.

Важно! Чтобы понять, разрешена та или иная валютная операция, в первую очередь опирайтесь на ограничительные меры, введенные Президентом, ЦБ, Правительственной комиссией. В ближайшее время новые нормы систематизируют и внесут изменения в действующее валютное законодательство.

Разобраться в новых требованиях к валютным операциям поможет команда аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на прямой связи с инспекциями и ведомствами, помогут получить банковские гарантии, предоставят юридическую защиту сделок и подскажут, как обезопасить счета компании. Оставьте заявку. 

Операции между резидентами запрещены, но есть исключения. Например, в уполномоченном банке резидент может:

  • получить и выплатить кредит, уплатить проценты и штрафы по этим договорам займа;
  • внести и получить деньги;
  • исполнить банковские гарантии и обязательства по договорам поручительства и залога.

Также разрешены расчеты в магазинах беспошлинной торговли, операции между резидентами и финансовыми агентами в рамках договоров финансирования под уступку права требования. 

Исключения в основном касаются сферы международных перевозок, служебных командировок, торговли внешними ценными бумагами, страхования.

Полный перечень валютных операций, которые разрешено проводить между резидентами, смотрите в таблице.

Операции с нерезидентами разрешены, но есть определенные условия:

  • Все расчеты по валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке;
  • Компания должна предоставлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции. При запросе банк передаст эти сведения органам валютного контроля;
  • Участники ВЭД должны репатриировать средства, причитающиеся резиденту по условиям соответствующих договоров.

Расчеты в наличных — в рублях или иностранной валюте — российские компании могут проводить только в нескольких случаях. Например:

  • по договорам розничной купли-продажи, заключенным с физлицом-нерезидентом (оплата в рублях);
  • при компенсации иностранцу НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free).

Также исключение касается сферы обслуживания транспортных средств и перевозки пассажиров и грузов. Исчерпывающий перечень разрешенных операция с наличными приведен в ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. 

  • Новые правила наличных расчетов в валюте для участников ВЭД
  • Минфин разработал правила наличных расчетов в валюте между резидентами и нерезидентами. 
  • Российским бизнесменам разрешат:
  • — зачислять деньги на зарубежные счета;— рассчитываться с иностранными компаниями в наличной валюте за товары и услуги; — выплачивать займы валютной наличкой;
  • — ввозить валюту в Россию и продавать ее банку либо зачислять ее на свой счет в срок до 30 дней.

Появятся и новые обязательства. Компании и ИП должны будут предоставлять подтверждающие документы по расчетам в наличке и передаче товаров / оказанию услуг.

Проект находится на стадии согласования.

Чтобы первыми узнавать об антикризисной поддержке бизнеса, обратитесь к специалистам аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут подобрать подходящую программу и подготовить все необходимые документы. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами в 2023 году.

Валютные операции между резидентами, кроме перечисленных выше случаев, запрещены, поэтому российская компания не имеет права:

  • продавать и переводить валюту резиденту;
  • приобретать у резидента валюту;
  • использовать валюту в расчетах с резидентом.

С 1 марта 2022 года резидентам запретили:

  • выдавать нерезидентам займы в иностранной валюте;
  • переводить деньги без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем. 

Запрет не распространяется на зачисление резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета, открытые в иностранных банках. После рубли можно конвертировать в иностранную валюту. 

С 3 мая 2022 года резидентам также запретили:

  • совершать сделки с компаниями и физлицами из «черного списка» или с организациями под их контролем; 
  • исполнять обязательства по завершенным сделкам перед юридическими и физическими лицами из «черного списка»;
  • осуществлять финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются лица из «черного списка».

«Черный список» представляет собой перечень лиц, которые попали под санкции Правительства РФ. 

Получайте оперативную информацию обо всех изменениях в финансовом, налоговом и трудовом законодательстве от экспертов Главбух Ассистент. Специалисты на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Вы сразу получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Читайте также:  Рефинансирование ипотеки с материнским капиталом в 2023 году

С 2 марта 2022 года действует особый порядок проведения сделок с иностранными лицами.

Специальное разрешение нужно получить на предоставление кредитов и займов, а также на заключение сделок с ценными бумагами и недвижимостью.

Такое разрешение выдает Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. На какие именно сделки резидентам нужно получить разрешение, смотрите в таблице ниже.

Вид сделки и операции Основание
Предоставление кредитов и займов в рублях иностранцам из недружественных государств, а также покупка и продажа ценных бумаг, недвижимости у таких лиц.В списке недружественных государств страны ЕС, США, Великобритания, Канада. Полный перечень приведен в распоряжении Правительства от 05.03.2022 № 430-р

Могут ли расчеты с нерезидентом РФ проходить через банковскую ячейку?

