Налоговый учет 27 июля’23 Ильдар Мустафин, Экономист-финансист

• ВКонтакте
• WhatsApp
• Telegram
• Скопировать урл

С 1 января 2023 года начал работу Социальный фонд России (СФР), созданный путём слияния ПФР и ФСС. Поменялась не только структура, но и вся отчётность по обязательным платежам. В частности, форма 4-ФСС с 2023 года аннулируется, вместо неё будет применяться сдавать раздел 2 отчёта ЕФС-1. Что он из себя представляет, и как его заполнять, расскажем поподробнее. 

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами

Узнать подробнее

Последний расчёт по форме 4-ФСС был сдан по итогам 2022 года, и после этого он прекратил своё действие.

С отчёта за 1 квартал 2023 года будет применяться новая форма — «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)». Бланк отчёта утверждён Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 №245п.

Заполнять его будут все организации и ИП, начисляются страховые взносы (СВ) на травматизм не только своим работникам, но и исполнителям по договорам ГПХ.

Структура бланка отчёта ЕФС-1

Как видно, подразделы ЕФС-1 соответствуют старым видам отчётов. Их сопоставление мы показали в таблице:

Отчёты до 1 января 2023 года Разделы ЕФС-1 Что изменилось

СЗВ-ТД	Подраздел 1.1	появились данные по договорам ГПХ (начало и завершение);добавились коды причин увольнения, а не основание, как это было раньше.
СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1	Подраздел 1.2 Подраздел 2	информация подаётся как по обычным сотрудникам, так и с особенным учётом стажа; указываются сведения из СОУТ (номер рабочего места, класс УТ); если есть сведения о лицах с досрочным назначением пенсии, используется подраздел 1.2;появилась новая графа с районным коэффициентом.
СИоЗП (для бюджетных учреждений)	Подраздел 1.3	Минтруд РФ определяет виды деятельности, при которых сдаётся подраздел 1.3
ДСВ-3	Подраздел 3 раздела 1	—
4-ФСС	Раздел 2	указывается количество застрахованных лиц по СВ на травматизм;при расчёте сумм взносов добавилась графа «На начало отчётного периода»;выбирается тип страхователя (СКЕ, частичное финансирование, по нескольким основаниям);убрали данные о количестве пострадавших лиц в связи со страховыми случаями;добавили раздел по расчёту облагаемой базы для госучреждений.

Титульный лист отчёта ЕФС-1

При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.

В разделе 2 нужно указать:

• среднесписочную численность работников;
• количество лиц, застрахованных по травматизму;
• количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.

Сведения подаются по состоянию на последнее число отчётного периода (то есть 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).

Номер корректировки расчёта заполняют начиная с 001 (если корректировочный расчёт подаётся в первый раз) и дальше по возрастанию. В первоначальном отчёте ставится 000.

Поле «Прекращение деятельности» нужно пропустить, если ООО или ИП не проходят стадию ликвидации.

Изменения 4-ФСС с 2023 года: раздел 2 отчёта ЕФС-1

В подразделе 2.1 заполняют облагаемую базу и начисленные СВ на травматизм. В основной таблице отражают:

• общую сумму выплат физлицам (строка 1);
• выплаты, не облагаемые СВ (строка 2);
• базу для начисления СВ (строка 3). Считается как строка 1 минус строка 2;
• проведённые выплаты инвалидам (строка 4);
• тарифную ставку (ТС), установленную для страхователя (строка 5);
• скидку к ТС (строка 6) — при наличии;
• надбавку к ТС (строка 7) — при наличии;
• итоговую сумму тарифа с учётом скидки или надбавки (строка 8);
• сумму начисленных СВ (строка 9).

Все показатели должны фиксироваться:

• нарастающим итогом с начала отчётного периода (ОП) (столбец 3);
• по состоянию на начало ОП (столбец 4);
• за последние 3 месяца ОП (столбцы 5, 6 и 7).

Расчёты

Ст. 3 = ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 + ст. 7.

Подраздел 2.1.1 заполняют юрлица с самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) — обособленными подразделениями (филиалы, представительства). Также используют этот раздел:

• государственные и муниципальные учреждения;
• страхователи, начисляющие СВ по нескольким основаниям.

Формируется также как и подраздел 2.1. В нём нужно поставить наименование СКЕ, коды и расшифровки ОКВЭД.

