Правила

Доходы от реализации ценных бумаг ндфл

В последние годы фондовый рынок стал одним из эффективных мест для заработка. В немалой степени – за счет приобретения и последующей реализации ценных бумаг. Логичным следствием становится возникновение вопроса о том, нужно ли платить налог с продажи акций. В статье дается детальный ответ на него с учетом действующей на сегодняшний день в России системы налогообложения.

Необходимость уплаты налога на акции

Можно ли уплатить налог самостоятельно

Примеры расчета налогов на акции

Как подать налоговую декларацию

Как уменьшить налогообложение акций

Налоги на иностранные акции

Первым делом необходимо отметить очевидное: полученные от продажи акций денежные средства являются доходом, подлежащим налогообложению. Если финансовая операция принесла убыток, платить налог не нужно. Что вполне логично, так как доход у участника фондового рынка попросту отсутствует.

Не менее очевидным выступает еще одно утверждение: налоговые резиденты России платят НДФЛ с акций исключительно в рублях. Пусть даже речь идет о ценных бумагах, эмитированных иностранными компаниями и номинированных в заграничной валюте. В этом случае при продаже акции производится обязательный пересчет стоимости актива в российские рубли.

Важным нюансом становится определение доходности операции вы рублевом выражении. Другими словами, если в иностранной валюте получен убыток, а при пересчете на рубли – доход, налог с продажи акций придется заплатить.

Налоги на ценные бумаги

Сначала имеет смысл рассмотреть два ключевых понятия, определяющих правила расчета и уплаты налога с акций в России. Первым является размер налоговых ставок, вторым – определение налогового агента, который непосредственно занимается расчетом и уплатой налога.

Налоговые ставки

Величина ставки налога на доход с продажи акций зависит от статуса налогоплательщика и суммы полученных доходов. Если речь идет о резидентах России, стандартная налоговая ставка составляет 13%. Когда размер доходов превышает 5 млн. руб., она увеличивается до 15% на сумму превышения. Нерезиденты России всегда платят по одной ставке. Ее величина существенно больше и составляет 30%.

Правила определения статуса российского резидента и нерезидента достаточно просты. Первым является тот, кто официально пребывает на территории страны в течение, как минимум, 183 дней в году.

При этом не имеет значения, гражданином какого государства является налогоплательщик. Нерезидентом считается человек, проживающий в России меньшее число дней.

Пусть даже он является российским гражданином.

Налоговым агентом называют лицо, которое занимается непосредственным расчетом и последующей уплатой налога. Применительно к теме статьи – налога на прибыль с акций в РФ. Действующее фискальное законодательство определяет в качестве налогового агента брокера или управляющую компанию.

В результате при совершении финансовой операции по продаже ценных бумаг налогообложением сделки занимается брокерская компания.

Ее специалисты производят автоматическое удержание налогов в соответствии с актуальными нормативами, а инвестору переводятся средства в размере так называемого «чистого» дохода, то есть после уплаты налога.

Они зачисляются на брокерский или индивидуальный инвестиционный счет, после чего могут быть выведены или использованы для повторного инвестирования в доступные активы.

Статус налогоплательщика при этом не имеет значения. Налог удерживается и с резидентов, и с нерезидентов – но по разным ставкам, речь о которых шла в предыдущем подразделе статьи.

Можно ли уплатить налог самостоятельно

Как было отмечено выше, налоговым агентом при уплате НДФЛ с дохода от реализации акций в большинстве случаев выступает брокер или управляющая компания. Из этого правила существует всего два исключения.

Первое касается ситуации, когда инвестор занимается продажей ценных бумаг самостоятельно. Второе связано с работой на фондовом рынке через иностранных посредников. Оба варианта встречаются на практике сравнительно нечасто.

При их задействовании налоговым агентом выступает сам инвестор, который должен отчитываться перед ФНС самостоятельно. Для этого необходимо подать налоговую декларацию, которая составляется по форме 3-НДФЛ.

Она же требуется в том случае, если инвестор хочет получить налоговый вычет, который государство предоставляет в качестве стимула для увеличения количества участников отечественного фондового рынка.

Как рассчитывается доход

Расчет дохода, полученного от реализации ценных бумаг, базируется на стандартном принципе FIFO (или ФИФО в русскоязычном варианте написания). Вычисления производятся за отчетный календарный год и включают все сделки, совершенные на фондовом рынке – и прибыльные, и убыточные.

Результатом расчета становится итоговая сумма, которая определяет наличие дохода от продажи акций. Если он присутствует, выполняется вычисление величины НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет.

Размер налога рассчитывается по ставке, которая определяется в соответствии с приведенными выше правилами и зависит от двух ключевых параметров: статуса резидента/нерезидента и суммы дохода (для первой категории плательщиков налога), влияющей на ставку налогообложения.