Madhourses/Depositphotos

Отвечает доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева:

Согласно российскому законодательству, расчеты с нерезидентами РФ могут происходить только в безналичной форме путем перечисления средств на счет в уполномоченном банке.

Как правило, в таких ситуациях применяются механизмы аккредитива или банковской ячейки – именно такие порядки осуществления расчетов с иностранной валютой или валютой РФ являются наиболее безопасными и соответствующими нашему законодательству.

Как проходит передача денег при покупке квартиры?

7 главных ошибок при передаче денег во время покупки квартиры

В случае с банковской ячейкой нерезиденту РФ необходимо легально получить наличные средства и ввезти их на территорию России, а затем положить в банковскую ячейку в уполномоченный банк.

В случае с аккредитивом нерезидент РФ должен разместить денежные средства на предварительно открытом на его имя счете в уполномоченном банке.

Однако при любом варианте необходимо учитывать, что для соблюдения валютного законодательства РФ, нерезиденту РФ необходимо легально завести деньги на территорию России. 

Только после того, как нерезидент РФ внесет денежные средства (валюту иностранного государств или валюту РФ) на банковский счет или в ячейку, он может производить расчеты по совершаемым им сделкам.

Иной порядок проведения платежей приведет к нарушению валютного законодательства или к потере безопасности сделки для одной из сторон.

Проводить расчеты через зарубежные счета россиян или самих нерезидентов РФ также не стоит, поскольку это прямо запрещено законом.

https://www.youtube.com/watch?v=Mk-kJTkFO7A\u0026t=31s

Таким образом российским валютным законодательством разрешены сделки резидентов с нерезидентами РФ как через банковскую ячейку, так и через аккредитив, но с учетом ряда особенностей, установленных законодательством РФ и указанных выше.

Отвечает руководитель юридического департамента компании «Земля МО» Татьяна Лиманская:

Расчеты между физическими лицами, один из которых является нерезидентом РФ, должны производится исключительно в безналичной форме (через аккредитив).

Расчеты посредством банковской ячейки приравниваются к расчетам, произведенным в наличной форме, что является нарушением валютного законодательства РФ.

Это грозит нарушителю (резиденту РФ) административным штрафом в размере от 75% до 100% от суммы совершенной операции.

Правильная оценка стоимости квартиры: зачем она нужна

Существует ли рассрочка между частными лицами?

Самое главное в этой ситуации – не ошибиться при расшифровке понятия «нерезидент».

В понимании налогового законодательства РФ нерезидентом считается лицо, которое отсутствует на территории России более 183 календарных дней подряд в течение 12 месяцев.

С точки зрения валютного законодательства, нерезидентом является физическое или юридическое лицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающие в другом.

Таким образом, если лицо является гражданином РФ и находится на территории РФ менее 183 дней подряд в течение 12 месяцев, с точки зрения налогового законодательства оно является нерезидентом и платит налоги по повышенной ставке. С точки же зрения валютного законодательства, такой человек – резидент, – и расчеты с ним можно производить в любом порядке (в том числе и через ячейку).

  • Нельзя рассчитываться через ячейку только с иностранными гражданами, не имеющими вида на жительство в РФ.
  • Текст подготовила Мария Гуреева
  • Не пропустите:
  • Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
  • Сколько времени занимает купля-продажа квартиры?
  • Как найти время для покупки квартиры и довести дело до конца?
  • Как выгодно продать квартиру на вторичном рынке?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Валютный контроль для нерезидентов и валютные операции между ними

Представители бизнеса, чья предпринимательская деятельность предполагает работу с иностранными партнерами, обязаны соблюдать законодательные нормативы, связанные с валютными и рублевыми операциями. Нарушения в этой сфере чреваты крупными штрафными санкциями, а в отдельных случаях и уголовным преследованием.

Валютный контроль операций нерезидентов

Согласно действующему российскому законодательству, нерезиденты имеют право на безграничный спектр валютных операций.

Между собой они могут выполнять инвалютные и рублевые переводы со счетов в банках, расположенных за пределами РФ, на счета и вклады, открытые в уполномоченных кредитно-финансовых организациях на территории Российской Федерации.

Манипуляции с участием внутренних ценных бумаг осуществляются между нерезидентами в соответствии с антимонопольным законом. Также допускаются операции в безналичной и наличной форме без открытия счетов с учетом предельного размера наличных расчетов, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

Регулирование в сфере валютного контроля нерезидентов осуществляется компетентными органами валютного контроля (ОВК) — Правительством РФ и Центробанком.

