Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов налоговых льгот:

1. Инвестиционный налоговый вычет при владении ценными бумагами более 3 лет.
2. Освобождение от налогообложения доходов от продажи ценных бумаг при соблюдении этими бумагами определенных условий, а также при владении ими более указанного срока.
3. Взаимозачет прибыли и убытка у разных брокеров и перенос убытков на будущие периоды.
4. Налоговые вычеты по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС).

Рассмотрим подробнее каждую из них.

1. Инвестиционный налоговый вычет при владении ценными бумагами более 3 лет

Право на данный вычет предоставляется, если:

1. Ценные бумаги обращающиеся
2. Срок владения ими превышает 3 года
3. Налогоплательщик — налоговый резидент РФ
4. Ценные бумаги приобретены после 1 января 2014 года

• Вычет предоставляется в размере положительного финансового результата по ценной бумаге, но он не должен превышать предельный размер, который рассчитывается так:
• 3 млн руб. * количество лет владения ценной бумагой
• То есть, при владении ценной бумагой 4 года можно получить вычет в размере не более 12 млн руб.
• Важно:

• Инвестиционный налоговый вычет также действует в отношении ценных бумаг, которые получены в порядке наследования или дарения. В случае дарения или наследования между супругами (без соглашения о разделе имущества или брачного договора) срок исчисляется с момента изначальной покупки одним из супругов. В иных случаях — с момента перехода права собственности новому владельцу.
• Переносить неизрасходованную сумму вычета на будущие периоды нельзя.
• Вычет предоставляется на налоговый период, соответственно, на все операции у всех брокеров сумма едина.
• Налоговый вычет предоставляется при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации.
• РЕПО и маржинальные займы не влияют на срок нахождения ценных бумаг в собственности для целей получения данного вычета.

Чтобы получить данный вычет в АТОН, необходимо заранее написать заявление. Это можно сделать в мобильном приложении ATON Line (Раздел «Поддержка» → Чат → Указать, что вы хотите подписать заявление на применение инвестиционного вычета в связи с владением бумагами более трех лет).

Вычет также можно рассчитать самостоятельно и отразить в налоговой декларации, подтвердив документами соблюдение условий, указанных выше.

2. Освобождение от налогообложения доходов от продажи отдельных ценных бумаг

1. Освобождение ценных бумаг от налогообложения предусмотрено для всех категорий налогоплательщиков — резидентов и нерезидентов РФ.

2. При владении более пяти лет
3. Освобождаются от налогообложения доходы от реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских или иностранных организаций, у которых не более 50% активов прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации).
4. Срок непрерывного владения такими бумагами должен составлять 5 лет и более.

Для освобождения от налога необходимо предоставить документ от эмитента, который подтверждает выполнение условия про долю недвижимости в активах компании. Его необходимо запрашивать у эмитента. Контакты можно найти на соответствующем сайте в разделе — Акционерам.

Важно: Различные способы финансирования (маржинальная торговля, РЕПО, займы ЦБ) влияют на возможность применения освобождения, так как прерывают срок владения ценными бумагами.

3. Взаимозачет прибыли и убытка у разных брокеров и перенос убытков на будущие периоды

Взаимозачет прибыли и убытка у разных брокеров

Если у инвестора открыто несколько брокерских счетов, он может учесть убыток, полученный у одного брокера, с прибылью, полученной у другого брокера. Это возможно, если прибыль и убыток получены по одной и той же категории ценных бумаг (например, по обращающимся ценным бумагам).

Для осуществления взаимозачета инвестору необходимо подать налоговую декларацию и запросить отчет НОБ (Детальный отчет налогооблагаемой базы) в мобильном приложении ATON Line (События → Налоги → Расчет налогооблагаемой базы).

Важно:

• В рамках одного налогового периода можно учитывать убытки по любой категории бумаг, если есть та же категория для соответствующего учета.
• Если убыток не с чем зачесть или после всех расчетов все еще осталась неучтенная сумма убытка, то по обращающимся ценным бумагам и ПФИ убыток можно переносить на 10 лет вперед.
• Убытки по необращающимся бумагам на будущие периоды не переносятся.

