• 16 июня 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: open

Процедура закрытия бизнеса вынуждает предпринимателей искать ответы на массу вопросов, ведь, чтобы прекратить деятельность без негативных последствий, нужно придерживаться конкретной последовательности действий.

В частности, еще до уведомления инспекции о ликвидации, предпринимателю нужно погасить накопленные долги в бюджет и контрагентам, рассчитаться с фондами, расторгнуть отношения с банком, сдать отчет по кассе. Если ИП был работодателем, то дополнительно придется уволить сотрудников, правильно оформив кадровые документы и подав соответствующие отчеты.

Наша пошаговая инструкция научит, как закрыть ИП без сотрудников поэтапно. Работодатели также могут использовать эту справочную информацию, так как для них последовательность приведенных шагов будет аналогичной.

1. Первые шаги перед ликвидацией

Не торопитесь подавать заявление в налоговую, пока не пройдете нижеперечисленные шаги. При закрытии бизнеса важно не торопиться и следовать поэтапно, чтобы ликвидация не доставила лишних проблем. При нарушении последовательности, результаты могут быть неприятными — от дополнительных расходов до разбирательств в суде.

Если вам важен ответ, как закрыть ИП без работников правильно, начните с действий, приведенных ниже.

1.1 Уплата отчислений и налогов, расчеты с партнерами

Вы знаете, что статус индивидуального предпринимателя двойственный: одновременно вы продолжаете быть и физическим лицом.

Такая особенность позволяет ИП сниматься с учета даже при наличии долгов — они не аннулируются после исключения из реестра, а остаются обязательствами уже физического лица.

Но стоит ли пользоваться этой возможностью, ведь долг не просто не исчезнет после закрытия, а будет расти — к нему прибавятся пени, неустойки, штрафы.

Предпринимателям выгодно оплачивать накопленные финансовые обязательства своевременно, придерживаясь норм законодательства:

• Оплатите налоги при закрытии ИП на УСН без работников в срок до 25 числа следующего месяца. Для бизнесменов на сельхозналоге условия идентичны.
• Закройте патент до подачи заявления, так как по правилам оплаты, ликвидация ИП на патенте без сотрудников возможна тогда, когда истек срок действия патента.
• Взносы в фонды нужно перечислить в 15-дневный период после даты исключения из реестра предпринимателей.
• Долги партнерам и кредиторам возвращать раньше срока не нужно: придерживайтесь дат оплаты по договору.

Нарушать указанные сроки не следует: при неоплате на вас могут подать в суд для возврата в принудительном порядке. В случае, когда денег недостаточно, стоит обсудить проблему с кредитором: налоговая предоставляет реструктуризацию, банки дают кредитные каникулы, а партнеры входят в положение и меняют сроки оплаты.

К сведению: Если при закрытии ИП остается дебиторская задолженность, не стоит беспокоиться о ее получении: вы имеете право требовать уплаты со стороны партнеров и как физическое лицо.

Может быть полезно: Особенности закрытия ИП-должника

Снимая кассу, предпринимателю не нужно беспокоиться о заявлениях — налоговая снимает кассу с учета в одностороннем порядке после исключения гражданина из ЕГРИП. Но, есть отчет, о котором нужно побеспокоиться до ликвидации.

Предприниматели, прекращающие деятельность, должны передать всю информацию с фискального накопителя в налоговый орган и ОФД. Отчет формируется автоматически, если у вас смарт-терминал, а если стоит автономная касса — информация с накопителя считывается непосредственно в инспекции или сервисном центре.

Не упустите нюанс: После прекращения деятельности вы обязаны предоставлять накопитель по первому требованию налоговой. В течение 5 лет может быть инициирована проверка прошлых периодов, поэтому не торопитесь утилизировать фискальник.

Решили закрыть дело?

В помощь предпринимателям создан специальный онлайн-сервис, на котором можно без труда подготовить документы для ликвидации, указав стандартную информацию в анкете. Сервис сам переведет данные в нужный формат заявления. Документы доступны для скачивания и для онлайн-подачи в ИФНС.

Дистанционно закрыть ИП Подготовить документы

На расчетном счете может быть нулевой остаток, но даже в этом случае бизнесмену не стоит забывать о прекращении обслуживания. Пока счет действует — банк вправе начислять абонентскую плату.

• Несвоевременно закрытый счет может повлечь и другую проблему: если на него поступят деньги после закрытия ИП, операция будет признаком незаконного предпринимательства для ФНС, а это как минимум карается штрафом.
• Обратитесь в свой банк, чтобы уточнить — можно ли закрыть счет дистанционно: большинство кредитных организаций поддерживают такую возможность.
• О дебиторской задолженности не переживайте: мы уже говорили, что она доступна для востребования вне зависимости от статуса ИП.

2. Этапы снятия ИП с учета

2.1 Подготовка документов по способам подачи

Для закрывающихся ИП есть приятное известие — большой пакет документов вам не потребуется. Самое важное — правильно подготовить заявление №Р26001.

ФНС принимает только актуальные бланки с информацией, внесенной в соответствии с правилами машиночитаемости бланков.

Это значит, что вам придется внимательно изучить условия заполнения, требования к шрифту, пробелам, сокращениям и переносам или воспользоваться онлайн-сервисом, который заполнит заявление автоматически в соответствии со всеми правилами.

