Одно из обязательных условий принятия банком взвешенного решения о предоставлении кредита – выявление наличия взаимосвязанных предприятий и проведение анализа финансового состояния и деловой репутации группы, поскольку финансовые трудности одного из взаимосвязанных предприятий делают вероятным возникновение финансовых трудностей у заемщика банка.

Независимо от наличия или отсутствия факта юридического оформления группы, есть определенные критерии, по которым банк-кредитор определяет предприятия как взаимосвязанные. То есть предприятия, отнесенные банком в группу взаимосвязанных, могут являться официально заявленным холдингом (консорциумом, финансово-промышленной группой и т.д.

) либо функционировать отдельно, не составляя сводной отчетности, без общей структуры управления.

Цель банка заключается в максимально возможном снижении рисков не возврата заемных средств. Одна из важнейших задач для принятия решения о кредитовании предприятия (ИП) –  понимание перспектив развития бизнеса и соответственно возвратности кредита. Данная задача решается путем составления и анализа консолидированной отчетности группы. Для понимания состава группы необходимо определить конечного выгодоприбреталеля бизнеса (бенефициара) и соответственно выявить по возможности всю цепочку взаимосвязи.

Банком рассматривается юридическая и экономическая взаимозависимость предприятий с заемщиком, анализируется управленческая структура,  схемы финансирования и взаиморасчетов предприятий группы.

Группой взаимосвязанных признаются организации, оказывающие прямое (или косвенное, в том числе через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой организации (либо других организаций). В группу также относят предприятия, которые проводят обеспечительные операции, то есть предоставляют имущественный залог либо поручительство по кредитам третьих лиц.

Определение связанных заемщиков дано в Инструкции Центрального Банка России № 110-И от 16.01.2004 года. Правила отнесения хозяйственных обществ к группе связанных заемщиков применяются также согласно статей 105 и 106 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Формально взаимосвязь определятся путем анализа участия в уставном капитале предприятия либо по факту наличия представителей в органах управления организации.

Таким образом, к взаимосвязанным предприятиям относятся общества, владеющие долей более двадцати процентов от уставного капитала либо от голосующих акций другого предприятия. Аналогично выявляется взаимосвязь по физическим лицам, являющимся акционерами либо участниками в уставном капитале хозяйствующего субъекта (предприятия).

Лицо, занимающее руководящий пост на предприятии, обладает возможностью определения решений, принимаемых хозяйствующим субъектом, данное предприятие так же будет отнесено в группу взаимосвязанных, если указанное лицо фигурирует в качестве акционера/учредителя в одном из предприятий группы.

Банком  учитывается информация о существенном косвенном влиянии (через третьих лиц) на решения, принимаемые органами управления другого предприятия (заемщика).

Под существенным влиянием понимается возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между  юридическими лицами, входящими в состав группы или холдинга, назначать единоличный исполнительный орган, определять состав совета директоров.

Предприятия считаются связанными и в том случае, если лица, участвующие в уставных капиталах, занимающие руководящие позиции или оказывающие существенное косвенное влияние на предприятия являются близкими родственниками по отношению друг к другу, определенными в качестве таковых федеральными законами (супруги, родители, дети, братья, сестры).

  Признаки наличия экономической взаимосвязи организаций:

—    общая сфера деятельности;

—    высокая степень экономической зависимости заемщиков друг от друга (существенная доля денежных потоков от участников группы в общей величине денежных потоков заемщиков).

Банк анализирует контрагентов (поставщиков и покупателей) предприятия.

В случае, если доля одного покупателя либо поставщика в обороте предприятия составляет более 50 % за анализируемый период  (как правило, это последние 4 квартала), влияние данного контрагента может быть признано существенным, что повлечет необходимость анализа финансового состояния покупателя/поставщика и предоставление поручительства.