Как учитываются расходы

Расчет НДФЛ предусматривает учет не только доходов от реализации акций, но и сопутствующих расходов. К числу последних относятся несколько видов затрат, включение которых в налоговую декларацию позволяет снизить налогооблагаемую базу. К ним относятся следующие виды расходов:

  • денежные средства на приобретение ценных бумаг;
  • услуги посредников (комиссия управляющей компании или фондовой биржи);
  • проценты по кредиту, если покупка финансировалась из заемных средств;
  • другие затраты, которые непосредственно касаются хранения или учета акций (типичный пример – оплата открытия и обслуживания брокерского счета).

Для большей наглядности целесообразно привести пример расчета НДФЛ от продажи ценных бумаг. Исходные данные:

  • Приобретение акций эмитента «А» в количестве 1 000 шт. по цене 100 руб.
  • Приобретение акций эмитента «Б» в количестве 500 шт. по цене 50 руб.
  • Продажа акций эмитента «А» в количестве 1 000 шт. по цене 150 руб.
  • Оплата комиссии биржи и брокерской компании в размере 1 000 руб.
  • Статус инвестора – резидент РФ/нерезидент РФ (ниже выполняются два расчета для обоих статусов).

Основные этапы вычислений выглядят следующим образом:

  • Доход за год от продажи акций эмитента «А»: 1 000 * 150 руб. = 150 000 руб.
  • Расходы на их приобретение: 1 000 * 100 руб. = 100 000 руб.
  • Прибыль от сделки: 150 тыс. руб. – 100 тыс. руб. = 50 000 руб.
  • Прибыль от сделки за вычетом сопутствующих расходов: 50 тыс. руб. – 1 тыс. руб. = 49 000 руб.
  • НДФЛ для резидента РФ: 49 000 руб. * 13% = 6 370 руб.
  • НДФЛ для нерезидента РФ: 49 000 руб. *30% = 14 700 руб.

В качестве промежуточного вывода необходимо отметить следующее. Сложность расчета НДФЛ по итогам календарного года зависит от активности инвестора.

Если он совершает серьезное количество финансовых операций, вычислений становится попросту больше, что вполне логичным образом ведет к увеличению трудозатрат на составление декларации.

Именно поэтому в подавляющем большинстве случаев целесообразно не выступать в роли налогового агента и доверить взаимоотношения с ИФНС брокеру или управляющей компании.

Как подать налоговую декларацию

Действующее законодательство допускает два способа составления и подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Первый предусматривает личное помещение органа ФНС, второй – использование функционала личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте фискального ведомства. Последний вариант применяется на практике намного чаще, так как заметно удобнее и быстрее.

Единственным плюсом первого становится возможность получить персональную консультацию при заполнении декларации от сотрудников налоговой инспекции.

https://www.youtube.com/watch?v=KLLgq1Z6p6U\u0026pp=ygVH0JTQvtGF0L7QtNGLINC-0YIg0YDQtdCw0LvQuNC30LDRhtC40Lgg0YbQtdC90L3Ri9GFINCx0YPQvNCw0LMg0L3QtNGE0Ls%3D

Процедура оформления 3-НДФЛ достаточно традиционна и требует от налогоплательщика элементарной внимательности. В документе требуется последовательно указать следующий набор реквизитов и сведений:

  • Данные паспорта.
  • Статус налогоплательщика (код «1» для резидентов, код «2» для нерезидентов).
  • Вид удостоверяющего личность документа (код «21» для российского паспорта).
  • Указание о корректировке исходного документа (при подаче декларации в первый раз – 000 с дальнейшим добавлением 1 к каждому следующему варианту).
  • Название эмитента ценной бумаги.
  • Государство, где он зарегистрирован.
  • Способ формирования дохода (продажа ценных бумаг, конкретно – акций).
  • Вид и сумма дохода.
  • Валюта платежа.

Крайний срок подачи декларации установлен на 30 апреля календарного года, следующего за отчетным. Опоздание с отчетом чревато санкциями со стороны налоговых органов в виде штрафа и пени, которая рассчитывается за каждые сутки просрочки.

Важным дополнение к отчету выступают документы, подтверждающие указанные в декларации сведения о совершенных финансовых операциях. Это могут быть выписка с инвестиционного счета, квитанции, чеки и другая подобная документация.

Последний срок уплаты налога по реквизитам, которые можно получить в ИФНС или узнать на сайте налогового ведомства, установлен на 15 июля. Просрочка выплаты оборачивается уже упомянутыми выше штрафными санкциями.

Как уменьшить налогообложение акций

Желание инвестора уменьшить налогооблагаемую базу при продаже акций и других ценных бумаг выглядит вполне естественным. На сегодняшний день это можно сделать несколькими способами, каждый из которых нужно рассмотреть по отдельности.

Наиболее частым способом снизить размер обязательных выплат в бюджет становится налоговый вычет. Он доступен владельцам так называемых ИИС, то есть индивидуальных инвестиционных счетов. Льготы предоставляются государством и реализуются в одном из двух форматов:

  • «А» — возврат 13% от суммы, на которую пополнен счет (важные условия – уплата НДФЛ в аналогичном размере, максимальный вычет в пределах 52 тыс. руб. ежегодно);
  • «Б» — освобождение от НДФЛ от инвестиционной деятельности.