Кроме заявления, могут потребоваться документы, которые предъявляются в зависимости от способа подачи:

• Квитанция на госпошлину предъявляется, если документы подаются в бумажном виде в ИФНС — лично предпринимателем, почтой или представителем ИП. В этом случае нужно заранее оплатить 160 рублей, а квитанцию желательно предоставить при подаче. Если будете подавать данные на ликвидацию дистанционно, то платить госпошлину вам не потребуется, и квитанция не пригодится.
• Паспорт необходимо иметь при себе, если вы будете подавать документы самостоятельно в налоговую инспекцию или МФЦ. Паспорт удостоверяет личность заявителя.
• Доверенность от нотариуса потребуется вашему представителю, если вы доверяете подачу документов третьему лицу.

Не забудьте, что при подаче бумажных документов без личного присутствия (представителем или почтой), вам нужно заранее посетить нотариуса, чтобы удостоверить свою подпись на бланке Р26001. А если вы подаете распечатанное или заполненное вручную заявление лично в налоговую или многофункциональный центр — вашу подпись удостоверяет сотрудник (расписаться нужно при нем).

Полезная информация: Правила подготовки заявления Р26001

Отправить документы по ликвидации в налоговую сегодня можно разными способами:

• Онлайн через наш сервис, если хотите закрыть ИП без сотрудников, не посещая инспекцию лично. Нужные документы сервис сформирует автоматически и направит в ФНС по цифровой подписи.
• В ИФНС или МФЦ, в бумажном виде. Можно обратиться самому или доверить подачу представителю с оформленной на него доверенностью.
• Почтовой отправкой или курьером.
• С помощью нотариуса, по его ЭЦП. Удобный, но дорогостоящий способ подачи.

Пройдите ликвидацию онлайн!

С нашим сервисом, вам не придется стоять в очередях или платить нотариусу за удаленную подачу. Вы сами подготовите заявление в автоматической программе и направите его в ИФНС через наш сайт. Это займет не более 15 минут!

2.3 Получение уведомления о ликвидации ИП

Заявитель узнает о результате рассмотрения документов через 5 дней после их подачи. По умолчанию, ФНС направит уведомление по электронной почте, которую вы укажите в поле контактной информации в бланке Р26001. Если же в ликвидации будет отказано, в письме от ФНС будет написана причина.

При желании получить подтверждение прекращения деятельности в бумажном виде — не забудьте, что нужно поставить соответствующую отметку при подаче формы Р26001 и забрать распечатанный лист записи ЕГРИП по месту подачи.

2.4 Сроки подачи налоговой декларации для ИП на УСН

Следовать нашей пошаговой инструкции можно как при закрытии ИП на УСН без работников, так и с ними. Разница состоит в одном пункте — работодатели до подачи заявления должны уволить персонал в соответствии с нормами Трудового Кодекса.

В любом случае завершающий этап ликвидации бизнеса предпринимателя на упрощенном налоге — это подача налоговой декларации. Срок ее отправки в законе не прописан, но мы рекомендуем ориентироваться на разъяснения Минфина, в которых ведомство советует сдавать декларацию по УСН не позже 25 числа следующего месяца после закрытия ИП.

Важно: Налоговая декларация подается, даже если предприниматель ни дня не отработал за прошедший год. В таком случае, декларация подается нулевая.

Подготовьте документы для закрытия

Если не планируете подавать заявление онлайн, наш сервис будет полезен для формирования документов. Мы поможем правильно заполнить графы заявления Р26001 и приложим инструкцию по подаче в налоговый орган. Вы будете уверены, что ФНС не откажет в снятии с учета из-за ошибок при заполнении формы.

• Ликвидировать ИП через ФНС в 2023 году
• Инструкция по закрытию ИП с ЭЦП

Как ликвидировать ИП без работников

• 16 июня 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: rosbank

При ликвидации бизнеса у предпринимателей возникает масса вопросов: что нужно сделать в первую очередь, существует ли определенная последовательность действий.

В теории закрытие ИП — это подача заявления Р26001 о прекращении деятельности, но на практике — это еще и погашение финансовых обязательств, закрытие бизнес-счета и кассы, оплата госпошлины. А если в штате есть сотрудники — то дополнительно нужно разорвать трудовые отношения, уведомить трудовую инспекцию, подать отчет.

В нашей пошаговой инструкции мы рассмотрим поэтапно, как закрыть ИП без работников. С этими подсказками ликвидировать бизнес будет проще.

1. Действия ИП до уведомления налоговой

Пока предприниматель не подал заявление в налоговую о закрытии бизнеса, он должен пройти ряд подготовительных этапов, без которых прекращение деятельности может обернуться проблемами вплоть до разбирательств через суд.

В нашей инструкции описано, как закрыть ИП без сотрудников поэтапно.

1.1. Расчеты по финансовым обязательствам

Статус индивидуального предпринимателя неотделим от статуса физического лица, поэтому финансовые обязательства после ликвидации ИП никуда не исчезают. Поскольку бывший ИП все равно обязан погасить долги, закон допускает ликвидацию при непогашенных финансовых обязательствах. Но, нужно понимать — при нарушении законных сроков, сумму долга увеличится на размер штрафов, пеней и неустоек.

Своевременное погашение задолженностей — это важный этап в процессе прекращения деятельности. Расскажем, сколько времени дается ИП на расчеты по финансовым обязательствам:

• При закрытии ИП на УСН без работников налоги должны быть оплачены в срок, не позже 25 числа следующего месяца. К примеру, закрыв ИП 16 июля, нужно заплатить налоги до 25 августа. Предприниматели на ЕСХН платят налоги по такому же принципу.
• Ликвидация ИП на патенте без сотрудников предполагает уплату налоговых сборов до снятия с учета, так как условия патента обязывают внести оплату “до прекращения срока действия патента”.
• Отчисления в страховые фонды необходимо отправить в течение 15 дней с момента снятия с учета. Чтобы узнать правильную сумму, рассчитайте её в соответствии с количеством отработанного времени в статусе предпринимателя.
• Долги кредиторам можно оплачивать по договору. Рассчитываться с партнерами досрочно не обязательно.