Перенос убытков на будущие периоды

Убыток по обращающимся ценным бумагам и ПФИ переносится на 10 лет вперед и должен учитываться по методу ФИФО (firt in — first out). Это значит, что первые по времени понесенные убытки будут учитываться в первую очередь.

Важно:

• Учесть перенесенные убытки могут только налоговые резиденты РФ.
• На предшествующие периоды убыток переносить нельзя — если прибыль была получена в 2019 и 2020 годах, а в 2021 году был убыток, то его можно учитывать только с 2022 года.
• Убытки по необращающимся бумагам на будущие периоды не переносятся.

Данный убыток также можно учитывать только путем подачи налоговой декларации (ссылка на раздел с памяткой по заполнению декларации на сайте). Для получения информации об убытке по обращающимся ценным бумагам, необходимо запросить отчет НОБ (Детальный отчет налогооблагаемой базы) через мобильное приложение ATON Line (События -> Налоги -> Расчет налогооблагаемой базы).

4. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

По счету ИИС предусмотрено два типа налоговых вычетов — А и Б. Тип вычета выбирается один раз при первом обращении в налоговый орган, поменять его будет нельзя. Право на получение данных вычетов имеют только налоговые резиденты РФ.

Документы для получения вычета можно скачать в мобильном приложении ATON Line (События → Налоги → Документы для вычета ИИС).

Какие налоги ожидают инвесторов в криптовалюту

На данный момент в Налоговом кодексе нет специальных норм, предусматривающих налогообложение криптовалюты. Однако это не означает, что прибыль, которую гражданин получает от ее купли-продажи, освобождена от уплаты НДФЛ.

Действующий закон «О цифровых финансовых активах» (ЦФА) не устанавливает какой-либо порядок налогообложения доходов. Законодатель также пока не установил специальный порядок налогообложения доходов, связанных с куплей-продажей криптовалюты.

Правила НК РФ определяют только общий порядок, согласно которому при определении базы по НДФЛ (то есть объема прибыли, которая подлежит налогообложению) следует учитывать все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральных формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Таким образом, поскольку в рамках Налогового кодекса на данный момент нет ни криптовалют, ни ЦФА, инвесторам следует руководствоваться общими правилам по определению дохода. Кроме того, в законе нет норм, приравнивающих сделки с криптовалютой к запрещенным сделкам, а значит, ограничений по ним явных нет и налоги с дохода платить надо.

В противном случае вступают в силу все те же налоговые последствия, что и обычно — штрафы за непредоставление декларации, штрафы за неуплату налога и пени.

https://www.youtube.com/watch?v=dWMlig8dTbw\u0026pp=ygVK0KPQsdGL0YLQvtC6INC_0L4g0L3QtdC-0LHRgNCw0YnQsNGO0YnQuNC80YHRjyDRhtC10L3QvdGL0Lwg0LHRg9C80LDQs9Cw0Lw%3D

Письмом Минфина России от 10 февраля 2022 № 03-04-05/9243 разъясняется, что при подсчете налогооблагаемой базы общая сумма дохода от продажи криптовалюты может быть уменьшена на расходы по ее приобретению, если они документально подтверждены. Однако перечень документов и порядок подтверждения расходов по операциям с криптовалютой не установлены законодательством.

Физическим лицам в РФ приходится самостоятельно подсчитывать финансовые результаты, используя метод ФИФО, так как по операциям купли-продажи криптовалюты нет налоговых агентов. Напомним, что ФИФО — это метод учета активов, согласно которому активы, поставленные на учет первыми, выбывают с учета тоже первыми.

Поскольку иностранные криптобиржи не являются налоговыми агентами в РФ в рамках криптовалюты, то они не рассчитывают доход, не удерживают налог с таких операций и, соответственно, не отражают их в справке о доходах (ранее — 2-НДФЛ).

Ведь данные справки формируют только компании, которые являются налоговыми агентами и удерживают с ваших доходов налог (например, работодатели).