Допускается только один тип налоговых вычетов. Обязательными условиями для его получения выступают:

  • Действие счета в течение не менее трех лет.
  • Наличие только одного ИИС.
  • Пополнение счета на сумму не более 1 млн. руб. ежегодно.
  • Запрет на выведение заработанных денежных средств до закрытия счета.

Несмотря на наличие перечисленных условий ведения ИИС, он считается одним из самых распространенных способов инвестирования. Что объясняется выгодностью налоговых преференций, которые предоставляет государство. Важно отметить, что сказанное справедливо к обоим типам вычета – и «А», и «Б». Особенно при грамотном выборе наиболее подходящего с учетом персональной инвестиционной стратегии.

Льгота при длительном обладании ценной бумагой

Этот вид преференций введен в практику в 2015 году. Он применяется для активов, которые приобретены позднее начала 2014 года. Льгота действует в отношении любых счетов, включая и обычный брокерский, и ИИС. Она распространяется на два вида ценных бумаг:

  1. Акции зарубежных и отечественных эмитентов. Условия для получения льготы: обладание в течение 5 и более лет, ценные бумаги формируют уставной капитал организации, активы которой состоят из недвижимости на территории РФ не более, чем наполовину. В этом случае величина льгот не ограничена, от налогообложения освобождается весь доход, за исключением дивидендного.
  2. Акции зарубежных и отечественных эмитентов. Условие для получения льготы: владение в течение 3 или более лет. Максимальная сумма дохода, который освобождается от налогообложения, составляет 3 млн. руб. в год. Важно отметить, что преференция не применяется в отношении купонных и дивидендных выплат по ценным бумагам.
Читайте также:  Раскрытие информации зпиф

Фиксация убытка

Такой вариант уменьшения налогов применяется по желанию инвестора и использует специфику расчета налогооблагаемой базы. Он предусматривает фиксацию убытков посредством продажи акций, которые заведомо не принесли прибыли.

Результатом становится возможность снизить общую разницу между доходами и расходами, следствием чего выступает сокращение суммы налога. Схема достаточно проста и не нуждается в дополнительных х. Важно помнить, что ее применение не имеет смысла в отношении ИИС.

Налогообложение в этом случае происходит при закрытии счета и в любом случае предусматривает учет всех совершенных операций. Промежуточный расчет налогов не производится.

Налоги на иностранные акции

Общая схема налогообложения дохода, который получен от реализации иностранных ценных бумаг (при совершении сделок на Московской или СПб бирже) не отличается от аналогичной для отечественных активов.

Единственным, но очень существенным нюансом становится оценка прибыльности подобных сделок в рублях, в которые требуется пересчитать стоимость акций и финансовые результаты операций с ними. Переоценка происходит по курсу ЦБ РФ на дату, когда прибыль фактически получена.

Результат пересчета может повлиять на прибыльность сделки и, как следствие, сумму налога как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому целесообразно учитывать необходимость переоценки при подготовке и осуществлении инвестиционной операции.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли уплачивать налог с прибыли от реализации акций?

Да, доходы от подобной инвестиционной деятельности подлежат налогообложению. Причем как для резидентов РФ, так и для нерезидентов РФ.

Как узнать какой налог от продажи акций?

Обычно налоговым агентом при совершении сделок на фондовом рынке выступает брокер или управляющая компания. Они и занимаются расчетом величины выплаты в бюджет.

Для резидента РФ она составляет 13% от заработанной прибыли (доходы минус расходы и сопутствующие затраты). Если прибыль больше 5 млн. руб., с суммы превышения платится 15%.

Для нерезидентов действует единая налоговая ставка, которая установлена на уровне 30% и не зависит от размера полученной прибыли.

Как заплатить налог?

Если инвестор выступает в статусе налогового агента, от него требуется совершение следующих действий.

Сначала определяется сумму налога, для чего составляется декларация (форма 3-НДФЛ – в бумажном формате непосредственно в ИФНС или в электронном – с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте налогового ведомства).

Дата подачи отчетности – до 30 апреля года, который следует за отчетным. Срок уплаты, которая осуществляется в стандартном режиме – посредством составления платежного поручения – до 15 июля.

Итоги

  • Инвестиционная деятельность в формате приобретения и продажи акций на фондовом рынке подлежит налогообложению.
  • Налогом облагается прибыль от подобных операций, которая рассчитывается как разница между доходом от реализации ценных бумаг и затратами на их приобретение вместе с другими сопутствующими расходами (например, комиссией биржи и брокера, а также затратами на обслуживание брокерского счета).
  • Налоговым агентом обычно выступает управляющая или брокерская компания. Поэтому инвестору не стоит беспокоиться о расчете и уплате налога – он получает денежные средства «чистыми», то есть уже после всех необходимых налоговых выплат.
  • Инвестор приобретает статус налогового агента в двух случаях: когда совершает сделки на фондовом рынке самостоятельно или торгует через иностранных посредников. В этом случае он рассчитывает и платит НДФЛ сам.
  • Ставка НДФЛ на прибыль от продажи акций – 13% для резидентов РФ (на сумму, превышающую 5 млн. руб., увеличивается до 15%) и 30% для нерезидентов РФ.
  • Величину налогооблагаемой прибыли можно уменьшить несколькими способами. Включая: получение льгот в рамках ИИС, фиксация убытков с помощью продажи заведомо неприбыльных ценных бумаг, получение преференций при длительном владении акциями.