Новая форма 4-ФСС с 2023 года — подразделы 2.1.1 и 2.2 отчёта ЕФС-1

Подраздел 2.2 предназначен для работодателей временно передающих рабочих другим юрлицам или ИП по договору аутстаффинга. В столбцах 2-5 указываются сведения о принимающей организации (регистрационный номер в СФР, ИНН, КПП и ОКВЭД);

• в ст. 6 — число работников, отправленных на время другим юрлицам или ИП;
• в ст. 7 — в т.ч. сотрудников-инвалидов;
• в ст. 8 и 9 — выплаты временно отправленным лицам, включая инвалидов, нарастающим итогом за ОП ;
• в ст. 10, 12 и 14 — выплаты им же за последние 3 месяца ОП;
• в ст. 11, 13 и 15 — выплаты инвалидам за последние 3 месяца ОП;
• в ст. 16, 17, 18, 19 — тариф СВ принимающей стороны, скидки или надбавки к тарифу, а также сумма СВ с учётом скидки или надбавки.

Подраздел 2.3 содержит сведения о результатах проведённой СОУТ и обязательных медосмотров.

Часть, касающаяся медосмотров, содержит два показателя:

1. общее число лиц которые должны пройти обязательные предварительные и периодические медосмотры;
2. количество лиц прошедших обязательные предварительные и периодические медосмотры.

В таблице о спецоценке условий труда проставляются данные:

• об общем количестве рабочих мест, подлежащих СОУТ;
• о количестве рабочих мест по которым проведена СОУТ, с указанием классов и подклассов УТ.

Вместо отчёта 4-ФСС с 2023 года — подраздел 2.3 ЕФС-1

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

Так как оснований для заполнения ЕФС-1 может быть несколько, то и сдавать их нужно в разные сроки:

• подраздел 1.1 (бывшая форма СЗВ-ТД):
• при приёме на работу или увольнении — не позже следующего рабочего дня после оформления приказа;
• при прочих кадровых событиях — до 25 числа следующего за событием месяца. Заполняется только при наступлении таких событий ;
• подраздел 1.2 и 2 раздела 1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, до 25 января следующего года;
• подраздел 1.3. (бывшая форма СИоЗП) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца;
• подраздел 3 раздела 1 (бывшая форма ДСВ-3) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• раздел 2 (бывшая форма 4-ФСС) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Новая форма 4-ФСС, инструкция по заполнению, сроки сдачи в 2022 году

Важно: с 2023 года фонды ФСС и ПФР объединяются в единый Социальный Фонд России. В связи с этим форма 4-ФСС последний раз сдаётся за 2022 год, после чего её действие отменяется. Вместо 4-ФСС и отчётов СЗВ работодатели будут сдавать новый отчёт ЕФС-1.

Как заполнить сведения о взносах от несчастных случаев и профзаболеваний в отчёте ЕФС-1

4-ФСС представляется всеми, кто использует труд физических лиц и уплачивает за них взносы «на травматизм». К этой категории относятся организации и предприниматели, а также граждане без статуса ИП, которые нанимают персонал, например, личного водителя.

Фонд социального страхования РФ еще в 2021 году анонсировал новый бланк расчёта 4-ФСС, который разработал в связи с повсеместным распространением прямых выплат пособий.

Однако процедура по его утверждению была завершены только 30 мая 2022, поэтому за 1 квартал текущего года компании и ИП отчитывались по старой форме.

А вот отчет за полугодие нужно подавать на новом бланке, утвержденном приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80. Расскажем, как его заполнять.

Что нового в бланке 4-ФСС

Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.

https://www.youtube.com/watch?v=fw1un1WHBeY\u0026pp=ygVY0KfRgtC-INGC0LDQutC-0LUg0YTQvtGA0LzQsCA0LdCk0KHQoSDQuCDQutCw0Log0LXQtSDQv9GA0LDQstC40LvRjNC90L4g0L_QvtC00LDQstCw0YLRjA%3D%3D

Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.

При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:

• Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
• Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
• Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.

Заполнение расчета за полугодие

Итак, отчет 4ФСС за первое полугодие 2022 года подаем на новом бланке из приказа № 80. Рассмотрим изменения порядка заполнения обновлённой формы.

Титульный лист

В следующей таблице представлена информация о том, как заполнять поля титульного листа формы 4-ФСС. Изменений в этой части нет.