Налоговые резиденты РФ самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по операциям с криптовалютой, формируют и подают декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи. Напомним, что декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать физические лица, которые получали доход, в том числе и там, где не было налогового агента. Уплатить налог по декларации следует не позднее 15 июля.

Если вы просто купили криптовалюту, но не продали, то обязательства по подаче 3-НДФЛ и уплате налога не возникает. А вот если продали, но с убытком, то подать декларацию 3-НДФЛ вы обязаны, но платить налог не нужно, конечно, если есть подтверждающие документы.

Следует отметить, что в апреле 2022 года внесен в Госдуму законопроект, который предусматривает определение особенностей обложения НДФЛ прибыли от реализации ЦФА.

Напомним, цифровые финансовые активы — это цифровые права, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы.

Данные цифровые права включают: денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг (ст. 1 Федерального закона N 259-ФЗ от 31.07.

2020 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Возможно, будет выделена отдельная статья 214.11 НК РФ. Рассмотрим несколько основных моментов законопроекта:

1. Финансовый результат определяется как доходы за минусом расходов на приобретение, хранение, отчуждение, погашение ЦФА (например, расходы на покупку, комиссии).

2. Налоговая база по операциям с ЦФА может быть уменьшена на убыток, полученный по необращающимся на организованном рынке ценным бумагам (ОРЦБ). И наоборот, налоговая база по необращающимся на организованном рынке ценным бумагам может быть уменьшена на убыток по операциям с ЦФА.

То есть возможно будет уменьшить налогооблагаемый доход на величину убытков по необращающимся ценным бумагам. Напомним, к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ, относятся (п. 3, п. 4, п. 4.1 ст. 214.

1 НК РФ), например, ценные бумаги, допущенные к торгам на российской бирже, и если по ним хотя бы один раз в течение последних 3 месяцев биржей рассчитывалась рыночная котировка (средневзвешенная цена); инвестиционные паи ОПИФ, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

Сюда же относятся и ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах, и если по ним хотя бы один раз в течение последних 3 месяцев иностранной биржей рассчитывалась рыночная котировка (цена закрытия).

Если вышеперечисленные условия не соблюдаются, то ценная бумага признается необращающейся.

https://www.youtube.com/watch?v=dWMlig8dTbw\u0026pp=YAHIAQE%3D

Согласно законопроекту, налоговым агентом по операциям с ЦФА будут являться оператор информационной системы, оператор обмена ЦФА, российская организация или ИП, осуществляющие выплату дохода по операциям с ЦФА, номинальный держатель ЦФА. При этом перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ЦФА, не допускается.

Ставка для налоговых резидентов составит 13%. К доходу, который превышает 5 млн рублей, применяется ставка 15%. Поправки к законопроекту о налогообложении операций с ЦФА будут еще только рассмотрены Госдумой. Особый порядок налогообложения ЦФА и признание криптовалюты легальным активом — это лишь вопрос времени, а значит, выплату налогов по этим инструментам точно не стоит упускать из виду.

Внимание!

Данная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю и инвестиционным целям (ожиданиям).

Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим интересам, инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и уровню допустимого риска является вашей задачей. Банки.

ру не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

По информации Банка России от 4 сентября 2017 года, операции с криптовалютами несут в себе высокие риски, как при проведении обменных операций.

Существуют также технологические риски при выпуске и обращении криптовалют и риски фиксации прав на «виртуальные валюты».

Это может привести к финансовым потерям граждан и к невозможности защиты прав потребителей финансовых услуг в случае их нарушения.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции.

Лайфхаки оптимизации налогов с ценных бумаг — 2: Как не платить налоги с купонов от облигаций — слесарь на vc.ru

{«id»:649231,»gtm»:null}

В аэропорту Израиля прилетающих встречает фраза – «Не думай, что ты тут самый умный, здесь все евреи» (старая шутка).

Налогодобывающая отрасль в РФ активно развивалась последние годы и становилась всё жаднее. Налоги плавно увеличиваются, по дивидендам с 9% до 13-15%, по вкладам до 13-15%, по превышению планки годового дохода физлица с 13% до 15% и т.д.