Все про налоги в Тинькофф Инвестиции: как платить, сколько, как снизить

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

По российскому законодательству доходы от инвестиций облагаются налогом по ставке 13%, а в отдельных случаях и 15%. НДФЛ платят в нескольких случаях:

  1. При получении дохода от продажи ценной бумаги, если она продана дороже, чем куплена.
  2. При поступлении дивидендов по акциям и купонов по облигациям.
  3. С дохода от продажи иностранной валюты на бирже, если она была куплена дешевле, чем продана.

Если размер прибыли по ценным бумагам, которая получена в 2021 году и последующие годы, превысит 5 млн рублей, налоговая ставка на сумму превышения составит 15%.

Например, в 2021 году вы получили прибыль 8 млн рублей. С суммы 5 млн * 13% = 650 тысяч , а с 3 млн * 15% = 450 тысяч. Итого за 2021 год вы заплатите 1,1 млн рублей налогов.

Брокер самостоятельно удержит этот налог при выводе денег со счета:

  • если у вас открыт ИИС, то при его закрытии, если выбран вычет типа А и не удержит, если выбран вычет по типу Б;
  • если вы работаете с брокерским счетом, то НДФЛ спишут в момент перевода денег на карту Тинькофф Black. При зачислении денег на дебетовую карту вам придет сумма уже без комиссий брокера Тинькофф, которые были удержаны при покупке и продаже актива. Если в отчетном году вы не будете выводить деньги ни разу, налог спишется по итогам календарного года. Для этого нужно проверить, чтобы денег было достаточно. Если денег на счете не хватит, вам придет уведомление и в личный кабинет инвестора, и в личный кабинет Тинькофф банка.

Например, вы купили акцию за 4000 рублей и заплатили за сделку брокерскую комиссию по тарифу 0,3%. То есть 12 рублей. Через 4 месяца вы зафиксировали прибыль и продали эту же акцию за 6000 рублей. За сделку продажи брокер удержал комиссию по тому же тарифу в размере 18 рублей. Итоговая сумма налога по ставке 13% составит (6000 – 18 – 4000 – 12) * 13% = 256 рублей.

Обратите внимание, сумму удержанного налога вы увидите в перечне операций сразу при заключении сделки, но фактически она в тот момент списана не будет.

Как узнать размер налога

Если хотите узнать размер налога, который с вас удержат при выводе средств на карту или закрытии ИИС:

  1. Откройте мобильное приложение Тинькофф Инвестиции.
  2. Щелкните по значку шестеренка в правом углу главного экрана.
  3. Перейдите в раздел «Отчеты».
  4. Выберите первый пункт «Налоговый отчет». В нем вы увидите: сколько заработали, какой налог начислен и сколько будет удержано брокером. Здесь же указан и отчетный период, к примеру, за 2021 год.

Также налоговый отчет можно получить в личном кабинете через официальный сайт:

  1. Откройте вкладку «Портфель».
  2. Нажмите на нужный брокерский счет или ИИС.
  3. Выберите поле «О счете».
  4. Скачайте налоговый отчет в формате Excel.

Обратите внимание, рост цены на акцию, еще не означает, что вам придется платить по ней налог. Для определения налогооблагаемой базы доход должен быть зафиксирован. То есть акция продана, а прибыль зачислена на брокерский счет или ИИС. Если вы покупаете бумаги для долгосрочного хранения и не проводите никаких сделок с ними, налога на доходы от разницы в цене покупки и продажи не будет.

Облагаются ли налогом дивиденды по акциям и купоны по облигациям

Доходы по дивидендам от акций и купонам с облигаций подлежат обязательному налогообложению, независимо от того получены они на брокерский счет или ИИС. Тинькофф брокер автоматически удерживает налог в размере 13%, если это прибыль от российских акций и облигаций и деньги были зачислены на брокерский счет.

Если дивиденды приходят от иностранной компании, налог удержат в той стране, в которую вы инвестируете. Однако здесь несколько нюансов:

  1. Налоговая ставка в стране эмитента может быть нулевой или меньше, чем в РФ. Тогда по российскому законодательству вы обязаны самостоятельно внести в ФНС разницу между налоговыми ставками.
  2. Если в иностранном государстве с вас удержали налогов больше, чем 13%, вы все равно должны отчитаться по сумме дивидендов, которые получены из-за рубежа. Сделать это можно с помощью декларации 3-НДФЛ.