Функции правительства в данном случае касаются издания законов и предоставления полномочий соответствующим государственным службам — таможне и ФНС. В свою очередь, ЦБ занимается непосредственно контролем.

Он также имеет право издавать нормативные акты.

Помимо этих основных ОВК за операциями с участием нерезидентов следят агенты валютного контроля (АВК). Их представляют структуры, непосредственно взаимодействующие с субъектами бизнеса.

Прежде всего, это кредитно-финансовые организации, аккредитованные на работу с валютой. Также в состав АВК входят государственная корпорация ВЭБ.РФ и профучастники рынка ценных бумаг.

По мере необходимости эти агенты передают данные проверок в ОВК.

Определение и характеристики нерезидента

Относительно того, кого считать нерезидентом в валютном контроле, существуют достаточно четкие официальные формулировки. В данную категорию входят:

  • физлица, не являющиеся гражданами РФ и не имеющие вида на жительство в России;
  • юрлица и прочие организации, созданные в соответствии с иностранным законодательством и расположенные за пределами РФ, их представительства, филиалы и другие обособленные или самостоятельные структуры на территории России;
  • дипломатические учреждения, консульства и постоянные представительства иностранных государств;
  • межправительственные и межгосударственные организации, их представительства и филиалы на территории РФ;
  • иностранные юридические лица, прошедшие госрегистрацию в формате ФЗ «О международных компаниях».

Операции для валютного контроля нерезидентов

Федеральное законодательство содержит закрытый список операций, подпадающих под определение валютных. Следующие действия с участием инвалюты, российских рублей и внутренних ценных бумаг, выпущенных в РФ и номинированных в рублях, имеют отношение к нерезидентам:

  • взаиморасчеты между резидентом и нерезидентом;
  • ввоз валюты и ценных бумаг на российскую территорию или вывоз их из РФ;
  • финансовые операции между нерезидентами;
  • перевод денег, внутренних и внешних ценных бумаг между счетами одного и того же нерезидента, открытыми в банках на территории РФ и за ее пределами;
  • перевод нерезидентом между своими счетами, открытыми в российских банках.

Валютный контроль операций между резидентом и нерезидентом

Законодательство разрешает взаиморасчеты между российскими и иностранными гражданами и организациями. Здесь нет каких-либо серьезных ограничений.

Валютный контроль в операциях между нерезидентами и резидентами сводится главным образом к установлению порядка оформления документов.

Приоритетной целью в данном случае является обеспечение своевременного поступления резидентам валютных средств, полученных в ходе предпринимательской или иной деятельности.

Коды вида операций

  • Как определить какой код вида операции указать при платеже?
  • Перечень кодов видов валютных операций разделен на группы (условная нумерация группы определяется первыми двумя цифрами кода вида операции) в зависимости от предмета договора, на основании которого осуществляется платеж и /или экономического характера платежа: например, оплата за товары, оплата за услуги, покупка недвижимости, продажа ценных бумаг, выплата заработной платы, оплата штрафа или налога):01 и 02 группы — конверсионные операции резидентов и нерезидентов в безналичной форме10 и 11 группы — платежи за товары с вывозом из РФ или ввозом в РФ (экспорт/ импорт товаров)12 и 13 группы — платежи за товары без ввоза в РФ или вывоза из РФ20 и 21 группы — платежи за услуги, работы, информацию и результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, за аренду (экспорт/ импорт)22 и 23 группы — платежи по договорам смешанного типа

30 группа — платежи за недвижимое имущество32 группа — платежи по договорам уступки требования и перевода долга35 группа — прочие платежи, связанные с внешнеторговой деятельностью40 и 41 группы — предоставление кредитов и займов42 и 43 группы — возвраты кредитов и займов и процентов по ним50 группа — платежи за доли, паи, вклады в имущество51 и 52 группы — купля -продажа ценных бумаг55 группа — исполнение обязательств по ценным бумагам56 группа — платежи по операциям с производными финансовыми инструментами57 группа — платежи по договорам доверительного управления имуществом58 группа — платежи по договорам о брокерском обслуживании59 группа — платежи по договорам об оказании клиринговых услуг60 группа — переводы нерезидентов (друг другу или сам себе)61 группа — переводы резидентов (друг другу или сам себе)70 группа — неторговые операции (налоги, заработная плата, пенсия, благотворительная помощь и т. п.)80 группа — операции (резидентов и нерезидентов) по договорам с уполномоченным банком (по аккредитивам, кредитным договорам, оплата банковской комиссии по договору расчетно-кассового обслуживания и т. п.)90 группа — прочие валютные операции.