Даже крупный капитал в нашей стране редко использует налоговую оптимизацию в силу неосведомлённости и постоянного изменения НК РФ. Всё, что написано здесь применяют на практике единицы.

Поэтому постараюсь заполнить этот пробел, насколько хватит моего опыта…

Надпись на табличке: «Не кради, правительство ненавидит конкуренцию»

Начиная с 2023 года мораторий на налоги по вкладам не продлён. Банки обязали предоставить информацию обо всех вкладах физических лиц и выплаченных процентах по ним в налоговую. Там всё это суммируют.

Налогом будет облагаться общий совокупный процентный доход со всех вкладов превышающий необлагаемую планку. Планка считается, как 1 миллион рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки на 1 число каждого месяца в течении года.

Проще говоря, если объём ваших вкладов во всех банках превышает 1 миллион рублей, вам придётся поделиться частичкой счастья с налоговыми органами. За 2023 год оплатить налог придётся не позднее 01 декабря 2024.

Налогооблагаемые доходы по депозиту в банке нельзя сальдировать с убытками на фондовом рынке. Но можно применить к ним вычет «типа А» по ИИС, так как доходы по депозитам относятся к основной базе.

Но если по вкладам в банках у нас нет пространства для маневра, то в облигациях не всё так однозначно. Доходы с купонов можно сальдировать с минусами по другим позициям и не платить 13%-15%. Это касается всех обращающихся бумаг, в том числе квази- и валютных евробондов и купонов с них. В зачет идут убытки с акций, облигаций и невалютных производных инструментов.

Самое важное тут в том, что сумма купонного дохода подлежит включению в доходы по всем торговым операциям со всеми ценными бумагами. По коду 1530 для обращающихся и по коду 1531 для необращающихся бумаг.

Ранее до 2022 года, если облигация не была продана, доход от полученных купонов не было возможности включить в общий расчёт. Для них был отдельный код выплаты 1011, но теперь это исправили.

Раньше, избежать налога с процентного дохода по облигации было можно, если скинуть облигацию до купонной отсечки, тогда весь НКД уходил в общую массу и мог быть сальдирован с минусами. Но если купон был выплачен, то налог удержан и точка.

Проще говоря, теперь у инвестора есть возможность избежать уплаты НДФЛ, если у него есть убытки, с которыми этот НДФЛ можно зачесть.

Это позволит сальдировать НДФЛ от купонов с убытками по другим обращающимся активам (например, с акциями), что особенно актуально после просадок в 22 году. Со вкладами таких фокусов сделать не получится. Но нужно быть аккуратными, ФНС тоже не дураки.

Если задумаете наколдовать всё в последние дни декабря и с интересными для органов суммами, вас могут добавить в «избранное». Готовьте сани летом, для этого и пишу заранее.

Как пример, те, кто уже сидят в рублёвых субордах синего банка с момента их размещения, могут попробовать отфиксировать минус через покупку/продажу в стакане с целью оптимизации налоговой базы.

Ликвидность в стаканах хреновая, поэтому можно легко перелить и сэкономить на пару мерседесов в будущем на налогах, т к номинал одной бумаги 10 млн рублей или 150 тысяч долларов США. НО! Не всё так просто. Могут предъявить манипуляцию и уход от налогов, так как вы не в привилегированной касте.

Таких умников отлавливают, в отличие от наиболее крупных инсайдерских манипуляций. Можно получить предупреждение или три года условно)

Важно: по всем купонам, выплаченным в рублях на брокерский и банковский счета, всё будет сальдировано и рассчитано самим брокером по итогам года. Перед ФНС вы предстанете уже с чистой душой и отпущенными грехами, не вставая с дивана.

Исповедуется за вас брокер самостоятельно (при условии, что сможет удержать всю причитающуюся сумму с вашего брокерского счёта). Всё вышеописанное позволяет применять фантазию в торговле облигациями. Это домашняя работа для вас.

Можно взять бумаги с одинаковой доходностью к погашению, но с разными купонами и номинальной стоимостью. Соответственно, чем выше купон, тем он больше и логично, что выше НДФЛ, который можно вернуть, при наличии убытков от других бумаг.