Сумму налога от дивидендов российских компаний, которые приходят на ИИС, спишут автоматически при их зачислении на счет. Налог с купона по облигациям как в рублях, так и в валюте удержат при закрытии ИИС, если применяется вычет по типу А (налог на взнос). Если же вы выбрали вычет по типу Б (налог на доходы), тогда НДФЛ не спишут ни с рублевых, ни с валютных купонов по облигациям.

Будет ли налог, если акции проданы дешевле, чем куплены

Если вы продадите акции дешевле, чем их купили, у вас возникнет убыток. С таких сделок налог платить не нужно, если сделка проходила в рублях. Для валютных активов другое условие.

Там берут во внимание курс валюты на дату покупки ценной бумаги и дату продажи. Если курсовая разница от продажи убыточной акции выше, это посчитают доходом и налог придется заплатить.

Читайте также:  Хранение рентгеновских снимков

Для определения налогооблагаемой базы все доходы инвестора переводятся в рубли по курсу Банка России на дату сделки.

Например, вы купили акцию в январе 2020 года за 100 долларов при курсе 62 рубля, а продали в августе 2021 года за 90 долларов при курсе 73 рубля. В пересчете на рубли цена покупки 6200 рублей, а цена продажи 6570 рублей, то есть вы получили прибыль в размере 370 рублей. Из нее вычтут комиссию брокера, а с оставшейся суммы придется уплатить налог:

((90 * 73) – (90 * 0,3% * 73) – (100 * 62) – (100 * 0,3% * 73)) * 13% = 43 рубля

Размер налога округляется до целого числа. Если в значении получается 49 копеек округляют в меньшую сторону, если 50 – в большую.

Если иностранная акция продана дороже, чем куплена, но произошло падения курса валюты и при пересчете получается убыток, платить налог не нужно. Этот убыток и другие убытки, например, при продаже акций дешевле цены покупки, можно учесть при оплате налога в следующем отчетном периоде.

Обратите внимание, убыток – это зафиксированная величина. Если цена акции только падает, но вы ее не продаете – это не убыток. Впоследствии цена может подняться, и тогда вы получите прибыль, но ее также нужно зафиксировать, то есть продать актив и получить за него деньги на брокерский счет.

Как снизить налог с доходов от американских акций

Если вы инвестируете в американские ценные бумаги и получаете за это дивиденды, при их зачислении вам придет сумма с уже удержанным подоходным налогом. По законодательству США с вас спишут налог по ставке 30%. Но его размер можно снизить до 10%.

Для этого подпишите форму W-8BEN и подтвердите, что вы не налоговый резидент США. Ставка 10% будет действовать как для брокерского счета, так и для ИИС, если они оба открыты у Тинькофф брокера.

Если есть счета у других брокеров, у них придется отписывать документ повторно.

Скачать форму у Тинькофф брокера можно двумя способами:

  1. В приложении Тинькофф Инвестиции в разделе «Настройки».
  2. В личном кабинете на сайте на вкладке «Еще» в разделе «Профиль».

После того как скачаете документ, распечатайте его и подпишите. Отсканируйте форму или сфотографируйте в хорошем качестве, а затем отошлите ее брокеру или загрузите в личный кабинет. Рассмотрение подписанного документа может занять от 1 до 30 дней. Это связано с тем, что форму проверяет не только Тинькофф, но и биржа.

Подписывать форму W-8BEN понадобится каждые три года. Если ваш налоговый статус для США поменяется раньше, уведомите брокера Тинькофф об этом сразу, не ждите истечения трех лет.

Если форма принята, вы увидите уведомление в личном кабинете. С этого дня с вас будут списывать в США только 10%. Разницу 3% по налоговой ставке придется внести самостоятельно в российскую налоговую службу. Для этого подайте декларацию 3-НДФЛ. Все выплаты, которые идут в ФНС пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату операции.

Если вы не подписали форму W-8BEN до того, как с вас удержали налог 30% по дивидендам американской компании, брокер не компенсирует разницу. Сниженную ставку будут применять на все последующие выплаты, которые будут после даты утверждения документа брокером.

Форму W-8BEN подписывают только для снижения налоговой ставки при уплате НДФЛ с доходов, полученных в США. Она не распространяет свое действие на инвестиции в компании других государств.

Откуда брокер списывает налоги

Тинькофф брокер удерживает налоги с брокерского счета в рублях. Если на этом счете есть только валюта, нет рублей или их недостаточно для уплаты налогов, вам позвонят и оповестят об этом. Если деньги есть на дебетовой карте Тинькофф банка, их оттуда не спишут.

Вам понадобится самостоятельно пополнить брокерский счет до конца января следующего года. Если вы этого не сделаете, то платить налоги придется самому. Заполнять или оформлять декларацию не потребуется. Тинькофф брокер подаст все документы.

Останется только провести оплату в личном кабинете налогоплательщика.