Таблица 1. Титульный лист 4-ФСС

ПолеЧто отражать

Номер страхователя в ФСС	Номер, присвоенный территориальным отделением фонда при постановке на учет
Код подчиненности	Код отделения ФСС, 5 знаков
Номер корректировки	Если расчет за период подается первый раз, указать «000»
Отчетный период	Указывается в первых двух ячейках: «03» – 1 квартал, «06» — полугодие, «09» – 9 месяцев, «12» – годПри подаче для возмещения расходов по некоторым выплатам ставится код «01» в последних двух ячейках
Год	2022
Прекращение деятельности	«Л» – если организация ликвидируется
Название	Наименование фирмы, ФИО предпринимателя
ИНН	Номер налогоплательщика
КПП	Код только для организаций
ОГРН(ИП)	Регистрационный номер ЮЛ или ИП
Код по ОКВЭД	Код основной деятельности
Бюджетная организация	Код в зависимости от финансирования
Номер телефона	Телефон с кодом города или оператора, без скобок и тире
Адрес	Юридический адрес организации или адрес регистрации ИП подробно, с индексом
Численность физических лиц…	Численность работников и иных лиц, кому работодатель производит выплаты, в отдельных полях — инвалиды и лица, трудящиеся на вредном производстве
Среднесписочная численность работников	Среднесписочная численность, исчисленная за период с начала года
Расчет представлен на…	Количество страниц документа, строкой ниже – копий
Код подписывающего лица	«1» – директор или ИП, «2» – представитель, «3» – правопреемник
ФИО…	ФИО лица, подписавшего расчет
Подпись, дата	Не только на титуле, но и на каждой странице расчёта
Документ, подтверждающий полномочия	Данные доверенности, если действует представитель

Таблица 1

В Таблице 1 нужно рассчитать базу по взносам. Она похожа на прежнюю, но есть 2 изменения: исчезла строка для отражения даты назначения надбавки к тарифу и появились поля для указания итоговой суммы взносов.

Строки 1-4 и 9 новой Таблицы 1 заполняются суммарно с начала расчетного периода и отдельно — за каждый из трех последних месяцев. То есть, например, суммарно за полугодие 2022 года и отдельно — за апрель, май и июнь. В строках 1-4 отражается:

• 1 – суммы выплат физическим лицам;
• 2 – суммы, с которых взносы «на травматизм» не начисляются;
• 3 – разница между строкой 1 и 2, то есть база по взносам;
• 4 – в том числе суммы выплат работающим инвалидам.

Строки 5-8 предназначены для расчета тарифа, по которому начисляются взносы. В них нужно указать:

• базовый тариф, который установлен в зависимости от класса профессионального риска (строка 5);
• процент скидки к тарифу, если есть (строка 6);
• процент надбавка, если она установлена (строка 7).

В строке 8 рассчитывается окончательный тариф: базовый – скидка + надбавка.

https://www.youtube.com/watch?v=fw1un1WHBeY\u0026pp=YAHIAQE%3D

В строке 9 отражаются суммы исчисленных взносов – нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также отдельно за первый, второй и третий месяц из последних трех.

Таблица 4

Эта таблица предназначена для обобщения сведений по спецоценке условий труда (бывшая Таблица 5). В ней всего 2 строки, в каждой из которых заполняется несколько граф. По сравнению с прежней таблицей, в новой стало больше столбцов за счет детализации классов условий труда. Заполнять таблицу нужно так:

• строка 1 графа 3 – общее число рабочих мест у страхователя, подлежащих СОУТ;
• строка 1 графы 4-11 – данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка на начало года, в том числе:
  • графа 4 – общее количество рабочих мест;
  • графы 5-11 – количество рабочих мест, отнесенных к соответствующему классу / подклассу опасности (всего 4 класса, в классе 3 — 4 подкласса).

Если спецоценка условий труда не проводилась, то в графах 4-11 по строке 1 проставляются нули.

Строка 2 предназначена для отражения данных о медосмотрах. В ней нужно указать:

• в графе 12 – количество работников, которые подлежат медосмотрам;
• в графе 13 – количество человек, прошедших медосмотры на начало года.

На этом заполнен формы практически закончено. Осталось проверить, чтобы на всех листах расчета были указаны регистрационный код страхователя и код подчиненности отделения ФСС. Заполненные страницы нумеруются сверху, а на титульном листе указывается их общее количество. Внизу каждой страницы должны стоять подпись и дата.