Учтите, что нарушение указанных сроков дает заинтересованным лицам право защищать свои права в суде. Если денег на все расчеты не хватает, стоит обсудить эту ситуацию с налоговой и партнерами. ФНС может дать рассрочку, а партнеры могут согласиться на изменение срока уплаты задолженности.

Обратите внимание: дебиторская задолженность после ликвидации ИП также остается, и вы вправе требовать свои денежные средства даже изменив статус на “физическое лицо”.

Может заинтересовать: Ликвидация ИП с долгами

Правила закрытия кассы не вынуждают предпринимателя подавать отдельное заявление. Инспекция сама снимет кассу с учета после исключения ИП из ЕГРИП. Но, до подачи заявления, предприниматель обязан предоставить все данные с запоминающего устройства кассы — фискального накопителя. Информация подается в налоговую и ОФД.

Учтите, что нужно нести фискальный накопитель в сервисный центр и налоговую, только если у вас автономная касса. Новые смарт-терминалы имеют опцию отправки отчета дистанционно.

Важное правило: Предприниматель обязан сохранять у себя фискальный накопитель на протяжении 5 лет. ФНС может его запросить для проведения проверки по операциям прошлых периодов.

Закрываете ИП?

Наш сервис будет вам полезен! Система поможет сформировать нужные документы автоматически, с учетом правил и особенностей. Вы сможете направить их дистанционно в налоговую через наш сайт или самостоятельно подать в ИФНС удобным способом.

Закрыть ИП дистанционно Подготовить документы

Даже нулевой баланс на бизнес-счете — не повод, чтобы о нем забывать. Счет в банке необходимо закрыть до снятия с учета по ряду причин.

Первая — банк не остановит начисление абонентской платы за обслуживание, что может привести к образованию долга и лишним расходам.

Вторая — проблемы с налоговой, которые могут появиться, если на расчетный счет поступят деньги после исключения ИП из реестра. Эта ситуация воспринимается ФНС как осуществление незаконной коммерческой деятельности.

Во многих банках закрыть счет можно дистанционно, но стоит подробнее уточнить об этом процессе в своей кредитной организации.

Не беспокойтесь, что закрытый счет не позволит вернуть дебиторскую задолженность. Мы уже говорили о том, что она сохранится в любом случае, и вы сможете потребовать причитающиеся средства в статусе физ.лица.

2. Порядок действий по ликвидации ИП

2.1. Сбор документов, госпошлина

Первый пункт в ликвидации ИП после проведенной подготовки — это сбор документов для прекращения деятельности. Приятная новость, что собирать потребуется совсем немного.

Основной задачей ИП является правильная подготовка формы Р26001 — на актуальном бланке, по всем правилам налоговой. ФНС требует соблюдения требований по заполнению, игнорирование которых приводит к отказу в снятии ИП с учета.

Чтобы заполнить документ верно, обратитесь к нашему онлайн-сервису.

Остальные документы предоставляются в налоговую в зависимости от ситуации и способа обращения:

• Квитанция об оплате пошлины нужна, когда документы подаются в бумажном виде — лично предпринимателем, его представителем или по почте. В этом случае нужно оплатить 160 рублей. Если же ИП выбирает электронный вид подачи, госпошлина не платится.
• Паспорт нужен, когда ИП посещает ИФНС или МФЦ самостоятельно. Это нужно для удостоверения личности.
• Доверенность и паспорт должен взять с собой представитель ИП, который будет подавать заявление вместо него. Доверенность предварительно должен оформить нотариус.

Важно: Когда предприниматель обращается к доверенному лицу с просьбой подать документы за него, он должен заранее удостоверить личную подпись на заявлении у нотариуса. А если ИП подает заявление лично в МФЦ или ИФНС, то ставить подпись предварительно не нужно — её удостоверит сотрудник, который будет принимать документы.

Полезно: Как подготовить заявление № Р26001

Подать документы для закрытия ИП без сотрудников предприниматель может:

• Не выходя из дома, с помощью нашего онлайн-сервиса. Это очень удобно, так как заявление формируется автоматически и направляется в налоговую дистанционно, без личного присутствия в инспекции.
• По записи или живой очереди — в налоговой инспекции или МФЦ. ИП может подать документы в распечатанном виде сам или через представителя, на которого оформлена доверенность.
• По почте или курьерской доставкой.
• Через нотариуса, по его цифровой подписи, если готовы оплатить услугу.

Закройте ИП самостоятельно онлайн!

С нашим сервисом, онлайн-подача документов займет всего 15 минут, включая время на подготовку заявления! Вам не придется обращаться к нотариусу и оплачивать его услуги. Вы сэкономите время и облегчите процесс закрытия бизнеса.

2.3. Уведомление о ликвидации — лист записи ЕГРИП

Предприниматель, подавший заявление на ликвидацию, узнает о результате его рассмотрения через 5 дней. Налоговая уведомляет ИП по электронной почте, которая указывается в бланке Р26001. Во вложении будет лист записи ЕГРИП, если ликвидация прошла успешно, а в случае отказа будет указана причина.

Если вам требуется подтверждение прекращения деятельности на бумаге, нужно заранее сообщить об этом в ФНС, поставив соответствующую отметку в заявлении. Лист записи ЕГРИП в распечатанном виде выдается по месту обращения.