Если у вас открыто несколько брокерских счетов, но вы ни с одного из них в течение года не выводили деньги на дебетовую карту, налоги спишут единой суммой за весь календарный год.

Как заплатить НДФЛ самому

Платить налог на доходы от инвестиций самостоятельно потребуется в нескольких случаях:

  • вам поступили дивиденды по акциям иностранной компании, и возникла разница между налоговыми ставками РФ и той страны, куда вы инвестировали;
  • вы получили доход от курсовой разницы при продаже валюты;
  • у вас не было денег на счете на момент списания налога, поэтому брокер не смог его удержать в полном объеме.

В первом и во втором случае вы самостоятельно готовите и подаете декларацию 3-НДФЛ. В третьем за вас это сделает брокер.

Регистрация личного кабинета в ФНС

Открыть личный кабинет налогоплательщика в ФНС можно тремя способами:

  1. Через учетную запись на портале Госуслуг.
  2. С помощью квалифицированной электронной подписи.
  3. В местном отделении Федеральной налоговой службы.

Входить в личный кабинет можно по логину и паролю, квалифицированной подписи или авторизованному аккаунту на Госуслугах. Логин личного кабинета – это ИНН физического лица. Подтвердить аккаунт на Госуслугах можно в МФЦ или через Тинькофф банк.

Какие налоги платит инвестор и как на них сэкономить

  • Если получил купоны облигаций

Раньше государственные облигации не облагались налогом, а налог на корпоративные облигации зависел от ключевой ставки Центрального банка. С 1 января 2021 года ввели прогрессивный налог 13 или 15% на все виды облигаций вне зависимости от ставки ЦБ или купона. Новый закон не действует на облигации, купленные до 31 декабря 2020-го.

  • Выплатили дивиденды по акциям

Если компания выплачивает акционерам дивиденды, она вычитает из них налог. За дивиденды российских компаний вычтут 13 или 15%, американских — 30%.

Если российская компания выплатит по 18 руб. дивидендов за акцию, то инвестор с доходом меньше 5 млн руб. в год получит только 15,66 руб. с вычетом 13%.

  • Продал акции дороже, чем купил, и получил от этого прибыль

Если продать акции, полученная разница между ценой покупки и продажи будет облагаться налогом по ставке 13 или 15%.

Например, Михаил купил 50 акций по 150 руб. — в сумме вышло 7500 руб. Через год акции подорожали до 250 руб. за единицу, и Михаил их продал. Он получил 12 500 руб., и его доход составил 5000 руб. Михаил зарабатывает меньше 5 млн руб. в год, поэтому с этих 5000 руб. он должен будет оплатить налог НДФЛ 13% — 650 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=KLLgq1Z6p6U\u0026pp=YAHIAQE%3D

Налог от продажи акций рассчитывают с зафиксированной прибыли — когда деньги от продажи активов пришли на счет. Если владелец продал акции дешевле, чем покупал, или держит их на своем счете, налог не нужно платить.

В 2020 году Юрий купил ценные бумаги на 100 000 руб. В конце года акции нескольких компаний выросли, но он не стал их продавать и оставил на счете — налог с него не возьмут, ведь он не получил фактический доход с продажи актива.

Налоговый резидент России имеет право на налоговый вычет или льготу, если пользуется специальным счетом, владеет активами больше трех лет или, например, покупает ценные бумаги из инновационного сектора. Разберем каждый из способов.

ИИС — счет с налоговыми льготами. Это специальная программа для поддержки инвесторов, в рамках которой государство вернет 13 или 15% от вложенных на счет денег или прибыли от продажи активов.

  • Оформить ИИС могут только налоговые резиденты РФ. Нужно попросить своего брокера открыть счет, самостоятельно внести до 1 млн руб. за год и приобрести ценные бумаги.
  • С ИИС разрешают торговать только на фондовом, валютном и срочном рынках Московской биржи. Перед заключением договора с агентом лучше заранее узнать, что можно делать на индивидуальном инвестиционном счете — брокеры могут закрыть возможность покупать некоторые виды ценных бумаг.
  • Чтобы получить налоговый вычет, нужно хранить активы и вложения не меньше трех лет, иначе ИИС закроют с сохранением всей вложенной суммы, а вот весь вычет придется вернуть.
  • Срок действия индивидуального расчетного счета не ограничен, а вычет можно получить и спустя три года.
  • Один человек может открыть один счет ИИС. Два счета могут действовать только один месяц — например, пока переводите активы к новому брокеру. Если два счета будут работать больше месяца, налоговый вычет не выплатят.

На выбор есть два варианта вычета для индивидуального инвестиционного счета:

Тип А. Инвестор возвращает себе 13 или 15% от вложенных на счет денег — до 400 тыс. руб., но не больше суммы, уплаченной в качестве НДФЛ. Раньше была возможность получить вычет до 52 тыс. руб.

, но с 2021 года только до 50 тыс. руб. Этот вариант подойдет инвесторам, которые получают высокую белую зарплату, или ИП на общей системе налогообложения (ОСН), не планирующим вкладывать большие суммы в акции.