Пример заполнения бланка 4-ФСС за первое полугодие 2022 года

Форма отчетности

Подавать форму 4-ФСС на бумаге в 2022 году имеют право организации и ИП, которые:

• в прошлом расчетном периоде производили выплаты 10 или менее лицам;
• были созданы в текущем периоде (в том числе в результате реорганизации) и имеют 10 и менее застрахованных лиц.

Остальные компании и ИП должны направлять 4-ФСС в электронном виде. Это относительно новое правило. Ранее был иной предел застрахованных, при достижении которого нужно было подавать электронную отчетность Фонд социального страхования — 25 человек.

Когда подавать 4-ФСС

Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.

В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.

Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.

Расчёт зарплаты и кадровый учёт

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Отчет по взносам на травматизм в 2023 году | Пример заполнения и сроки сдачи отчета 4‑ФСС в 2023 году

В 2023 году бухгалтеры сдают отчет по взносам на травматизм четыре раза. Раньше он подавался отдельной формой 4-ФСС, а теперь входит в ЕФС-1 как раздел 2. Расскажем, что такое отчет ЕФС-1 по травматизму, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Любые отчеты для малого бизнеса с отправкой через интернет. Ведите учет, а Контур.Бухгалтерия сама создаст и проверит отчеты.

Попробовать бесплатно

В 2023 году бухгалтеры отчитываются по взносам на травматизм четыре раза. В январе отчитываются за 2022 год, в апреле — за первый квартал, в июле — за полугодие, а в октябре — за 9 месяцев 2023 года. Отчет за весь 2023 год сдают уже в 2024 году. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС в ЕФС-1, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Отчет 4-ФСС в составе ЕФС-1: кто сдает и для чего

Бывший 4-ФСС теперь стал разделом 2 формы ЕФС-1.

Его в обязательном порядке ежеквартально подают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Отчет нужен для расчета суммы страховых взносов по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника.

Как изменилась 4-ФСС в 2023 году

С 2023 года раздел 2 формы ЕФС-1 пришел на смену расчету 4-ФСС. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п. Форма содержит следующие разделы:

• Общая часть раздела 2 — со сведениями об отчетном периоде и численности сотрудников различных групп;
• Подраздел 2.1 — расчет сумм страховых взносов;
• Подраздел 2.1.1 — таблица для работодателей, у которых есть самостоятельные классификационные единицы (обособки и структурные подразделения) с отдельным тарифом взносов или для организаций — государственных (муниципальных) учреждений, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование), а также страхователей, исчисляющих страховые взносы по нескольким основаниям;
• Подраздел 2.2 — таблица для работодателей, которые временно передают своих сотрудников другим компаниям; 
• Подраздел 2.3 — общая информация о результатах спецоценки условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест, информация об обязательных предварительных и периодических медосмотрах работников на начало года.

Сдавать отчетность проще в веб-сервисе, который сам заполнит формы и проверит их перед отправкой.

Узнать больше

Несмотря на то, что отчет сменил свое название, изменений в нем не так много

1. Вместо численности физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, теперь указывается численность работающих лиц, застрахованных по обязательному социальному страхованию на случай НСиПЗ.
2. В таблице с расчетом сумм страховых взносов теперь дополнительно указываются суммы на начало отчетного периода.
3. В подразделе 2.1.1, который раньше подавали организации с самостоятельными классификационными единицами, теперь подают и другие работодатели. Дополнительно там нужно указывать категорию: «СКЕ», «Частичное финансирование» или «Страхователь, исчисляющий страховые взносы по нескольким основаниям».
4. Из отчета убрали информацию о численности пострадавших в отчетном периоде.

В общем случае отчет включает в себя только титульный лист ЕФС-1, а также раздел 2 формы с подразделами 2.1 и 2.3.

Если у вашей организации есть обособленные подразделения, которые считаются СКЕ, дополнительно заполните подраздел 2.1.1.

Если вы направляете сотрудников на работу в другие организации — заполните подраздел 2.2. Когда для подразделов 2.1.1 и 2.2 нет показателей, отчет подается без них.

Самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) — выделенное подразделение страхователя, который соответствует требованиям (п. 7 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55):

• подразделение занимается видом экономической деятельности, который не является основным для страхователя;
• у подразделения отдельный бухучет и доходы по нему отражены в Справке-подтверждении основного вида экономической деятельности;
• форма ЕФС-1 представляется в целом по организации и по подразделению — СКЕ в установленные сроки;
• вид экономической деятельности в из справки-подтверждения соответствует фактически осуществляемому СКЕ;
• у страхователя нет задолженности по уплате страховых взносов, пени и штрафов.