• Также в случае наличия обязательств одного предприятия перед другим предприятием составляющих десять и более процентов от его чистых активов, может быть сделан вывод об отнесении их к группе взаимосвязанных.
• Существует ряд косвенных признаков, на основании которых выявляется связанность заемщиков, источником информации служит:
• — официальный сайт предприятия в сети Internet с указанием сведений о принадлежности к холдингу;

— проведение взаимных обеспечительных операций, совпадение адресов хранения залогов, — пересечения в составе руководителей и учредителей, в т.ч. косвенные (через залогодателей, общих поставщиков, покупателей, арендодателей); — одинаковые адреса месторасположения офисов и складских помещений, а также общие контактные телефоны; — обслуживание заемщиков и большинства их контрагентов в одном коммерческом банке, на счета контрагентов в котором осуществлялось также и перечисление кредитных ресурсов. Если сводная (консолидированная отчетность) по группе не составляется, банк запрашивает у заемщика (либо управляющий компании группы) бухгалтерскую отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках) предприятий группы для анализа финансовой деятельности. Анализируется распределение долей/акций между участниками, наличие просроченных обязательств перед банками и/или контрагентами, наличие расчетных счетов, требований со стороны третьих лиц к счетам/имуществу предприятия и т.д.      Банку необходима информация по взаимосвязанным организациям о:      — реализуемых инвестиционных программах и прогнозируемом экономическом эффекте от их реализации, — планируемом изменении бизнеса (купля, продажа, изменение вида деятельности), — перспективы сотрудничества с банком в части широкого перечня банковских продуктов, — порядок взаимодействия предприятий (схема финансирования и взаиморасчетов)

1. При составлении консолидированного баланса из него исключаются все взаиморасчеты между предприятиями таким образом, чтобы отражалась дебиторская и кредиторская задолженность только по внешним по отношении к группе контрагентам.
2. В консолидированном отчете о прибылях и убытках объем выручки отражается без учета внитрихолдинговых расчетов, указывается только чистая выручка, полученная от сторонних контрагентов.
3. Консолидированная отчетность по группе взаимосвязанных предприятий позволяет составить общее представление о состоянии дел и соответственно помогает банку принять решение о кредитовании конкретного заемщика, входящего в группу.
4. Цветана Валенкова, специально для «Занимаем.ру»

Как разработать модель выявления связанных компаний на основании анализа транзакций

На связи команда по разработке риск-моделей для крупного корпоративного, а также малого и среднего бизнеса банка «Открытие» Андрей Бояренков и Кирилл Козлитин.

Сегодня мы хотим поделиться с вами процессом разработки модели выявления связанных компаний на основании транзакционных данных.

Пришли к нам заказчики и говорят: «Хотим по имеющимся транзакциям наших клиентов определять, кто из контрагентов является с ними связанным».

Небольшое отступление. Может возникнуть резонный вопрос: «А для чего, собственно, определять эту связанность?». Для ответа на данный вопрос отправимся на небольшую экскурсию за кулисы банковских бизнес-процессов.

Когда в банк от юридического лица поступает заявка на кредит, один из параметров, который оценивается – группа связанных с ЮЛ компаний. То есть банку важно знать: «А как идут дела у круга лиц, который как-либо связан с потенциальным заемщиком?»

Да, здесь важно сказать, что связи бывают разные. Как минимум их можно разделить на два вида: экономические и юридические. Юридические связи имеют, например, головная компания и ее «дочка». Такие связи сложно скрыть, они на бумаге.

А вот с экономическими сложнее. К экономически связанным можно отнести такие компании, которые дают друг другу займы, между компаниями идет существенный товарно-денежный оборот, либо компании поручаются друг за друга при получении кредитов.

Раскрывает такие связи далеко не каждый заемщик.

https://www.youtube.com/watch?v=GJaYYHseQEo\u0026pp=ygUw0JPRgNGD0L_Qv9CwINGB0LLRj9C30LDQvdC90YvRhSDQutC-0LzQv9Cw0L3QuNC5

Банку очень важно знать, кто придет на помощь к потенциальному заемщику, если дела его будут плохи, или к кому на помощь побежит он.

Поэтому чем точнее нам удастся определить круг таких лиц, тем лучше мы нивелируем связанные с заемщиком риски.

Получать по нажатию кнопки список компаний, которые с высокой вероятностью являются связанными, было бы очень удобно. Для этого и нужна модель.

В процессе работы мы столкнулись с разными проблемами. Забегая вперед, скажем, что модель нам построить удалось. Но об этом позже. А пока – начнем с анализа данных.