2.4. Подача налоговой декларации по УСН

Вне зависимости от наличия штата, предприниматели должны действовать поэтапно, придерживаясь инструкции. Фактически, закрытие ИП на УСН без работников отличается только тем, что вам приходится расторгать договоры, выдавать справки и отчитываться об увольнении в трудовую инспекцию.

Последний этап ликвидации предпринимателей на упрощенке — это подача декларации. Законодательно срок ее подачи не установлен, но существуют официальные разъяснения Минфина, который рекомендует отчитываться до 25 числа последующего за закрытием месяца.

Важно! Если предприниматель не работал в прошедшем году, он все равно обязан подавать декларацию! В этом случае декларация по УСН будет нулевая.

Подготовьте документы для ликвидации онлайн

Даже если вы не планируете подавать документы на закрытие ИП онлайн, вы можете сформировать их на нашем сервисе и скачать для самостоятельной подачи. Так, вы получите правильно оформленное заявление и инструкцию, которая поможет закрыть ИП без проблем.

• Как закрыть ИП в 2023 году с долгами
• Заявление для закрытия ИП в 2023 году

Декларация при закрытии ИП в 2023 на УСН

• 25 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: tinkoff

ИП может ликвидировать бизнес в любое время: это несложная процедура.

Для исключения из реестра в налоговую нужно подать форму Р26001, уплатить государственную пошлину (если необходимо при выбранном способе подачи документов), перечислить в бюджет налоги и страховые взносы, а также при использовании УСН — подать закрывающую декларацию. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить декларацию при закрытии ИП на УСН в 2023? г., когда ее нужно сдать и при каких условиях можно снизить размер страховых отчислений.

1. В какие сроки подается закрывающая отчетность ИП декларация на УСН

Законом точно не определен срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Для действующих ИП в Налоговом Кодексе (ст. 346.23) прописаны такие периоды:

• Сроки сдачи отчетности для ИП с действующим статусом — до 20 апреля года, следующего за отчетным;
• Для предпринимателей, которые отказываются от УСН добровольно — до 25 числа месяца, который следует за месяцем подачи формы 26.2-8;
• Для ИП, утративших право на применение УСН — до 25 числа месяца в новом квартале.

То есть, в законе не описывается ситуация, в которой ИП сдает отчетность при ликвидации, поэтому вопрос сроков сдачи отчетности спорный.

Но, на упрощенке работает огромное количество бизнесменов, поэтому стоит учесть позицию государственных органов в отношении сроков сдачи декларации УСН при закрытии ИП. ФНС рекомендует руководствоваться общими сроками и сдавать закрывающую отчетность до 30 апреля в следующем году.

Но Минфин считает, что ликвидацию можно приравнять к добровольному отказу от режима, при котором срок сдачи отчетности — до 25 числа следующего месяца.

Чьей позиции придерживаться, чтобы сдать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН своевременно? Срок, определенный налоговым органом — более длительный, чем в рекомендациях Минфина — точки зрения расходятся.

Мы считаем, что в этой ситуации следует прислушаться к Министерству Финансов и сдать закрывающую декларацию раньше, ведь некоторые инспекции могут придерживаться этой позиции. Подача отчетности до 25 числа в следующем месяце избавит возможных проблем с налоговой.

Также, позицию конкретной инспекции можно уточнить по телефону и действовать, опираясь на ее мнение.

Если у предпринимателя не было другого дохода, то сдавать 3-НДФЛ при закрытии ИП ему не нужно. Этот отчет подается только, если ИП потерял право применения льготного режима или совершил сделку с имуществом в отчетном году.

Важно: Упущенный срок сдачи отчетности по упрощенке может стоить штрафа в соответствии со ст. 119 НК. В случае, когда крайний срок выпадает на нерабочий день, он сдвигается вперед — на ближайшую рабочую дату.

Срок уплаты страховых отчислений, указанный в Налоговом Кодексе (с. 432) — 15 суток с даты исключения из реестра.

Но, если предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, ему стоит знать, что после ликвидации уменьшить налог на размер страховых уже нельзя. Это условие описано Минфином. Однако узнать точную сумму страховых отчислений можно лишь после появления в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Что делать: можно рассчитать размер страховых отчислений самостоятельно, пропорционально отработанным дням, оплатить до ликвидации и внести в закрывающую декларацию УСН. Если размер взносов будет рассчитан неверно, позже можно будет доплатить остаток или вернуть переплату по заявлению.

Закройте ИП дистанционно!

С нашим онлайн-сервисом можно подать форму Р26001 для снятия с учета, не выходя из дома. Мы сами заполним бланк заявления, учитывая новые требования налоговой. Вам будет доступно скачивание документа или онлайн-подача на нашем сайте — любой вариант позволит упростить задачу ликвидации бизнеса.

Закрыть ИП онлайнСкачать документы

3. Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

Первое, что нужно уточнить при обращении в налоговую службу — имеется ли для выбранного заявления определенный бланк или конкретная форма. Если требований нет, значит допускается произвольная форма.

ИП на УСН, проходящим ликвидацию в 2023? году, следует применять форму КНД 1152017, в соответствии приказом ФНС № ЕД-7-3/958 от 25 декабря 2020 г..

Эта форма ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН действительна с 20.03.2021 г. В документе — 6 разделов и титульная страница.

В вышеупомянутом приказе налоговой также представлена инструкция — как заполнять документ. Остановим внимание на наиболее важных моментах.

Заполнение декларации УСН на объекте “Доходы”

ИП на объекте “Доходы” вносят информацию только в раздел 1.1, раздел 2.1.1 и в титульную страницу. Если бизнесмен занимался торговлей в городе федерального значения и уплачивал торговый сбор, он должен дополнительно внести сведения в раздел 2.1.2. При использовании целевого финансирования в список обязательных страниц добавляется раздел 3.