Или, например, спекулянт может купить ОФЗ на единый брокерский счёт, под их залог брать деньги на спекуляции фьючерсами, имея при этом купонный доход и возможность сальдирования платы за плечи и убыточных сделок с НДФЛ от купонов. К кредитам я вернусь в третьем действии этой оперы.

Налогообложение Еврооблигаций и иностранных Акций.

Все налоги на территории РФ рассчитываются в рублях! В последующем я упомяну это ещё несколько раз для полного усвоения этого важного правила.Когда вы покупаете ценную бумагу в валюте, её цена в момент покупки считается по формуле: цена бумаги Х курс валюты по ЦБ на эту дату. Её продажа также считается как цена продажи, умноженная на курс валюты по ЦБ. И далее из рублёвой массы, затраченной на продажу, минус рублёвая масса, затраченная на покупку и получается финансовый результат.Приведу пример: Вы купили ценную бумагу (неважно акцию или облигацию) по цене 1000 USD, курс доллара на эту дату равен 70 рублей. Через несколько дней продали эту ценную бумагу за ту же стоимость 1000 USD, но курс USD дату продажи был уже 75 рублей. Что мы имеем по факту?

1000*75 — 1000*70 = 5000 рублейНалог для вас получится 5000 * 13% = 650 рублей

В долларовом выражении вы ничего не заработали, но получили доход в рублях, будьте любезны оплатить с этого налог. Так это работает, при том как в плюс, так и минус.

Поэтому работая с бумагами в валюте отличной от рубля, вы должны понимать где в этот момент гуляет курс национальной валюты относительно той, в которой номинированы купленные вами бумаги.На моей практике были подобные случаи, когда налетали на это.

Один мой знакомый активно спекулировал на иностранных акциях на СПб, но особо не заработал, хоть и не потерял. Но за счёт волатильности валюты относительно рубля в этом же периоде, брокер насчитал свыше 20 миллионов рублей налога, только за счёт курсовой переоценки.

Теперь понимаем, зачем нужно усвоить это правило?

Держите в фокусе этот момент, покупая еврооблигации или ETF, состоящий из еврооблигаций, с доходностью 3-4% в долларах США. Ведь валютная переоценка в случае очередного роста геополитических рисков легко может сожрать всю прибыль за один день. При условии, что вы резидент РФ.

Надпись на грузовике: «Возьми с меня налоги, если сможешь»

Вернёмся к Василию и ещё раз повторим:

Василий купил валютный (или квазивалютный) евробонд за 100% от номинала и продал, зафиксировав убыток за 98% от номинала. Курс бакса при этом вырос с 70 до 75 руб. Тогда наш герой попал на налог, т к в рублях у него получился доход, несмотря на фактический убыток в валюте. Считаем сами.

Но этот механизм работает также и в обратную сторону. Василий купил за 98% и продал за 100%, при этом получил ещё накопленный купонный доход (НКД) за то количество дней, что владел бумагой. Но курс при покупке был 75, при продаже 70. В таком случае к радости Василия получился доход только в валюте, а рублёвая масса по факту стала меньше.

Подобный живой кейс, проходил сам. Весной 2015 года были куплены подешевевшие из-за санкций Российские евробонды в долларах США существенно ниже номинала.

Через несколько дней рыночная цена евробондов выросла, и они были проданы с прибылью в 15 тысяч долларов.

Но при этом не было удержано ни рубля налогов, т к курс доллара за период владения бумагой снизился, а соответственно стоимость бумаги в рублях на момент продажи оказалась меньше, но в долларах больше.

Если так складывается, то можно зашивать в этот минус другие доходы с ценных бумаг. Почему нет? Чистить снег в Сибирь за это не отправят, вы вычитаете расходы из доходов.

Это действует для всех еврооблигаций за исключением суверенных бумаг МинФина РФ номинированных в валюте. Они исключение. Там валютной переоценки по телу на данный момент нет. Это их важнейшее преимущество. Но по купонам – механика удержания НДФЛ как у остальных бумаг.