Когда и куда сдавать отчет

Раздел 2 ЕФС-1 сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно направить в территориальное отделение Социального фонда России:

• по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделений без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
• по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
• по месту жительства ИП.

По форме нужно отчитываться в конце первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки сдачи в 2023 году едины и для бумажного, и для электронного отчета — это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом:

• 1 квартал 2023 — 25 апреля 2023;
• полугодие 2023 — 25 июля 2023;
• 9 месяцев 2023 — 25 октября 2023;
• 2023 год — 25 января 2024.

Отчитываться в бумажном виде могут  страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год 10 человек или меньше. Электронный формат предназначен для остальных работодателей со среднесписочной численностью свыше 10.

Штрафы по отчету за травматизм в 2023 году

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. За опоздание со сдачей раздела 2 ЕФС-1 положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного периода.

Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов. Также предусмотрена административная ответственность для должностных лиц — штраф 300-500 рублей.

Как заполнить раздел 2 ЕФС-1

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист формы ЕФС-1 и подразделы 2.1 и 2.3 раздела 2. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета ЕФС-1

1. Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

2. Далее указываем полное или сокращенное (при наличии) наименование организации или ФИО физлица.
3. Вписываем ИНН и КПП, ОКФС, ОКОГУ, ОКПО и ОГРН.
4. Указываем код по ОКВЭД основного вида деятельности.
5. Контакты: номер телефона и электронную почту.

Раздел 2 ЕФС-1

1. Вписываем номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
2. Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для полугодия — код «06». Для 9 месяцев — код «09».  Для года — код «12».
3. Вписываем расчетный 2023 год в графу «Календарный год».
4. Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости, проставив «Л».
5. Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
6. Заполняем новую строку — численность застрахованных лиц, включая работающих по ГПД, на вознаграждения которым начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

• Подраздел 2.1 содержит сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам за каждый месяц отчетного квартала, на начало отчетного периода и об общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Из базы выделяют суммы выплат в пользу инвалидов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему. В строке 9 указываются исчисленные страховые взносы
• Подраздел 2.1.1 заполняется только работодателями, у которых есть подразделения, выделенные в СКЕ, или которые исчисляют взносы по нескольким основаниям. Проставьте отметку в поле, соответствующем вашей категории: «СКЕ», «Частичное финансирование» или «Страхователь, исчисляющий страховые взносы по нескольким основаниям». Далее заполните таблицу с информацией о базе для исчисления и сумме исчисленных взносов.
• Подраздел 2.2 заполняют работодатели, которые временно передавали своих сотрудников другим организациям и предпринимателям по договору о предоставлении персонала. Тут указываются данные принимающей организации, численность таких сотрудников и инвалидов среди них, база для начисления взносов и размер страхового тарифа.
• Подраздел 2.3 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась спецоценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2023. Обратите внимание, что в числе сотрудников, для которых обязательные медосмотры, теперь отражаются все, а не только «вредники».

Нулевая форма 4-ФСС в 2023 году

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме. В таком случае надо сдать нулевую форму и тем самым поставить СФР в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист, раздел 2 и подразделы 2.1 и 2.3, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в СФР пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости СФР сам запросит нужные сведения.

Скачать бланк раздела 2 отчета ЕФС-1

Сдавайте отчет ЕФС-1 в Контур.Бухгалтерии — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет. 

Любые отчеты для малого бизнеса с отправкой через интернет. Ведите учет, а Контур.Бухгалтерия сама создаст и проверит отчеты.

Попробовать бесплатно

Как сдать отчет 4-ФСС за 2022 год

В январе 2023 года работодатели сдают отчет по привычной форме 4-ФСС последний раз. Это отчет за 2022 год. С 1 января 2023 года старой формы больше не будет. С отчетности за 1 квартал 2023 аналог формы 4-ФСС нужно сдавать в составе единой формы ЕФС-1.

Новая форма понадобилась, потому что с нового года ПФР и ФСС не функционируют в привычном режиме — с 1 января 2023 начинает работу единый Социальный фонд России (СФР).