Титульный лист оформляется по общим правилам. Учесть стоит такие моменты: в графе “Налоговый период” нужно указать код периода — 50, а графу «Форма реорганизации (ликвидации)» трогать не нужно, поскольку она предназначена для компаний, а не для предпринимателей.

Раздел 1.1. заполняется по данным налогового периода с 1 января по момент ликвидации. Здесь нужно указать суммы налоговых отчислений, внесенных авансов до даты закрытия. Также в разделе рассчитывается сумма, подлежащая внесению в бюджет.

Важно: в новом бланке имеется поле 101, которое должны заполнять предприниматели, совмещающие режим ПСН с упрощенкой. Тогда в данную графу нужно внести цену патента и уменьшить итоговую сумму налога УСН на эту стоимость.

В разделе 2.1.1 указываются доходы, ставки налогообложения и размер вычетов (взносов в страховые фонды, которые ИП перечислил за себя и работников.

В обновленной форме добавлены дополнительные графы для предпринимателей на УСН “Доходы”:

• Поле под номером 101: в нем прописывается код “1”, если в отчетном периоде ИП работал по ставке 6% или “2”, если лимит по доходам или числу работников был превышен, и ставка налогообложения повысилась до 8%.
• Поле 124 предусмотрено для указания оснований в ситуации, если ИП применял пониженную налоговую ставку. Код для указания в графе нужно брать из прил.5 инструкции по порядку заполнения декларации. После кода нужно указать статью закона, подтверждающую ввод сниженной ставки (через дробь, в точности до подпункта).

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП на объекте “Доходы — расходы”

Предприниматель, который в отчетном периоде применял УСН с налогом на разницу между доходами и расходами, должен заполнить раздел 1.2, раздел 2.2, титульный лист. При получении целевых средств дополнительно заполняется раздел 3.

В раздел 1.2. ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН вносятся сведения об авансовых взносах, уже уплаченных предпринимателем в текущем году до момента отправки данных о ликвидации. Также, в этом разделе нужно указать сумму налога, которую ИП переведет в бюджет после исключения из реестра.

В разделе 2.2. ИП указывает накопленные доходы и расходы за период с 1 января текущего года до дня ликвидации. В новом бланке декларации появились ранее не используемые графы:

• Поле №201: здесь нужно указать код “1”, если ставка налогообложения применялась стандартная (15% или сниженная в соответствии с региональными законами) или код “2”, если ИП вышел за рамки лимитов по работникам или доходам и к нему применяется повышенная ставка 20%.
• Поле №264. Его ИП заполняет, если имеет основания для применения пониженной налоговой ставки. Через дробь записывается код и полный номер статьи закона, допускающего снижение ставки. Коды находятся в 5-ом приложении инструкции по заполнению документа.

Заполнение нулевой декларации

Если предприниматель не работал в отчетном периоде и не снимался с учета, он все равно должен подавать отчетность, в данной ситуации — нулевую декларацию. Вряд ли для вас это новость, но пока ИП не будет ликвидировано, бизнесмен обязан уплачивать страховые отчисления и отчитываться в ФНС.

Есть ряд особенностей, характерных при заполнении нулевой декларации. Титульная обложка заполняется так же, как в закрывающей декларации, а далее необходимо выбрать лишь те листы, которые подходят по объекту налога.

Если индивидуальный предприниматель работал на УСН “Доходы”, он должен заполнить:

• Строку 010 в разделе 1.1: в ней вводится код ОКТМО;
• В разделе 2.1.1 указывается признак налогоплательщика, код ставки и ее размер.

Обратите внимание: В нулевой декларации не нужно заполнять строки с 140 по 143, в которых пишется сумма страховых взносов для снижения налога, потому что не было дохода, значит — не будет и налогов.

Если ИП применял УСН “Доходы”, он заполняет разделы:

• В строке 010 раздела 1.2 указывает ОКТМО;
• В разделе 2.2 — код ставки налогообложения и размер.

Документ можно передать налоговикам одним из следующих способов:

• Непосредственно посетив налоговую с документом на бумаге.
• Отправкой декларации на бумаге по почте в адрес инспекции.
• Самостоятельной онлайн-подачей путем установки и изучения сразу нескольких программ. Единого сервиса ФНС для подготовки и передачи декларации пока нет.

Поможем пройти ликвидацию быстро и просто

Наш сервис автоматически сформирует для вас бланк заявления Р26001, по которому ФНС снимает ИП с учета. С нашим сервисом можно подать заявление дистанционно и не посещать инспекцию лично. Это просто, удобно и не отнимет много времени.

Читайте еще:

• Пошаговый процесс ликвидации ИП
• Как закрыть ИП быстро в 2023

Ликвидация ИП — пошаговая инструкция для 2023 года

Ликвидация ИП — пошаговая инструкция 2023 года пригодится тем, кто хочет закрыть бизнес, но не знает, с чего начать. В статье расскажем, какие документы потребуются для прекращения предпринимательской деятельности, куда их нужно подать и как сэкономить на уплате госпошлины.

Основания для закрытия ИП условно можно разделить на две категории:

1. По решению самого предпринимателя. Если ИП по какой-то причине больше не хочет заниматься собственным бизнесом, он может его закрыть. Для этого придется погасить все долги, уволить работников и оформить необходимые документы.
2. По решению государственного органа:

• Налоговой службы — у ФНС есть право исключить предпринимателя из ЕГРИП в том случае, если он не сдает отчетность в течение 15 и более месяцев и при этом имеет непогашенную налоговую задолженность.
• Суда — соответствующее решение принимается, например, в том случае, если ИП не может самостоятельно погашать долги, в связи с чем суд признает его банкротом.