1. Подготовка данных

Прежде чем начать строить модель, мы задались вопросом: «Какие данные из всего пула транзакций могут нам помочь?», или иначе: «Как нам преобразовать данные транзакций так, чтобы вытащить максимум информации?». Вообще у нас есть готовый стандартный лонг-лист факторов, построенных на транзакционных данных.

Перечень ранее разрабатывался под задачу прогнозирования дефолта по заемщику. Но очевидно, что факторы, влияющие на дефолт по заемщику (такие как стабильность и динамика поступлений, наличие штрафов, пеней и т.п.), должны отличаться от факторов, выявляющих наличие связей между юридическими лицами.

Поэтому мы решили сформировать под данную задачу новый лонг-лист факторов, который взяли бы для дальнейшего анализа на предмет статистической значимости.

ИНН клиента (отправителя транзакции)	ИНН корреспондента (получателя транзакции)	Месяц, за который агрегировались транзакции	Тип транзакции	Объем транзакций между Клиентом и Контрагентом	Количество транзакций между Клиентом и Контрагентом
xxxxxxxxxx14	xxxxxxxxxx09

Как определить входит ли компания в группу компаний

Прочее › Оформить › Группа компаний как оформить юридически

Скачав выписки из ЕГРЮЛ на ЮЛ, представленные в структуре компании, и сопоставив учредителей компании, можно получить представление о группе и понять, входит ли ваш застройщик в указанную группу. Если забить ИНН головной компании, то можно увидеть связанные с компанией товарные знаки.

• Входит ли компания в группу компаний можно определить, скачав выписки из ЕГРЮЛ на ЮЛ и сопоставив учредителей компании.
• Если указать ИНН головной компании, можно увидеть связанные с ней товарные знаки.
• Группа компаний может включать ООО, АО и другие организации, работающие на разных стадиях изготовления продукта или предоставления услуг.
• Группа компаний — это несколько организаций, объединенных по какому-то признаку, например, общему собственнику, руководству или ресурсам.
• Кооперирование организаций в группу компаний позволяет решать совместные вопросы и использовать возможности по разборке и изготовлению сложного оборудования.
• В отличие от холдинга, в группе компаний отсутствует доминирующая компания, которая управляет всеми процессами.
• Существуют различные типы компаний, такие как частный предприниматель, товарищество, корпорация и корпорация типа S.
• В современной письменной речи названия группы компаний заключаются в кавычки.
• Основной причиной формирования группы компаний является физическое взаимодействие, основанное на возникшей проблеме.
• Группы компаний могут быть классифицированы по природе, причинам создания и стадиям развития.

В группу компаний могут входить ООО и АО и др. Наиболее близкое понятие к «группе компаний» это холдинг. — вертикально интегрированные — компании, работающие на разных стадиях изготовления какого-либо продукта или предоставления услуг потребителю.

Как определить группу компаний

Группа компаний — это две или более организаций, которые добровольно признают себя группой и объединены по какому-то признаку: например, у них общий собственник, руководство или ресурсы.

Что значит входит в группу компаний

Группа компаний (ГК) — кооперирование нескольких организаций, работающих в определенной отрасли, с целью разрешения совместных вопросов (совместное использование возможностей по разборке и изготовлению сложного оборудования, высокотехнологичных продуктов и т.

В чем разница между группой компаний и холдингом

По их мнению, в холдинге должна быть доминирующая компания, которая управляет всеми процессами, в то время как в группе компаний наличие управленческой зависимости участников группы не является обязательным условием, а участники взаимодействуют между собой только с целью достижения определенных результатов.

Какие бывают типы компаний

Наиболее общими формами предприятий являются частный предприниматель (sole proprietorship), товаращество (partnership), корпорация (corporation) и корпорация типа S (S corporation).

Как правильно пишется Группа компаний

ПОМОГИТЕ! Спасибо. В современной письменной речи аббревиатурные названия коммерческих организаций, выступающие в сочетании с родовым словом, как правило, заключаются в кавычки. Поэтому рекомендуемый вариант: группа компаний «БВК».

Как формируются группы

Формирование Группы: Основной причиной формирования группы является физическое взаимодействие, основанное на возникшей проблеме. Чем больше взаимодействие в группе, тем больше вероятность формирования группы. Взаимодействие позволяет открыть общие интересы, привычки и пристрастия, отношение и привязанность.