Поэтому у бухгалтеров возникают закономерные вопросы: куда отчитываться за 2022 год (в ФСС или уже в новый фонд), в какие сроки и на каком бланке. Ответы найдете в нашей статье.

https://www.youtube.com/watch?v=vhathUxny4E\u0026pp=ygVY0KfRgtC-INGC0LDQutC-0LUg0YTQvtGA0LzQsCA0LdCk0KHQoSDQuCDQutCw0Log0LXQtSDQv9GA0LDQstC40LvRjNC90L4g0L_QvtC00LDQstCw0YLRjA%3D%3D

Отчитываться по форме 4-ФСС за 2022 год нужно уже в новый единый фонд. Но это формально. Фактически вы все еще будете отчитываться в отделения ФСС по старым адресам. Такие разъяснения дают специалисты ФСС на местах.

Но при этом добавляют: некоторые филиалы, например сельские, уже переехали.

Поэтому, когда соберетесь подавать бумажный отчет, позвоните в местное отделение фонда, уточните: работает ли старый филиал на прием отчетности или нужно подавать отчет по новому адресу.

Адреса офисов СФР можно посмотреть на сайте. Информация там представлена по федеральным округам и регионам.

Сдавайте 4-ФСС за 2022 год по старой форме, которая действует с отчетности за полугодие 2022. Подробно об этой форме мы уже писали.

Данные по общему правилу заполняйте нарастающим итогом с начала года.

Поля «Регистрационный номер страхователя», «Код подчиненности» заполняйте по-старому, то есть указывайте регномер ФСС. Такие указания привел ПФР в ходе обсуждения проекта новой формы ЕФС-1.

Сдавайте форму 4-ФСС за 2022 год в старые сроки:

• на бумаге — не позднее 20 января;
• в электронном виде — не позднее 25 января.

Рекомендуем не затягивать с годовым отчетом 4-ФСС. Оставьте время на подготовку и сдачу расчета по страховым взносам в налоговую (РСВ). Раньше вы сдавали РСВ 30 числа по итогам квартала. То есть можно было сдать 4-ФСС, а потом приступить к подготовке РСВ. С 2023 года РСВ сдают в новый срок, не позднее 25 числа.

Это относится и к расчету за 2022 год. То есть РСВ за 2022 год нужно сдать не позднее 25 января 2023 — так же, как и электронную форму 4-ФСС. Благо, РСВ за 2022 год, как и 4-ФСС, нужно сдать по старой форме, не придется вникать в новые требования. Если отчитываетесь электронно, решите, какой отчет сдадите первым: РСВ или 4-ФСС.

Либо готовьте отчеты параллельно.

Отчитываться электронно обязаны работодатели с численностью работников более 10 человек. Если сотрудников меньше, можно выбирать, как сдавать 4-ФСС: на бумаге или в электронном виде. При расчете показателя учитываются также исполнители по ГПД. Даже если работников меньше 10, удобно отправлять отчеты в электронном виде.

В СБИС не нужно искать актуальный бланк, система сама предложит нужную форму для заполнения. Заполненные отчеты проверяются по тем же алгоритмам, которые использует фонд. Если есть ошибки, СБИС предупредит о них. Отчитаться можно за несколько минут до дедлайна, не нужно тратить время и нервы на проезд в отделение фонда, стоять в очередях на почте.

Сдавать отчетность по интернету через СБИС

Сдача отчетности в ФСС в 2023 году: форма, сроки сдачи 4-ФСС

Как заполнить раздел, мы уже рассказывали в статье.

Корректировка 4-ФСС подается, если отправленный расчет за предыдущий период отправлен и принят контролирующим органом, однако в нем были найдены ошибки.

Если найденные ошибки приводят к занижению суммы страховых взносов, то страхователь обязан подать корректировку (ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если ошибки не приводят к занижению, страхователь имеет право подать уточненный расчет, но это необязательно. Уточненные расчеты не попадают в базу, а используются при проведении контрольных мероприятий СФР. 

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

• 4-ФСС подается в том формате, который действовал в период, за который происходит расчет.

Если необходимо подать корректировку за 1 квартал 2017 года, когда действовала версия формата 0.92, то и сейчас уточненный расчет за 1 квартал 2017 года нужно подавать в формате 0.92.

1. При создании уточненного расчета Экстерн автоматически выберет нужный формат.
2. В Экстерне реализована возможность заполнить и отправить форматы, которые действовали с 1 квартала 2016 года.