По купонам и дивидендам по иностранным бумагам в валюте, данный принцип, применяется таким же образом. Налоговая база рассчитывается, как сумма в валюте на дату выплаты, умноженная на курс Центрального банка на эту же дату. Налог с дивидендов имеет отдельный код, избежать налога с дивидендов возможностей на сегодня нет.

Про акции и облигации одновременно:

Такая же история с переоценкой и сальдированием факта убытка работает по иностранным акциям.

1. Василий зафиксировал убыток по некой иностранной акции в валюте. Он купил акцию за 1000 долларов США и продал за 500 долларов США (курс доллара на момент покупки и на момент продажи был 65, чтобы не усложнять). Таким образом у него образовался убыток в размере (1000*65)-(500*65)= — 32 500 рублей.

2. Также Василий продал Российские акции с прибылью, и получил купоны по облигациям. Общая сумма дохода составила + 30 000 рублей.

3. В таком случае мы имеем 30 000 – 32 500 = — 2 500 рублей. Соответственно, он никому ничего не должен, финансовый результат отрицательный.

4. Транзактные издержки в виде брокерских комиссий и платы за заёмные средства также идут во взаимозачёт. Эти расходы, связанные с приобретением, уменьшают фин рез в первую очередь, а потом уже фактический убыток. Так как учёт убытков вторичен и осуществляется после окончательного подсчёта доходов минус расходы.

Следующее правило: Обращающиеся инструменты сальдируются с обращающимися, необращающиеся с необращающимися. Убыток от обращающихся бумаг, уменьшает налоговую базу по обращающимся бумагам.

Убыток по необращающимся бумагам уменьшает налоговую базу по необращающимся бумагам.

Соответственно убыток от необращающихся ценных бумаг не уменьшает налогооблагаемую базу по обращающимся бумагам, и наоборот.

Но убыток от обращающихся ценных бумаг может быть сальдирован с необращающимися бумагами, если они на момент их покупки относились к обращающимся. Кручу верчу, запутать хочу.

Правило взаимозачёта между счетами у разных брокеров: Взаимозачёт производится брокером строго в рамках тех счетов, которые открыты у этого брокера и в рамках одного налогового периода. Если у вас образовался доход у одного брокера и убыток у другого, то сальдировать необходимо самостоятельно путём подачи декларации 3-НДФЛ. Налоги сами себя не убавят.

Не забывайте, приходя на фондовый рынок, вы садитесь за один стол с сильнейшими мозгами этой планеты, опытными профессионалами и инсайдерами. И иметь дополнительный козырь в понимании того, как устроено налогообложение позволит повысить шансы остаться за этим столом.

Идём дальше по этой теме. Продолжение следует…

Здесь пишу активнее: t.me/fckymoney

Всё вышеописанное основано на опыте автора, который не является экспертом по налогам. Прежде чем предпринимать какие-либо действия, проконсультируйтесь с вашим юристом или семейным офисом. У вашего брокера могут быть иные правила удержания налога. Не является рекомендацией.

Время подачи деклараций истекает. Что стоит указать владельцам иностранных активов

Сегодня Евгений Афанасьев инструктирует, как законно снизить налоговое бремя при работе с ценными бумагами и избежать серьезных штрафов за нарушения валютного законодательства. Материал будет особенно полезен гражданам России, которые инвестируют в ценные бумаги как в России, так и за рубежом, или планируют это делать.

https://www.youtube.com/watch?v=GuRhtqh1MNU\u0026pp=ygVK0KPQsdGL0YLQvtC6INC_0L4g0L3QtdC-0LHRgNCw0YnQsNGO0YnQuNC80YHRjyDRhtC10L3QvdGL0Lwg0LHRg9C80LDQs9Cw0Lw%3D

Можно ли в доходы по одним ценным бумагам зачесть убытки по другим бумагам?

Ситуация 1: инвестор владеет ценными бумагами через банк или брокерскую компанию на территории России.

В этом случае эти финансовые структуры являются налоговыми агентами и по закону обязаны рассчитать подоходный налог за своего клиента и передать данные в ФНС.