Какие бывают группы в организации

1. Природа группы. Классификация групп. Причины создания. Стадии развития групп

Признак классификацииВиды групп

Реальности существования	Реальные, условные
Степень формализации (принцип создания)	Формальные, неформальные
Цели новации	Целевые (проектные), функциональные, по интересам, дружеские

Как определить холдинг

Холдинг — это объединение материнской компании и контролируемых ею дочерних фирм. Материнская компания управляет дочерними фирмами, как правило, потому что владеет большей долей их уставного капитала.

Что такое холдинг пример

Холдинг представляет собой акционерную компанию, владеющую контрольным пакетом акций юридически самостоятельных предприятий. Данная организация осуществляет контроль над этими компаниями. Основным преимуществом холдинга является возможность представлять интересы всех акционеров, быть отличным конкурентом на рынке.

Для чего нужен холдинг

Под холдингом понимают корпорацию, которая регулирует деятельность самостоятельных организаций. Цель создания холдинга — повысить эффективность совместной хозяйственной деятельности объединившихся предприятий. Холдинг состоит из головной (управляющей) компании и дочерних предприятий.

Что означает аббревиатура ГК

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) — кодифицированный нормативно-правовой акт, регулирующий гражданско-правовые отношения, имеющий приоритет перед другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами в сфере гражданского права.

Кому принадлежит группа компаний рост

Конечным бенефициаром управляющей компании ООО «УК»Рост«, по данным ЕГРЮЛ, является Сергей Рукин. В 2021 году ГК»Рост« завершила сделку по приобретению челябинского агрокомплекса»Чурилово», в состав которого входит три тепличных комбината суммарной мощностью 73,5 тыс.

Что такое холдинговая компания

Holding company «владеющая компания») — юридическое лицо, владеющее контрольными пакетами акций других компаний и которое осуществляет посредством этого общее руководство данными компаниями.

Что такое группа компаний в РК

Корпоративная группа (группа компаний) — это группа юридически связанных юридических лиц, в рамках которой один из участников группы имеет полномочия руководить деятельностью другого участника группы, либо участники группы могут оказывать взаимное влияние на деятельность друг друга.

В чем состоят преимущества холдинга

Как любые предпринимательские объединения, холдинговые компании имеют свои преимущества и недостатки. Среди преимуществ выделены следующие: реализация масштаба используемых ресурсов, минимизация отрицательного воздействия конкуренции, диверсификация производства, гибкость и мобильность и др.

Что такое концерн и холдинг

Холдинг — совокупность материнской компании и контролируемых ею дочерних компаний.

Как называется холдинг в котором предприятия связаны технологической цепочкой

С точки зрения производственной взаимосвязи компаний выделяют: интегрированный холдинг, в котором предприятия связаны технологической цепочкой.

Какие типы холдингов различают в зависимости от способа установления контроля головной компании над дочерними

В зависимости от степени взаимного влияния компаний различают:

• классический холдинг, в котором головная компания контролирует дочерние фирмы в силу своего преобладающего участия в их уставном капитале.
• перекрестный холдинг, при котором предприятия владеют контрольными пакетами акций друг друга.

Что такое промышленные холдинги

Содержание понятия «промышленный холдинг» следующее: это объединение организаций, заинтересованных в стабильном развитии как отдельной организации, входящей в объединение, так и всего объединения в целом, нацеленное на развитие промышленности региона.

Как правильно построить холдинг

Холдинговая компания может быть создана двумя основными способами: 1) путем преобразования государственных предприятий с выделением из их состава подразделений, которые становятся дочерними организациями; 2) посредством объединения пакетов акций приватизируемых (или уже приватизированных) самостоятельных организаций.

Что такое холдинг в экономике

Холдинг (англ. holding) — акционерная компания, владеющая контрольным пакетом акций одного или нескольких акционерных обществ с целью контроля и управления их деятельностью.

Как работают группы компаний

Группа компаний — это два или более независимых предприятия, которые имеют одно высшее руководство. Поскольку компаниями управляют из одного центра, они часто связаны партнерством или другими обязательствами. Как правило, создание группы компаний имеет целью получение прибыли и минимизацию налоговых выплат.