Версии форматов 0.6 (с 1 квартала 2014 г.) и 0.7 (с 1 квартала 2015 г.) можно отправить через Экстерн, но заполнить на портале ФСС. По сдаче более ранних форматов расчета необходимо проконсультироваться с контролирующим органом.

Чтобы создать корректировку в Экстерне, нужно зайти в раздел «ФСС»→ «4-ФСС» → «Отправленные» → выбрать документооборот, для которого нужна корректировка → нажать «Создать отчет на основе этого».

• При редактировании документа на титульном листе можно указать номер нужной корректировки.

Чтобы подгрузить готовый расчет из вашей бухгалтерской программы, выберите меню «ФСС» → «Загрузить из файла». Загруженный отчет можно просмотреть и при необходимости отредактировать, для это нажмите на кнопку «Загрузить для редактирования».

После заполнения отчета он появится в разделе «ФСС» → «Все отчёты». Наведите курсор на строку с нужным отчётом и выберите необходимое действие.

После перехода к отправке отчета выберите сертификат для подписи и нажмите на кнопку «Проверить отчет». Если при проверке отчета будут обнаружены ошибки — нажмите на кнопку «Редактировать», исправьте ошибки и перейдите к отправке отчета снова.

Если ошибок нет — нажмите на кнопку «Перейти к отправке».

1. После этого достаточно кликнуть «Подписать и отправить», и система подгрузит отчет на портал ФСС.

Далее вы можете отследить статус прохождения отчета — протокол контроля и квитанции о приеме отчетности придут прямо в Экстерн.

Когда статус сменится на «Отчет принят», это значит, что отчет сдан. Квитанцию можно открыть и просмотреть, при необходимости — сохранить. Если у расчета статус «Ошибка отправки», значит, что расчет не отправлен и нужно повторить попытку.

Если же статус обозначен как «Ошибка расшифровки» — в ФСС не смогли расшифровать расчет или проверить электронную подпись. Убедитесь, что вы выбрали верный сертификат для того, чтобы подписать расчет, и отправьте снова.

Статус «Ошибка форматного контроля» говорит о том, что расчет не сдан. Необходимо исправить ошибки и заново отправить отчет. Если статус обозначен как «Ошибка логического контроля», значит, получена квитанция с ошибками. О необходимости их исправления нужно сообщить в ФСС.

В системе Экстерн вы можете выбрать так называемый ускоренный способ отправки отчета 4-ФСС в контролирующий орган. Для этого выберите меню «ФСС» → «Загрузить из файла», выберите файл и нажмите на кнопку «Загрузить и отправить».

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Форма 4-ФСС: как правильно заполнить, пошаговая инструкция и образец документа

Расчет 4-ФСС обязаны сдавать все работодатели, даже если они не начисляли выплаты сотрудникам и страховые взносы с них. Отчет подают раз в квартал

https://www.youtube.com/watch?v=vhathUxny4E\u0026pp=YAHIAQE%3D

С 2023 года форма 4-ФСС не действует. Вместо нее заполняют титульный лист и раздел 2 формы ЕФС-1 — взносы на травматизм. Как это сделать — в статье «Как заполнить ЕФС-1».

Расчет 4-ФСС — это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования. В ней работодатели указывают, сколько начислили и заплатили за сотрудников страховых взносов на травматизм. Рассказываем, кто должен отчитываться, куда и в какие сроки.

Кто сдает. Сдавать расчет 4-ФСС должны все работодатели по трудовым договорам: компании, предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица.

Куда сдавать. Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение ФСС — Фонда социального страхования:

• на бумаге или электронно — плательщики, у которых не более 25 сотрудников;
• электронно — если 26 сотрудников или больше.

Если у работодателя есть обособленное подразделение, расчет нужно подавать:

• по месту регистрации обособленного подразделения, если у него есть расчетный счет в банке и бухгалтерия начисляет зарплату сотрудникам. В расчете указывают адрес, ИНН, КПП и регистрационный номер обособленного подразделения;
• по месту регистрации головной компании, если у обособленного подразделения нет своего счета в банке либо оно не начисляет зарплату своим сотрудникам.

ИП подают расчет в ФСС по месту жительства, даже если патент в другом регионе, компании — по месту регистрации.

Сроки сдачи 4-ФСС за 2022 год

Если работодатель закрывает бизнес, то расчет 4-ФСС надо сдать до подачи заявления о ликвидации организации или снятии ИП с учета.