Например, годовой доход Марины 1 080 000 руб. В 2021 году она положила на счет ИИС 300 тыс. руб. и приобрела на все деньги ценные бумаги. Ее работодатель выплачивает полностью белую зарплату, и внесет за нее НДФЛ в размере 140 400 руб. за год, поэтому Марина может претендовать на вычет 13%. В 2022-м Марина получит 39 тыс. руб. за вложенные 300 тыс. руб. в 2021 году.

Читайте также:  Комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности Смоленской области

Тип Б. Инвестор освобождается от налога 13 или 15% на доход от акций, но не сможет вернуть себе 13% от вложенных на счет денег. Это выгодно, если индивидуальный предприниматель или самозанятый планирует вкладывать больше 400 тыс. руб. за календарный год. Но вычет Б не действует на дивиденды и доход от продажи валюты.

Например, в 2018 году Алексей открыл ИИС и внес 500 тыс. руб. Он ИП и не выплачивает за себя НДФЛ, поэтому ему было выгоднее взять вычет Б. Его акции хорошо поднялись в цене и продолжают расти, а в 2021-м он закрыл ИИС и продал все акции.

После вычета всех комиссий доход Алексея вышел 700 тыс. руб. Его налог составил 15%, так как заработок превышает 5 млн руб. за год, но за счет вычета Б деньги остались у Алексея. Сэкономленные 105 тыс. руб.

он может потратить куда угодно: инвестор сам решает, как их использовать.

Если инвестор непрерывно владеет ценными бумагами и паевым инвестиционным фондом (ПИФ) больше трех лет, платить НДФЛ после продажи активов не нужно.

Но у льготы есть ограничения:

  • она распространяется только на налоговых резидентов РФ;
  • ее нельзя использовать для реализации ценных бумаг на ИИС;
  • действует только на акции, обращающиеся на Московской и Петербургской биржах, и паи ПИФ российских компаний;
  • вычет не действует на дивиденды и купоны;
  • акции и ПИФ должны быть приобретены после 1 января 2014 года;
  • освободить от налогов можно не больше трех миллионов рублей в год.

Предельная сумма вычета увеличивается с каждым годом — количество полных лет владения умножается на 3 млн руб. Так, за три года можно освободить от налога до 9 млн руб. прибыли, за пять лет — до 15 млн руб., за семь лет — до 21 млн руб.

https://www.youtube.com/watch?v=FEd45lCz-H0\u0026pp=ygVH0JTQvtGF0L7QtNGLINC-0YIg0YDQtdCw0LvQuNC30LDRhtC40Lgg0YbQtdC90L3Ri9GFINCx0YPQvNCw0LMg0L3QtNGE0Ls%3D

Ольга получает полностью белую зарплату больше 5 млн рублей в год. В 2014 году она купила акции на сумму 10 млн руб. Спустя три года она продала их за 18 500 000 руб., а ее доход составил 8 500 000 руб. С этой суммы она должна была бы заплатить налог 15%, но налоговый вычет ЛДВ полностью его покрыл. В итоге она сэкономила 1 275 000 руб., которые может потратить по своему усмотрению.

Льготу по ЛДВ и ИИС нельзя применять одновременно, но можно после трех лет не продавать бумаги на ИИС, а перенести их на обычный брокерский счет и применить льготу на долгосрочное владение — дата покупки активов не поменяется, а на счете уже будет действовать ЛДВ.

Так можно претендовать на двойную выгоду: получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету и освободить себя от НДФЛ.

В 2018 году Александр вложил на ИИС 400 тыс. руб. и приобрел акции. В 2019 и 2020-м он вложил еще по 200 тыс. руб., но ничего не покупал. Он выбрал тип вычета А (возврат 13 или 15% от взноса на счет) и спустя три года получил вычет 13% — 104 тыс. руб. за вложенные 800 тыс. руб. Он не стал продавать акции и закрыл счет ИИС, перевел деньги и ценные бумаги на обычный брокерский счет.

На новом счете он продал акции за 790 тыс. руб. и получил прибыль 390 тыс. руб. Так как акциями Александр владел больше трех лет, он также подал заявление на льготу за долгосрочное владение. Брокер не удержал с него НДФЛ 50 700 руб. за прибыль.

В итоге выгода Александра составила 154 700 руб. — 104 тыс. руб. от льготы ИИС и 50 700 руб. за вычет ЛДВ.

Вариант с вычетом ИИС типа Б тоже возможен — в этом случае от налога освобождается прибыль инвестора. Но этот способ подойдёт лишь тем, кто не собирается сразу продавать активы после перехода на брокерский счет — например, когда они упали в цене. Если спустя время они подорожают, их можно будет выгодно продать и применить вычет по долгосрочному владению.

Согласно статье 220.1 НК РФ, инвестор может фиксировать убытки предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую нагрузку следующих, более удачных в плане прибыли периодов.