Что может входить в холдинг

В состав холдинга могут входить производственные, транспортные, закупочные, сбытовые, сервисные фирмы. Путем их объединения создаются крупные коммерческие структуры — торговые дома. Холдинговые компании (системы) включают в себя головную (материнскую) фирму, дочерние фирмы, внучатые фирмы.

Оставить отзыв (1)

Связанные стороны

Коммерческие компании обязаны отражать информацию о связанных сторонах в бухотчетности. Исключением являются кредитные организации и предприятия, которые ведут упрощенный бухучет. В материале расскажем, кто относится к указанным лицам, рассмотрим примеры связанных сторон, а также приведем образец раскрытия информации в отчетности.

Определение связанных сторон

Порядок отражения информации о связанных сторонах в бухгалтерском учете организации установлен ПБУ 11/2008 и МСФО (IAS) 24.

Связанные стороны — это юридические и физические лица, которые способны влиять на деятельность друг друга. К ним относятся:

1. Организация и аффилированные по отношению к ней физические и юридические лица. Признаки аффилированности перечислены в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции.
2. Организация и другие юрлица (ИП) при условии их участия в совместной деятельности.
3. Организация и негосударственный пенсионный фонд, действующий в интересах ее работников либо другой компании, являющейся связанной стороной.

Таким образом, понятие «связанные стороны» шире чем понятие «аффилированные лица».

Если в отчетном периоде организация совершала операции со связанными сторонами, она должна раскрыть информацию о них в своей отчетности. К ним относятся приобретение и продажа основных средств и иных активов, покупка и реализация  товаров (работ, услуг), финансовые операции (включая займы), аренда и другие. Перечень таких операций является открытым (п. 5 ПБУ 11/2008). 

Примеры связанных сторон

1. Организация и член ее совета директоров.
2. Компания и учредитель, владеющий более 20 процентами ее уставного капитала;
3. Два юридических лица, генеральным директором которых является одно и то же физическое лицо.

Приведем подробный пример связанных сторон и операций, осуществляемых между ними.

Организация «Ф» в марте 2023 года по договору хранения приняла от организации «К», владеющей 51 процентами долей в уставном капитале организации «Ф», оборудование стоимостью 1 500 000 рублей на срок 10 месяцев.

Поскольку организация «К» в силу своего участия в организации «Ф» способна оказывать влияние на ее деятельность, в том числе определять принимаемые ею решения,  эти две организации признаются связанными сторонами.

Группа связанных сторон

• Данные о сделках со связанными лицами должны отражаться в бухгалтерской отчетности по каждой из следующих групп в отдельности:
• — основного общества;
• — дочерних компаний;
• — зависимых организаций;
• — участников совместной деятельности;
• — преобладающих обществ;
• — основного управленческого персонала компании, которая составляет отчетность. К ним относятся руководители, их заместители, члены совета директоров и другие должностные лица, занимающие руководящие должности и имеющие контроль над деятельностью юридического лица;
• — иные связанные стороны. 

Раскрытие информации о связанных сторонах в отчетности

Если одна из сторон сделки контролирует другую или имеет значительное влияние на нее, в бухгалтерской отчетности необходимо раскрыть информацию о связанных сторонах.

Ранее эти данные отражались в пояснительной записке отдельным разделом. Приказом № 287н внесены изменения в п. 14 ПБУ 11/2008.

Теперь информация о связанных сторонах вносится в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

1. Возможность участвовать в принятии решений организации, например, путем участия в УК компании, является значительным влиянием. Под контролем подразумевается наличие:

Связанная компания

Содержание

• Последствия связи
• Пример связанной компании

Связанная компания — это компания, которая прямо или косвенно участвует в управлении или владении другой компанией.

То есть фирма связана с другой, когда она вмешивается в ее управление и / или владеет значительной частью ее пакета акций. Этот процент варьируется в зависимости от законодательства каждой страны.

То есть не существует общепринятых параметров для определения того, когда две или более компании связаны. Это отличается на каждой суверенной территории.

Еще один важный момент, который следует учитывать, — это то, что две компании также могут быть связаны, если обе находятся под контролем третьего лица. Например, если большинство акционеров A и B принадлежит C, то A и B связаны между собой.

Последствия связи

На практике отношения подразумевают, что одна компания имеет влияние на решения, которые должны быть приняты другой. Это происходит благодаря голосам, которые он имеет на Общем собрании партнеров.