Например, если предприниматель планирует закрыть бизнес и подать заявление об этом 10 декабря, то расчет 4-ФСС нужно сдать до 10 декабря. В 4-ФСС нужно отразить данные за период с 1 января по 9 декабря включительно.

• титульный лист;
• таблицу 1 — она показывает расчет базы по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — страхование на травматизм;
• таблицу 1.1 — ее заполняют только частные агентства занятости, которые временно за плату передают своих сотрудников другим компаниям или предпринимателям;
• таблицу 2 — в ней показывают расчеты по страхованию на травматизм;
• таблицу 4 — ее заполняют, если в течение года у страхователя были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания;
• таблицу 5 — в ней указывают данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах, проведенных в предшествующем году.

Обязательные листы и таблицы. В расчете по форме 4-ФСС все компании и ИП, у которых есть сотрудники, обязательно заполняют титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, даже если они ничего не начисляли сотрудникам в расчетном периоде. Остальные таблицы — только если есть данные, которые необходимо отразить.

Если показатели нулевые, в соответствующих графах и строках таблиц ставят прочерки.

Дальше расскажем только про обязательные листы и таблицы: как заполнить титульный лист, таблицу 1, 2 и 5.

Шапка. На каждом листе нужно заполнить:

• регистрационный номер страхователя — его можно найти в уведомлении, которое ФСС выдал компании или ИП при регистрации;
• код подчиненности — пятизначный код ФСС, в котором зарегистрирован страхователь, он также есть в уведомлении Фонда соцстрахования.

Титульный лист. Номер корректировки: ставят «000», если работодатель подает отчет впервые, «001» — если подает первый уточненный расчет, «002» — если второй уточненный и так далее.

Отчетный период: «03/—» — за первый квартал, «06/—» — за полугодие; «09/—» — за 9 месяцев; «12/—» — за год.

Прекращение деятельности: заполняют только при ликвидации компании или прекращении деятельности ИП, в этом случае нужно проставить букву «Л». В остальных случаях — прочерки.

Пример заполнения титульного листа расчета 4-ФСС

Таблица 1. Правила заполнения этого листа собрали в таблицу:

Пример заполнения таблицы 1 расчета 4-ФСС

Таблица 2. Собрали в таблице ниже пояснения, как заполнять отдельные строки.

Пример заполнения таблицы 2 расчета 4-ФСС

Таблица 5. Сведения в ней указывают по состоянию на начало года, поэтому во всех отчетах 4-ФСС за год таблица 5 будет одинаковой.

У компаний и ИП, которые зарегистрированы в отчетном году, данных для заполнения таблицы не будет, но ее все равно нужно сдать в составе отчета.

Пример заполнения таблицы 5 расчета 4-ФСС при отсутствии спецоценки или обязательных медосмотров в предыдущем году

За несданный расчет 4-ФСС есть два вида штрафов: для страхователя — компании или ИП — и для должностных лиц, например руководителя.

Не представил расчет вовремя или не сдал совсем. Штраф компании и ИП — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Бухгалтер ООО «Альфа» забыла сдать расчет 4-ФСС 25 октября, вспомнила только 10 ноября и сразу же отправила форму. Сумма взносов за третий квартал, которые должна была уплатить «Альфа», — 75 000 ₽.

Штраф: 75 000 × 5% × 1 месяц = 3750 ₽.

По протоколу Фонда социального страхования суд может оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽ сотрудника, ответственного за сдачу отчетности, например руководителя.

ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ

Отказ представить документы. Если по запросу ФСС не представлены документы, которые подтвердят расчет взносов, могут оштрафовать:

• компанию или ИП — на 200 ₽ за каждый непредставленный документ.
• должностное лицо, например директора, — на 300—500 ₽.

Неполный отчет — например, не хватает какого-то листа. Действия ФСС зависят от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:

• если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то ФСС отправит компании или ИП требование об уплате недостающей суммы, штрафа и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если компания или ИП не выполнит требование, ФСС потребует от банка списать неуплаченные суммы с расчетного счета;
• если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то ФСС запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.

Но даже без одного листа ФСС обязан принять расчет, а потом разбираться. Бывает, что 4-ФСС сдают в последний день и нет времени исправлять. Тогда лучше сдать как есть, чтобы не получить штраф за непредставленный 4-ФСС.