Код вида валютной операции зависит также от направления платежа (кто кому платит: резидент нерезиденту или нерезидент резиденту (см. столбец Получатель и Плательщик в таблице ниже)), а также от особенностей расчетов.

Читайте также:  Помощь государства при открытии объекта малого бизнеса 2023

Перечень кодов видов операции (КВО)

Клиент-резидент осуществляет авансовый платеж по импортному договору купли-продажи товара (импорт товара — это ввоз товаров в РФ).

  1. Необходимо определить группу кода вида операции, соответствующую виду договора (в нашем случае — это группа 11 «Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с ввозом на территорию Российской Федерации товаров, включая воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты».

  2. После этого понять кто осуществляет платеж — определить плательщика (в нашем случае — это резидент).

  3. Затем необходимо определить особенности (условия) расчетов, предусмотренные договором (оплата по факту или авансом) (в нашем случае — это авансовый платеж- предоплата).

  4. Теперь можно определить код валютной операции (в нашем случае получается КВВО 11100).

Полные формулировки кодов видов операций содержатся в Перечне кодов видов операций резидентов и нерезидентов, который является приложением 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Валютные сделки: когда есть возможность получать оплату в иностранной валюте?

Сейчас рубль как валюта переживает непростой период, а компании стараются максимально сохранить свои валютные активы и как можно меньше терять на пересчете и обмене валюты в рубли (когда валюта договора – доллар, евро, юань и др.). Теперь приобрел особую актуальность вопрос о возможности получать платежи именно в иностранной валюте, не переводя ее в рублевый эквивалент. Но всегда ли это возможно? Ответ найдете в публикации.

Валютные операции между резидентами

По общему правилу валютные операции между резидентами на территории РФ запрещены, то есть все сделки между компаниями и физлицами должны проводиться с использованием рубля. Но есть ряд исключений, например:

  • компании могут выдавать зарплату в валюте сотрудникам, работающим за рубежом, при условии, что и компания, и работник являются резидентами РФ;
  • оплата покупок в магазинах duty free, а также по договорам перевозки (фрахтования, транспортной экспедиции грузов) из РФ и в РФ.

В 2020 году приведенный перечень будет расширен. Соответствующие изменения содержит проект Федерального закона № 753653-7 (далее – Законопроект № 753653-7). Указанные изменения затрагивают статьи 9 и 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

В частности, изменения затронут коммерческие организации, деятельность которых предусматривает зарубежные командировки работников. Без использования банковских счетов в уполномоченных банках станет возможно осуществлять следующие операции с наличной иностранной валютой:

  • оплата и (или) возмещение расходов командированных за рубеж лиц;
  • погашение неизрасходованных авансов, выданных под зарубежную командировку.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Закон № 173-ФЗ почти не ограничивает операции между резидентами и нерезидентами, совершаемые в иностранной валюте. Однако с нерезидентами при валютных операциях даже в рамках розничной торговли юридические лица-резиденты вынуждены работать исключительно по безналу:

  • через банковские счета в уполномоченных банках;
  • принимая (осуществляя) переводы электронных денежных средств.

Как только произойдет публикация Закона № 173-ФЗ с изменениями, внесенными Законопроектом № 753653-7, список валютных операций резидентов и нерезидентов будет расширен. Так, нерезидентам можно будет выплачивать наличными рублями компенсацию НДС – tax free.

Оплата tax free в рублях при наличных расчетах обусловлена тем, что в России только уполномоченные банки могут проводить куплю-продажу, предмет которой:

  • иностранная валюта;
  • чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

К счастью, валютное законодательство РФ иногда разрешает российским юридическим лицам получать оплату за свои услуги и товары в России в долларах и евро. Это можно сделать в случае, если ваш клиент – иностранное представительство или филиал (т.е. иностранный контрагент). Таким образом, оплата договора в валюте возможна, если второй стороной сделки являются зарубежные партнеры.

Под красивым термином «валютная операция» понимают, в частности, использование валютных ценностей, включая иностранную валюту (доллары, евро, юани и прочее) в качестве средства платежа. Соответственно, можно сделать промежуточный приятный вывод:

  • резидент может свободно получить от нерезидента оплату в иностранной валюте за товары и услуги;
  • возможна оплата нерезидентом резиденту в долларах, евро и в валюте других стран.

Окончательный вывод – валютные операции в форме сделок с иностранными партнерами законом не запрещены.

Резидент и нерезидент в рамках валютного контроля

Чтобы валютный контроль банка счел валютные операции абсолютно легитимными, необходимо четкое понимание терминологии. Разберемся, кого же считают резидентом и нерезидентом именно для валютного контроля.