Точно так же мы должны указать, что властям важно определить, связаны ли две компании. Таким образом, если оба являются конкурентами, следует избегать концентрации рынка. С этой целью правительство может предотвратить участие двух связанных фирм в одном секторе.

Еще одна проблема, которую следует учитывать, заключается в том, что компания может основать родственную компанию, чтобы выйти на другой рынок, который она ранее не исследовала. Это, используя даже другой бренд.

Например, представьте себе компанию, которая всегда занималась финансовым посредничеством, но теперь стремится инвестировать в другие виды бизнеса, такие как фаст-фуд. Таким образом, вы приобретаете франшизу ресторанов, которые сохраняют свое первоначальное название и логотип, а только сменили владельца.

Пример связанной компании

Примером связанной компании могут быть, например, Supermercados Peruanos и Intéligo. Первая — это компания, владеющая тремя сетями супермаркетов: Plaza Vea, Vivanda и Mass.

Между тем, Intéligo — это брокерская компания, которая предоставляет информацию и советы своим клиентам, которые могут инвестировать в фондовый рынок.

Обе упомянутые фирмы входят в группу Intercorp. Таким образом, даже если они не принадлежат к одному сектору, они являются связанными компаниями.

Вы поможете развитию сайта, поделившись страницей с друзьями

Что такое корпоративная группа?

Корпоративная группа — это ряд связанных корпораций, которые рассматриваются как единое целое для юридических, бухгалтерских или налоговых целей.

Группа состоит из материнской корпорации и нескольких дочерних компаний, которые полностью или мажоритарно принадлежат материнской компании.

В большинстве юрисдикций корпоративная группа определяется одинаково, но функциональный результат объединения отдельно зарегистрированных компаний различается в зависимости от закона о контроле в конкретной стране.

Корпорации, как правило, создают дочерние компании для установления разграничительной линии между операциями одной корпорации по отношению к другой.

Материнская корпорация по-прежнему владеет дочерней компанией, но поскольку дочерняя компания зарегистрирована отдельно, она обладает большей независимостью, чем подразделение материнской компании. Он имеет свое собственное управление, операции и финансовые системы.

В странах, где корпоративный закон признает инкорпорированные компании в качестве отдельных лиц в целях ответственности, материнская и дочерняя компании полностью защищены от юридических обязательств другой стороны.

Группировка материнских и дочерних корпораций имеет естественные отношения друг с другом, поскольку материнская компания владеет дочерними компаниями. Отношение к группе как к одному лицу разрешено в соответствии с какой-либо частью закона в стране, где расположены корпорации.

Этот режим может быть разрешен в соответствии с законом для целей финансовой отчетности, налогообложения или юридической ответственности.

Важно отметить, что рассмотрение отдельных компаний как единой организации в первую очередь подрывает причины для включения дочерних компаний, поэтому необходимо соблюдать осторожность, чтобы понять функциональные последствия объединения корпораций в разных юрисдикциях.

В США федеральный налоговый кодекс позволяет связанным компаниям в корпоративной группе подавать консолидированную налоговую декларацию.

Консолидация возлагает на материнскую корпорацию ответственность за включение финансовых отчетов дочерних компаний в одну общую презентацию, которая отражает влияние взаимосвязанных транзакций на финансовое положение всей группы.

Группа рассматривается как единое целое для целей финансовой отчетности и налогообложения, но каждая компания сохраняет свой правовой статус как отдельного субъекта любым другим способом.

Германия и некоторые другие европейские страны рассматривают корпоративную группу как единое целое как в экономических, так и в юридических вопросах.

В отличие от США, корпоративный закон не позволяет членам группы нести отдельную юридическую ответственность, если их финансы соблюдаются коллективно.

Корпоративная группа в этих странах называется «концерн», а корпоративный закон, регулирующий порядок работы с группой, называется «закон концерна».

Источник

Группа компаний. Организация, отчетность

Группа компаний – одна из форм существования ЮЛ, отличающаяся своими преимуществами и недостатками. Предполагает особый порядок организации.

Как выявить и учесть общие экономические интересы группы компаний (участников холдинга) при совершении крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность?