Как подготовиться к закрытию ИП

Чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок дела и документы. Впрочем, налоговая не может отказать в исключении предпринимателя из ЕГРИП только на основании незакрытых долгов. Перед обращением в ФНС нужно:

1. Принять решение о прекращении деятельности в качестве ИП. Оформлять его документально необязательно — закон на этот счет никаких указаний не содержит.
2. В течение месяца со дня принятия решения об упразднении ИП передать в территориальное отделение СФР сведения о работниках предпринимателя (придется заполнить необходимые разделы формы ЕФС-1). Подробнее о ЕФС-1 мы писали в статье. 
3. Уведомить службу занятости населения о предстоящем увольнении сотрудников в связи с ликвидацией (не менее чем за две недели до увольнения — п. 2 ст. 25 закона «О занятости…» от 19.04.1991 № 1032-1) и предупредить об этом самих работников (не менее чем за два месяца до увольнения — ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
4. Рассчитать размер страховых взносов за сотрудников и погасить недоплату (при ее наличии). Расчет и форма 6-НДФЛ подаются в налоговую. Также в налоговую следует сдать персонифицированные сведения. Об этой новой форме с 2023 года мы рассказали здесь. 
5. Направить заявление о снятии с учета в территориальное отделение СФР, а также копии приказов об увольнении работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 федерального закона «Об обязательном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). 
6. Закрыть расчетный счет в банке.
7. Снять с учета онлайн-кассу (если вы ее регистрировали) — для этого нужно подать в налоговую соответствующее заявление.
8. Уплатить фиксированные взносы за себя, сдать налоговые декларации и другую отчетность, заплатить налоги.
9. Подготовить пакет документов, необходимых для закрытия ИП, и передать их в ФНС.

Все перечисленные действия нужно выполнять только в том случае, если у вас есть наемные работники. Если работников нет, шаги, направленные на взаимодействие с фондами, вы пропускаете.

В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе статья об алгоритме представления отчетности при закрытии ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. 

Какие документы понадобятся

Чтобы закрыть ИП, понадобятся следующие документы:

1. Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме Р26001. О том, как его заполнить, расскажем ниже.
2. Документ об уплате госпошлины (ее нужно платить только в том случае, если вы подаете документы непосредственно в налоговую на бумажном носителе).
3. Справка из Социального фонда России о том, что вы передали им сведения о застрахованных лицах (нужна только в том случае, если у вас есть наемные работники). Справку можно и не подавать — в этом случае налоговики сделают запрос в СФР самостоятельно.

Заполнение заявления по форме Р26001

Как закрыть ИП в 2023 году пошаговая инструкция

Закрытие ИП – это не совсем корректное выражение. ИП, в отличие от ООО, не является отдельной структурой, имеющей свои обособленные права, обязанности и имущество.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, получившее право на предпринимательскую деятельность, поэтому правильнее говорить о снятии с регистрационного учета.

И все же, это понятие используется довольно часто, поэтому далее мы так и будем говорить о закрытии ИП.

Основания закрытия ИП

Все основания, по которым физическое лицо может прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, приводятся в законе от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ:

• Снятие с регистрационного учета по заявлению ИП;
• Смерть физического лица. В этом случае снятие с учета происходит на основании справки из загса;
• Принятие судом решения о признании физического лица несостоятельным (банкротом);
• В принудительном порядке по решению суда. Такое решение может быть принято при обращении регистрирующей налоговой инспекции в суд в случае неоднократных или грубых нарушений законодательства со стороны индивидуального предпринимателя;
• По решению ИФНС, если предприниматель не сдает отчетность в течение 15 месяцев и не платит налоги.
• В связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок. Такой приговор выносится в рамках ответственности по уголовно-правовым нарушениям по ст. 45 УК РФ;
• В связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в РФ. Здесь имеются в виду документы, разрешающие иностранному гражданину или лицу без гражданства временное проживание или вид на жительство в России.

В этой статье мы рассмотрим закрытие ИП по его заявлению, и ситуацию, когда индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом.

Добровольное закрытие ИП

На первый взгляд, пошаговое закрытие ИП по его заявлению выглядит очень простым:

Образец заявления на закрытие ИП (скачать)

На деле же при закрытии ИП возникает достаточно много вопросов, особенно в части исполнения бывшим предпринимателем обязательств перед бюджетом, фондами, работниками и партнерами. Давайте разберемся, как можно освободиться от статуса ИП с минимальными потерями времени и денег.

https://www.youtube.com/watch?v=22uucdmq3w8\u0026pp=ygVh0JLRi9GF0L7QtCDQuNC3INCx0LjQt9C90LXRgdCwINC40L3QtNC40LLQuNC00YPQsNC70YzQvdC-0LPQviDQv9GA0LXQtNC_0YDQuNC90LjQvNCw0YLQtdC70Y8gMjAyMw%3D%3D

В идеале ситуация выглядит так: вы просто решили отойти от дел, и у вас полный порядок — что с отчетностью, что с партнерами, что с выплатами в бюджет и фонды. Все, что в этом случае необходимо – это сняться с учета во всех органах, куда вы на него вставали при регистрации ИП.

Такой вариант называют еще закрытием ИП без долгов, и начинать его надо с решения кадровых вопросов, если у вас были работники.

Если ваши работники были приняты по гражданско-правовому договору, то, по сути, они являются партнерами, оказывающими вам услуги, и прекращение отношений с ними оформляется так же, как и с другими контрагентами.