Если инвестор в отчетном периоде получал доход только в виде купонов по облигациям, например, тогда по окончанию года он заплатит подоходный налог в размере 13% от полученного дохода.

Если же он помимо этого продавал свои ценные бумаги или они были погашены согласно условиям выпуска (с точки зрения Налогового кодекса это одно и то же), тогда брокер/банк рассчитает совокупный финансовый результат по всем операциям с этими ценными бумагами в отчетном периоде. Если доход от продажи или погашения ценной бумаги меньше расходов на ее покупку, то на сумму полученного убытка должен быть уменьшен размер купона, полученного в этом же отчетном периоде.

Если у инвестора по итогам года получена прибыль в одной брокерской компании или банке, а убыток — в другой, тогда ему самостоятельно либо с помощью специалистов необходимо составить и подать в ИФНС декларацию 3НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным, снизив тем самым размер подоходного налога.

Налоговый Кодекс разделяет все ценные бумаги и производные финансовые инструменты (фьючерсы, опционы) на обращающиеся на бирже и необращающиеся. У инвестора есть возможность сальдировать прибыль и убыток внутри одного отчетного периода по ценным бумагам одного вида, находящимся и в России, и на зарубежных счетах инвестора.

По обращающимся ценным бумагам и ПФИ убыток можно перенести на десять лет вперед. Это значит, что если инвестор по итогам 2017 года получил прибыль по своим ценным бумагам этого вида, а в течение предыдущих десяти лет у него случался убыток, то инвестор сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу за 2017 год на размер ранее полученного убытка.

Если убыток за предыдущие годы оказался больше полученной в 2017 году прибыли, то остаток этого убытка можно перенести на 2018 год и последующие годы до полного его исчерпания, но не более чем на десять лет вперед с года возникновения убытка.

Чтобы воспользоваться этой возможностью, инвестору необходимо также самостоятельно подать декларацию 3НДФЛ, в которой все данные будут отражены.

По необращающимся ценным бумагам и ПФИ убыток на будущее не переносится.

Если ценные бумаги выпущены в иностранной валюте, то расчет финансового результата будет включать пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на даты покупки, получения купонов и продажи/погашения.

Ситуация 2: инвестор владеет ценными бумагами через зарубежный банк или брокерскую компанию.

Если инвестор является налоговым резидентом России, то есть провел в 2017 г. в России не менее 183 дней, то в этом случае обязанность декларировать свои доходы по ценным бумагам, которыми он владеет за рубежом, лежит только на нем.

Поэтому он должен будет самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог.

Нужно помнить, что для целей налогообложения пересчет ценных бумаг, выпущенных в иностранной валюте, всегда производится в рубли по курсу ЦБ РФ независимо от того, владеет ими инвестор в России или за рубежом.

В случае если гражданин не успевает подать первичную декларацию 3НДФЛ до 3 мая текущего года (с учетом переноса из-за майских праздников), то чтобы избежать штрафов, есть смысл подать декларацию, в которой будут указаны те же данные, которые подает работодатель или другой налоговый агент (банк, брокерская компания), а позже спокойно собрать данные, рассчитать все налоги с учетом сальдирования доходов и расходов по ценным бумагам одного вида и подать уточненную налоговую декларацию.

Как избежать штрафов за нарушения валютного законодательства?

Приближающийся обмен финансовой информацией между странами позволит ФНС получить информацию о зарубежных счетах, активах и операциях граждан, которые являются налоговыми резидентами России.

И если в отношении своих зарубежных доходов за 2017 год еще есть возможность их задекларировать, то как быть с доходами за предыдущие годы, а также с запрещенными операциями на зарубежных банковских счетах граждан России, штраф по которым составляет 75-100% от суммы операции?

Одна из самых распространенных операций, относящихся к запрещенным до 1 января 2018 года, — продажа ценных бумаг с зачислением средств на зарубежный банковский счет.

Одним из эффективных решений является подача специальной декларации в рамках второго этапа амнистии капитала для физических лиц, который начался 1 марта 2018 года и продлится до 28 февраля 2019 года.