У этого способа тоже есть свои нюансы:

  • для вычета берут убытки, зафиксированные в конце календарного года;
  • использовать можно только убытки, зафиксированные с 2010 года;
  • убытки по обычному счету нельзя использовать в ИИС и наоборот;
  • убытки могут покрыть налог только на будущий доход. Нельзя уменьшить налог 2020-го с помощью убытка 2021 года.

Олег завел брокерский счет в 2017 году. В первый год он получил убыток 22 тыс. руб. по акциям, в 2018-м потерял 10 тыс. руб. По закону он может использовать эти 32 тыс. руб. для вычета налогов.

В 2019 году купленные акции подорожали, и Олег получил доход 30 тыс. руб. С них он должен был внести 13% НДФЛ — 3900 руб., но внес в налоговую декларацию убыток 2017 года. В итоге он оставил 3900 руб.

себе, а остаток убытков сможет использовать в будущем, если выгодно продаст акции.

Как получить вычет на ИИС, долгосрочное владение, ИИС+ДВС и убытки?

1) Через своего брокера. Нужно заполнить заявление в год продажи активов. Форма заявления обычно разрабатывается брокером. Через него можно вернуть не каждый тип вычета: только по ИИС вида Б и долгосрочному владению.

2) Через налоговую инспекцию. С 21 мая 2021 года начал действовать упрощенный порядок получения вычетов.

Теперь не нужно подавать справку НДФЛ-3 и подтверждающие документы — налоговая инспекция будет сама запрашивать информацию у банков в конце года и присылать предзаполненное заявление в личный кабинет на сайте ФНС.

Инвестору нужно будет только проверить данные и подписать документ. Вычет придет в течение 15 дней после завершения проверки налоговой (один месяц).

Если инвестор покупает акции компаний, зарегистрированных в США, с его купонов и дивидендов автоматически спишут налог 30%. Но можно сократить размер налога с помощью формы W-8BEN. Она появилась в результате подписания декларации между Россией и США, чтобы освободить инвесторов от двойного налогообложения.

Заполненная форма W-8BEN доказывает, что инвестор не является налоговым резидентом США. В этом случае налоговые органы Америки спишут только 10% налога, а еще 3% нужно будет самостоятельно заплатить российской налоговой инспекции.

  • Форма W-8BEN действует только три года. После этого нужно снова ее подписать, если торгуете американскими акциями.  
  • W-8BEN действует на акции, купленные на ИИС.
  • Сниженный налог будет действовать только на дивиденды и купоны, выплаченные после начала действия W-8BEN. Его нельзя применить к предыдущим сделкам.

Запросить W-8BEN можно у своего брокера. Заполненная форма рассматривается до 30 дней брокером и биржей, на которой торгует инвестор.

Чтобы оплатить 3% российской налоговой, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете Федеральной налоговой службы до 30 апреля каждого года.

Ценные бумаги инновационного сектора

Государство поддерживает высокотехнологичные отрасли экономики, поэтому не берет налог с продажи активов этих сфер, если инвестор владеет активами больше одного года и продал их до 2023 года. Также налог не начислят, если инвестор владел ими больше пяти лет и продаст после 2023-го.

Посмотреть список можно на сайте Московской биржи. Льгота будет действовать, только если ценные бумаги уже входят в список высокотехнологичного сектора, а при продаже еще не исключены из него.

Необращающиеся бумаги

Если в течение пяти лет владеть не обращающимися на фондовом рынке активами, платить НДФЛ за них не нужно. Льгота действует на любые активы независимо от времени их приобретения.

Когда инвестор выводит деньги со счета, он платит за это налог НДФЛ. Но если их не снимать, налог будет удержан только в январе следующего года.

При расчете налога брокер учитывает общий результат сделок за последний год и сумму на вывод. Если налог от общей прибыли с продаж активов меньше суммы вывода, из нее удержат этот налог.

Ольга получила в 2021 году доход с продажи ценных бумаг — 45 тыс. руб. С него она должна заплатить налог НДФЛ 13% (она зарабатывает меньше 5 млн руб. в год) 5850 руб. Она хочет вывести 30 тыс. руб., поэтому брокер удержит всю сумму налога за 45 тыс. руб., и Ольга выведет только 24 150 руб. Если бы Ольга выводила 5000 руб., налог удержали бы только с вывода — 760,5 руб.

Допустим, Ольга не захотела снимать деньги и купила новые акции. Она заплатит налог только в январе 2022 года.

Этот способ позволяет заплатить налог еще позже. В конце года брокер оценивает количество свободных денег на счете и исходя из этого рассчитывает налог.

Если в декабре текущего года приобрести на все деньги новые акции и не продавать их до февраля, брокер уведомит инспекцию, что налог удержать невозможно.

В этом случае налоговая инспекция сама его рассчитает, но заплатить налог попросит уже до 1 декабря следующего года.

Инвестору важно следить за последними новостями и законами, касающимися фондового рынка, — в них часто встречаются полезные льготы и новые вычеты, которые помогут вывести больше дохода с брокерского счета.