Желательно провести акт сверки расчетов и убедиться, что на момент закрытия ИП все выполненные сотрудникам работы и услуги были приняты и оплачены вами.

Если же работники были приняты по трудовому договору, то вы должны уведомить их о том, что планируете прекратить предпринимательскую деятельность. Основанием для расторжения трудового договора будет «прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем» (ст. 81(1) ТК РФ).

О том, что вы прекращаете предпринимательскую деятельность, надо письменно сообщить не только работникам, но и в территориальную службу занятости за две недели до закрытия ИП.

Что касается компенсаций работникам в виде выходного пособия, то ИП выплачивает их добровольно, и только если такое условие было прописано в договоре с работником.

Если вы применяли в своей деятельности кассовый аппарат, то его нужно снять с учета. Эта процедура прописана в пп. 81-88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 29.06.2012 № 94 н. Регламент позволяет ФНС  самостоятельно снимать ККТ с учета после исключения предпринимателя из ЕГРИП, но лучше уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции.

Далее, нужно закрыть расчетный счет, если он был у вас открыт. Хотя у ИП нет обязанности закрывать расчетный счет при снятии с учета, вы все равно не сможете им пользоваться в целях, не имеющим отношения к предпринимательской деятельности.

Кроме того, за обслуживание расчетного счета приходится платить, поэтому в ваших же интересах обратиться в свой банк с заявлением о расторжении договора на банковское обслуживание. Банк выдаст оставшуюся на счете сумму или переведет ее по указанным вами реквизитам.

Самостоятельно сообщать о закрытии расчетного счета в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию с мая 2014 года уже не требуется, эта функция возложена на банки.

Осталось только свериться с контрагентами, налоговой и фондами, то есть подтвердить, что на момент закрытия ИП у вас не осталось непогашенных задолженностей. На самом деле, проводить такую сверку вы не обязаны ни с бюджетом, ни с партнерами, но сделать это рекомендуем, чтобы избежать каких-либо ошибок в учете, которые потом могут довести до судебных разбирательств.

После того, как вы получите документы, подтверждающие снятие вас с регистрационного учета, надо будет в течение пяти дней сдать налоговую декларацию, соответствующую выбранному режиму.

• Можно ли приостановить деятельность ИП?

Закрытие ИП с долгами

Закрытие ИП в ситуации, когда бизнес не пошел, и предприниматель не может оплатить страховые взносы даже за себя, можно назвать вынужденным.

Сняться с регистрационного учета имеет смысл, хотя бы ради того, чтобы прекратилось дальнейшее начисление взносов.

Что касается любых задолженностей физического лица, полученных в результате неэффективной предпринимательской деятельности, то здесь есть два важных момента:

1. Налоговая инспекция не имеет права отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей по налогам или взносам. В Информации ФНС «О снятии индивидуальных предпринимателей с учета» от 27.06.2014 говорится, что «Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа в снятии с учета не является». До 2011 года закрытие ИП без справки по уплате страховых взносов было невозможно, чем фонды и пользовались. Сейчас статья 22.3 закона «О государственной регистрации» требует при снятии предпринимателя с учета только документа, подтверждающего представление им в ПФР сведений о персонифицированном учете. Если ИП этот документ не представит, то ФНС запросит его из фондов самостоятельно.
2. Долги физического лица при закрытии ИП никуда не деваются. В этом и заключается полная имущественная ответственность индивидуального предпринимателя.

Действовать при закрытии ИП с долгами надо так же, как мы рассмотрели выше: уволить работников; закрыть расчетный счет; снять с учета кассовый аппарат; подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и квитанцию об уплате пошлины; сдать отчетность; получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.

https://www.youtube.com/watch?v=22uucdmq3w8\u0026pp=YAHIAQE%3D

Что делать с долгами? Хорошо бы, конечно, погасить их как можно раньше, потому что по вступившему в силу судебному решению взыскание будет распространяться на все имущество предпринимателя, в том числе и то, которое не применялось им в бизнесе, или было приобретено до его начала. В случае, когда сумма долга превышает 10 000 рублей, может быть применена и мера, запрещающая должнику выезд за границу РФ.

Обратите внимание — существует перечень имущества, забрать которое за долги физического лица невозможно. Приводится он в статье 446 ГПК РФ, и в нем указаны: единственное жилье должника и земельный участок, на котором оно находится (за исключением предмета ипотеки); предметы обычной домашней обстановки и обихода; вещи индивидуального пользования; домашний скот и постройки и др.

Если ваш контрагент настроен решительно, то судебные разбирательства могут длиться в пределах обычного срока исковой давности в три года. По взносам и налогам ситуация следующая:

• Согласно статье 45 закона № 212-ФЗ «О страховых взносах», лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня вынесения такого решения истекло три года. Требование о погашении задолженности фонды могут выставить не сразу после закрытия ИП, а значит, срок исковой давности будет составлять более трех лет.
• Задолженность по налогам тоже может быть обнаружена не сразу, при этом срок давности ее выявления не установлен. Налоговая инспекция вполне может заявить в 2018 году требование об уплате недоимки по налогу за 2013 год. Далее процедура взыскания зависит от того, в каком порядке она будет проходить — судебном или внесудебном.

Так что долги, оставшиеся от предпринимательской деятельности, могут напоминать о себе после закрытия ИП дольше трех лет. Кстати, все документы, касающиеся бизнеса, надо хранить 4 года, а налоговая инспекция может устроить проверку вашей деятельности за период трех лет, предшествующих снятию с учета.