Дело в том, что эти определения в валютном законодательстве отличаются от таких же терминов в налоговом законодательстве.

Так, резидентами валютный контроль признает, в частности, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ. А вот представительства и филиалы, зарегистрированные в России, но у которых головной офис создан в иностранном государстве, отнесены к нерезидентам.

Этого достаточно для окончательного решения: российская компания может свободно получать иностранную валюту на свои транзитные счета в банке от иностранных контрагентов (представительств и филиалов).

Не забудьте потом подать в отдел валютного контроля вашего банка необходимые подтверждающие документы и справки!

А наши клиенты могут не беспокоиться об этом – в процессе бухгалтерского обслуживания мы все сделаем сами в рамках обычных процедур валютного контроля.

Что нового в валютном контроле?

С 2019 года произошло ужесточение валютного контроля: компании обязали писать в договоре сроки оплаты и выполнения заказа. С другой стороны, валютный контроль стал занимать меньше времени.

Упрощенный валютный контроль

С 2019 года не нужно отправлять документы в банк при сделке до 200 000 рублей, резиденту достаточно передать следующие сведения о сделке:

  • страна и название компании-нерезидента;
  • номер и дату договора, реквизиты счета;
  • сумму и валюту сделки;
  • вид сделки (экспорт, импорт товаров, услуги, заем);
  • тип платежа (предоплата или постоплата).

В лимит 200 тыс. руб. входит сумма всех платежей по одному договору. При этом другие договоры с тем же контрагентом учитывать не нужно.

Уникальный номер вместо паспорта сделки

До 2019 года для валютного контроля компании заполняли паспорт сделки. Паспорт был нужен для сделок на сумму больше 50 тысяч долларов.

Сейчас вместо паспорта сделки банки присваивают уникальные номера договорам с нерезидентом. При этом резиденту достаточно отправить в банк сам договор по сделкам на суммы:

  • от 3 000 000 рублей, если компания покупает, получает заемные деньги или дает взаймы;
  • от 6 000 000 рублей, если получает деньги от клиента.

Компании ничего не надо заполнять. Банк получает договор от резидента, вносит его в базу валютных договоров и присваивает уникальный номер.

Внимание!

После регистрации номер и скан договора уходят в Центробанк.

Советуем сохранить номер, так как, например, его нужно будет указать в таможенной декларации.

Банк укажет на ошибки

Как и раньше, в 2019 году банк не вправе принимать валютный договор с ошибками. Однако, если раньше банк мог вернуть договор для правок, не указав, что исправлять, то с 2019 года банки вынуждены быть более лояльными.

Конечно, банк проверяет договор исключительно с точки зрения валютного контроля и сообщает о нехватке следующих сведений:

  • дата подписания договора;
  • конкретизированное описание услуги или товара;
  • валюта и сумма договора;
  • срок оплаты, выполнения заказа или отдельных этапов;
  • реквизиты сторон.

Как правило, больше всего сложностей вызывает датировка сроков. Обычно банки советуют следующее:

  • укажите ориентировочные сроки, а когда уточните – можно подписать дополнительное соглашение об изменении сроков;
  • вместо точных дат отсчитывать дни от событий.

Банки устраивает, например, такая формулировка: «срок поставки – в течение 30 рабочих дней с даты получения аванса».

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет бухгалтерского облуживания клиентов компании1C-WiseAdvice. Наши специалисты знают все тонкости валютного контроля и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Штрафы по валютному контролю

За нарушения валютного законодательства предусмотрены штрафы по статье 15.25 КоАП РФ. Указанная статья в 2019 году изменений не претерпевала. Логика привлечения компаний к административной ответственности за нарушение валютного законодательства не изменилась:

  • если импорт в РФ состоялся (пришла предоплата или аванс), а эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства) из РФ не ушел, то к резиденту административная ответственность не применяется;
  • если из РФ произведен экспорт или оплачена будущая поставка, то резидент в ответ обязательно должен получить эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства), в противном случае наступает административная ответственность.

Однако изменения все же есть, причем в сторону ужесточения из-за запрета с 2019 года размытых формулировок по срокам. Потому, если компания понимает, что сроки подходят, а зарубежный контрагент не торопится, необходимо подписать допсоглашение о переносе на более поздний срок:

  • поставки или возврата аванса (при импорте);
  • оплаты товара (при экспорте);

Дата соглашения при этом должна быть до даты поставки товара (при импорте) и оплаты товара (при экспорте). При выполнении этих правил организацию не привлекут ни к административной ответственности, ни к уголовной (ст. 193.1 УК РФ).

Темы

вэд собственнику консалтинг иностранным компаниям валютный контроль