Понятие группы компаний и законодательное обоснование

В законе отсутствует понятие «группа компаний». Ранее оно содержалось в законе «О финансово-промышленных группах», однако действовал он до 2007 года. Был отменен в связи с необходимостью прекращения чрезмерного государственного регулирования. На данный момент к группам компаний применимы следующие законы:

• Глава 3.1. «Консолидированные группы налогоплательщиков». Данная глава может применяться весьма ограничено. Связано это с тем, что она регулирует только налогообложение и касается крупных организаций с общим объемом выручки от 100 миллиардов рублей.
• ФЗ «О конкуренции». В нем речь идет об аффилированных лицах. То есть о тех лицах, которые могут воздействовать на работу организации. Это понятие близко к понятию групп компаний, однако оно не является эквивалентным.

Группа компаний и холдинг – это разные понятия. Под холдингом понимают совокупность организаций, где головная компания имеет полномочия на управление дочерними фирмами. Понятие группы компаний в законе отсутствует.

Однако сделать вывод о содержании термина можно из сложившейся практики. Группа компаний – это несколько ЮЛ, которые добровольно признают себя группой. У всех организаций, входящих в группу, есть общий круг владельцев.

Как проводится оценка систем внутреннего контроля и управления рисками при проведении аудита групп компаний?

Преимущества групп компаний

Организации довольно часто объединяются в группы. Связано это со следующими преимуществами этой юридической формы:

• Экономия на закупках. Закупки у поставщиков в большом объеме предполагают получение скидок.
• Отстаивание общих интересов. Участники группы получают возможность лоббировать общие интересы в государственных органах.
• Увеличение управляемости. Большой компанией очень сложно управлять. Проще разделить ее на ряд компаний и назначить в каждой своего управляющего.
• Успешная работа по каждому направлению. Группа компаний позволяет разделить зоны ответственности. К примеру, одна компания занимается транспортировками, другая – рекламой.
• Возможность привлечения менеджеров высокого профессионального уровня. Для управления крупной компанией можно пригласить топ-менеджера. Однако большой организацией очень сложно управлять. Проще разделить фирму на ряд компаний, каждой из которой будет управлять профессиональный менеджер.
• Осуществление оперативного управления. Опыт показывает, что в крупной компании все решения принимаются и реализуются очень медленно. Деление организации на части позволит повысить оперативность.
• Повышение качества продукции. Крупная компания, разделенная на части, как правило, обладает всеми ресурсами для производства продукта за счет самодостаточной системы. Группа организаций занимается и изготовлением товара, и его транспортировкой, и рекламой. Все это позволяет увеличить конкурентоспособность компании.
• Согласованная работа. Все компании придерживаются общей финансовой и инвестиционной политики. Это увеличивает эффективность предпринимательской деятельности.
• Увеличение лояльности со стороны контрагентов. Разделение компаний позволяет создать имидж крупной и влиятельной структуры. Это позволит привлечь новых партнеров, инвесторов.
• Распределение коммерческих рисков. Если одна из компаний будет работать с низкой эффективностью, это не окажет значительного влияния на остальные организации.

Организация групп компаний – это вовсе не гарантия получения всех перечисленных преимуществ. Оценить все достоинства этой правовой формы можно только при правильной организации и грамотном управлении.

Вопрос: Внутри группы компаний есть необходимость передачи имущества от материнской организации (АО) в пользу дочерней (100%-ное участие) без изменения размера уставного капитала.

Закупка оборудования для реализации нового глобального проекта на территории нескольких регионов РФ осуществляется через материнскую компанию, которая распределяет его между дочерними обществами, задействованными в реализации данного проекта.

Какие правовые конструкции можно использовать при передаче оборудования? Как они влияют на учет и налогообложение?
Посмотреть ответ

Недостатки групп компаний

Группа компаний – форма, обладающая несомненными преимуществами. Но у нее есть и недостатки:

• Отсутствие конкуренции внутри группы, что может привести к нерентабельности отдельных производств и снижению эффективности.
• Усложненность иерархической структуры, бюрократия.
• Различное налогообложение для каждой из компаний, что предполагает определенные неудобства.

Еще один из очевидных недостатков – отсутствие законодательного регулирования. В нормативных актах не содержится даже понятия «группы компаний». Тем более в законе ничего не говорится о порядке организации рассматриваемой структуры.