Закрытие ИП через процедуру банкротства

Банкротство ИП может стать выходом в ситуации, когда долгов очень много, и отдавать их в данный момент нечем. Сама эта процедура потребует значительных средств (от 200 тыс. руб. для вознаграждения услуг конкурсного управляющего) и не менее шести месяцев по времени.

Имущество предпринимателя, которым он владел на момент банкротства (за исключением указанного в ст. 446 ГПК РФ), будет распродано для погашения имеющихся обязательств в порядке очередности: долги по зарплате, по налогам и сборам, прочие кредиторы.

Если на погашение всех долгов имущества не хватило, то банкротство прекращает все оставшиеся требования кредиторов, кроме требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью и о взыскании алиментов.

Начать новый бизнес в статусе ИП бывший индивидуальный предприниматель сможет только через пять лет после признания его банкротом.

Начать процедуру банкротства можно, имея долги уже от 10 тыс. рублей, которые ИП не в состоянии погасить дольше трех месяцев (ст. 33 закона № 127-ФЗ «О несостоятельности), но вести процесс самостоятельно не получится. Чтобы узнать специфику банкротства в конкретном случае, надо обращаться к узкоспециализированным юристам, т.к. здесь есть много важных нюансов.

Что надо запомнить о прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем

1. Закрытие ИП возможно добровольно (по заявлению или иску о признании ИП банкротом) или в принудительном порядке.
2. Наличие задолженностей (по зарплате, налогам, взносам, перед другими кредиторами) не является основанием для снятия ИП с учета.
3. Имущественная ответственность бывшего предпринимателя переходит на его имущество, как физического лица (кроме перечня, указанного в статье 446 ГПК РФ).
4. Перед закрытием ИП надо: уволить работников; сдать отчетность за работников; сняться с учета в фондах; закрыть расчетный счет; снять с учета ККТ; провести сверку расчетов с ФНС, фондами и контрагентами (рекомендуется).
5. При наличии значительных долгов стоит оценить целесообразность инициирования банкротства. 
6. Хранить документы по предпринимательской деятельности надо минимум 4 года, и быть готовыми к тому, что налоговая инспекция может провести проверку и после прекращения статуса ИП. 

Для ликвидации фирмы с 1 июля 2023 года достаточно заявления

После 1 июля 2023 года для закрытия небольшой фирмы, которая состоит в реестре МСП, достаточно одного заявления об исключении из ЕГРЮЛ.

В середине июня 2023 года Президентом РФ подписан Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и статью 3 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Он вступает в силу с 1 июля 2023 года и значительно упрощает процедуру закрытия компании МСП.

Если владельцы компании не рассчитывают больше на получение существенных доходов и развитие бизнеса, они вправе принять решение о прекращении деятельности. А основании решения, подписанного всеми участниками (учредителями) компании, в налоговую нужно подать заявление об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ. Этого будет достаточно.

Налоговики «закроют» фирму на основании одного лишь заявления, без проверки и ликвидационного баланса, если фирма:

• включена в реестр субъектов МСП,
• не является плательщиком НДС либо освобождена от его исчисления и уплаты,
• не имеет незакрытых расчетов с кредиторами,
• не имеет в собственности недвижимости и транспортных средств;
• не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Особенности заявления об исключении из ЕГРЮЛ

Форма заявления и требования к оформлению заявления можно найти на официальном сайте налоговой.

Заявление должно быть подписано учредителями (участниками) компании:

• заверено нотариусом, если подается в бумажном форме;
• подписано КЭП, если подается в электронном виде.

Если фирма будет закрываться на основании заявления об исключения ее из ЕГРЮЛ, ей нужно полностью рассчитаться с партнерами и работниками, предоставить в налоговую информацию, подтверждающую отсутствие долгов. Все данные вносится в само заявление.

Заявление можно подать:

1. В электронном виде по каналам ТКС.
2. В бумажном виде через МФЦ или нотариуса.
3. Посетив налоговую лично.
4. Отправив по почте России (в этом случае подпись заявителя должна быть заверена у нотариуса).

• В заявлении, которое подается на бумаге, подпись заявителя должна быть заверена у нотариуса.
• Исключение из ЕГРЮЛ – не повод для невозврата долга
• «Изгнание» из ЕГРЮЛ – не повод для «субсидиарки»
• Должник исключен из ЕГРЮЛ: когда долг считается безнадежным?

Почему могут отказать в ликвидации

Отказов должно быть не много. Эт нарушением правил подачи заявления и наличии долгов перед кредиторами или персоналом. В Федеральном законе от 13.06.2023 № 249-ФЗ выделены всего три:

• документы поданы не туда;
• документы подписания неуполномоченным лицом;
• если до внесения записи в реестр поступит судебный акт или акт судебного пристава-исполнителя с запретом на регистрационные действия.

Кстати, судебный акт может быть вынесен приставом в отношении участников компании — военнообязанных, призывников, уклоняющихся от службы.

Сроки закрытия компании по заявлению

1. Налоговая исключить фирму из ЕГРЮЛ в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления.
2. Если налоговая найдет основания для отказа, на 6 день после приема заявления, она уведомит заявителей о невозможности исключения из ЕГРЮЛ с указанием причин.
3. Кредиторы закрываемой компании, могут узнать о ее ликвидации из СМИ, где публикуются данные о регистрации и закрытии юрлиц: «Вестник государственной регистрации» и Единый федреестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юрлиц, ИП и иных субъектов экономической деятельности.
4. При наличии претензий к партнеру процесс ликвидации можно приостановить, подав возражения и приложив все документы, которые нужны налоговикам для принятия решения.
5. Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2023 года.