Особенности организации группы компаний

Порядок организации не установлен нормативными актами. По этой причине группу компаний юридически оформлять не требуется. Разделение организаций устанавливается исключительно внутренними документами.

Их нужно сформировать и утвердить внутри компании. Законодательство позволяет формировать дочерние общества.

Это организации, которые с одной стороны являются автономными, а с другой – управляются головным офисом.

То есть первый шаг к созданию групп компаний – формирование зависимых компаний. Сделать это можно несколькими способами:

• Созданием дочерних организаций.
• Приобретением контрольного пакета акций другой компании.
• Заключением договора о совместной деятельности.

Второй шаг – разработка внутренних актов. Они будут регулировать порядок управления, особенности взаимодействия между компаниями.

Какую отчетность нужно представлять по международным группам компаний?

В каких случаях актуально создание группы компаний?

Создание группы компаний – не всегда наилучшее решение. Разделять большую организацию имеет смысл только в том случае, если на это есть действительная необходимость:

• Компания слишком большая, ей сложно управлять.
• Организация работает сразу по нескольким направлениям: реклама, транспортировка и прочее.

Объединение в группу компаний – это, как правило, способ упростить управление. Все объединенные организации должны быть связаны между собой для согласованной работы.

Как заполнить уведомление об участии в международной группе компаний?

Документооборот внутри групп компаний

Разрозненная структура компаний предполагает усложнение документооборота. На эту часть работы нужно обратить особое внимание. Существует два варианта организации документооборота:

• Разделение зоны ответственности. В этом случае компания будет отвечать за одну часть документооборота (к примеру, регистрация документов, контроль над их исполнением), другая – за оставшуюся (например, учет документации).
• Собственная система документооборота в каждой компании. В этом варианте каждая организация имеет свое делопроизводство.

Первый вариант актуален в том случае, если дочерние компании возникли из одной головной организации. То есть они тесно связаны друг с другом. Второй вариант подходит для разрозненных компаний, которые были объединены в группу.

Рекомендации к оптимизации документооборота

Документооборот можно оптимизировать. Для этого нужно соблюсти следующие требования:

1. Формирование общей инструкции по делопроизводству.
2. Организация в каждой компании своей службы делопроизводства. Численность ее зависит от размера компании.
3. Установление правил движения документационных потоков между компаниями, входящими в группу.

Для передачи сведений между компаниями может использоваться электронная переписка. Для передачи важных документов следует обратиться к службе курьерской доставки.

Аффилированность: что скрывается за понятием

Глоссарий

/ 2 сентября 2022 09:00

Кто относится к аффилированным лицам и компаниям? Как они могут повлиять на работу организации? Что необходимо учитывать при оформлении сделок с их участием? Давайте разберемся вместе.

Аффилированное лицо – это человек, имеющий большое влияние на деятельность компании

Слово происходит от английского «affiliation», обозначающего «присоединение, связь». В свою очередь, английский термин происходит от латинского «filius» – «сын». Кстати, «филиал» имеет тот же корень.

Иными словами, термин, вынесенный в заголовок, обозначает людей и организации, которые могут влиять на важные для компании решения. Например, определение стратегических целей, важные кадровые перестановки, крупные сделки.

В российском праве термин «аффилированность» впервые появился в 1991 году в законе «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». Уточнения к этому закону вышли в 1998 году, именно они в деталях объяснили суть и критерии этого понятия.

Аффилированная компания

Аффилированными могут быть не только люди, но и компании. Такими признают организации, связанные друг с другом через собственность. Две фирмы могут принадлежать одному собственнику или одна из них владеть другой.

Не стоит путать аффилированную компанию с дочерней. Во втором случае 50% и более акций должно принадлежать «родительскому» предприятию. Чтобы считаться аффилированной, компания может владеть или распоряжаться гораздо меньшей долей акций – 20% и более.

Если вы искренне радеете за свое дело, то можете найти надежного партнера в лице Совкомбанка. Множество современных финансовых инструментов доступны частным клиентам и бизнесу разного масштаба.

Есть прекрасная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.

Как мы уже сказали, ключевое – это возможность влиять на крупные решения, которые могут стать для компании судьбоносными. Вот как описывает критерии аффилированности закон:

• участие в коллегиальном органе управления организации: исполнительном органе, совете директоров или наблюдательном совете;